2025年注冊稅務(wù)師稅法二模擬試題及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：每題只有一個正確答案，請選擇最符合題意的選項。1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)D.增值稅免征額是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時可以減除的固定金額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的社會保險費C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出D.企業(yè)因違法經(jīng)營被處以的罰款3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日4.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：A.契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格C.契稅的稅率一般為3%D.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地使用面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5%D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日6.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是：A.車船稅的納稅義務(wù)人是指擁有車船的單位和個人B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類、噸位或者數(shù)量C.車船稅的稅率一般為0.5%D.車船稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：A.印花稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證上所載金額或者件數(shù)C.印花稅的稅率一般為0.05%D.印花稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額C.土地增值稅的稅率一般為30%D.土地增值稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：A.契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格C.契稅的稅率一般為3%D.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)10.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是：A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格C.車輛購置稅的稅率一般為10%D.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內(nèi)二、多項選擇題要求：每題有多個正確答案，請選擇所有符合題意的選項。1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的有：A.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有：A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日4.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：A.契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格C.契稅的稅率一般為3%D.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的有：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地使用面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5%D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日6.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的有：A.車船稅的納稅義務(wù)人是指擁有車船的單位和個人B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類、噸位或者數(shù)量C.車船稅的稅率一般為0.5%D.車船稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：A.印花稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證上所載金額或者件數(shù)C.印花稅的稅率一般為0.05%D.印花稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額C.土地增值稅的稅率一般為30%D.土地增值稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：A.契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格C.契稅的稅率一般為3%D.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)10.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有：A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格C.車輛購置稅的稅率一般為10%D.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內(nèi)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，進項稅額可以全額抵扣。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其稅率均為25%。（）3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率一般為1.2%。（）4.契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指擁有土地使用權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)是土地使用面積，稅率一般為1.5%。（）6.車船稅的納稅義務(wù)人是指擁有車船的單位和個人，計稅依據(jù)是車船的種類、噸位或者數(shù)量，稅率一般為0.5%。（）7.印花稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是憑證上所載金額或者件數(shù)，稅率一般為0.05%。（）8.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)是土地增值額，稅率一般為30%。（）9.契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，稅率一般為3%。（）10.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格，稅率一般為10%。（）四、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額或應(yīng)補（退）稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列條件，分析并回答問題。1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，其中銷售貨物取得不含稅銷售額1500萬元，提供技術(shù)服務(wù)取得不含稅收入500萬元。企業(yè)發(fā)生的各項費用如下：銷售費用200萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用50萬元，營業(yè)外支出30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2024年1月1日取得一塊土地使用權(quán)，支付土地出讓金1000萬元。該公司于2024年3月1日開始建設(shè)住宅小區(qū)，至2024年12月31日完工。住宅小區(qū)總投資為5000萬元，其中土地成本1000萬元，建安成本3000萬元，其他費用1000萬元。已知該房地產(chǎn)開發(fā)公司適用的土地增值稅稅率為30%，計算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，這是增值稅的基本規(guī)定之一。2.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，因違法經(jīng)營被處以的罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.A解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指擁有房產(chǎn)的單位和個人，這是房產(chǎn)稅的基本規(guī)定。4.B解析：契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，這是契稅的基本規(guī)定。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指擁有土地使用權(quán)的單位和個人，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定。6.A解析：車船稅的納稅義務(wù)人是指擁有車船的單位和個人，這是車船稅的基本規(guī)定。7.A解析：印花稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人，這是印花稅的基本規(guī)定。8.A解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，這是土地增值稅的基本規(guī)定。9.B解析：契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，這是契稅的基本規(guī)定。10.A解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，這是車輛購置稅的基本規(guī)定。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，稅率為25%，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。3.ABC解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率一般為1.2%，納稅期限為每年1月1日至12月31日。4.ABCD解析：契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，稅率一般為3%，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指擁有土地使用權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)是土地使用面積，稅率一般為1.5%，納稅期限為每年1月1日至12月31日。6.ABCD解析：車船稅的納稅義務(wù)人是指擁有車船的單位和個人，計稅依據(jù)是車船的種類、噸位或者數(shù)量，稅率一般為0.5%，納稅期限為每年1月1日至12月31日。7.ABCD解析：印花稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是憑證上所載金額或者件數(shù)，稅率一般為0.05%，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。8.ABCD解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)是土地增值額，稅率一般為30%，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。9.ABCD解析：契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，稅率一般為3%，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。10.ABCD解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格，稅率一般為10%，納稅期限為購置車輛之日起60日內(nèi)。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，進項稅額可以抵扣，但抵扣的比例不同。2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，但非居民企業(yè)的稅率可能不同。3.√解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率一般為1.2%，納稅期限為每年1月1日至12月31日。4.√解析：契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指擁有土地使用權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)是土地使用面積，稅率一般為1.5%，納稅期限為每年1月1日至12月31日。6.√解析：車船稅的納稅義務(wù)人是指擁有車船的單位和個人，計稅依據(jù)是車船的種類、噸位或者數(shù)量，稅率一般為0.5%，納稅期限為每年1月1日至12月31日。7.√解析：印花稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是憑證上所載金額或者件數(shù)，稅率一般為0.05%，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。8.√解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)是土地增值額，稅率一般為30%，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。9.√解析：契稅的納稅義務(wù)人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，稅率一般為3%，納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。10.√解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格，稅率一般為10%，納稅期限為購置車輛之日起60日內(nèi)。四、計算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=