稅務師考試筆記記錄技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收優惠的范圍？

A.企業所得稅減免

B.增值稅減免

C.個人所得稅減免

D.消費稅減免

2.下列哪些行為構成偷稅？

A.漏報應納稅所得額

B.偽造、變造完稅憑證

C.隱瞞應稅項目

D.納稅申報不及時

3.稅務師的主要職責包括哪些？

A.擔任企業的稅務顧問

B.提供稅務籌劃服務

C.辦理企業稅務申報

D.協助企業處理稅務糾紛

4.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.拖欠稅款

B.虛假申報

C.貪污受賄

D.超期申報

5.稅收征收管理法規定了哪些基本原則？

A.法律面前人人平等

B.公開、公平、公正

C.依法行政

D.誠實守信

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.納稅人申報的稅收信息應當真實、準確、完整，下列哪些說法是正確的？

A.納稅人有權對申報信息進行修改

B.納稅人應當及時向稅務機關報告申報信息的變化

C.稅務機關有權對申報信息進行審核

D.納稅人應當對申報信息的真實性負責

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.合伙企業

9.稅務機關在稅務檢查中發現納稅人有偷稅行為，應當采取哪些措施？

A.責令納稅人改正

B.對偷稅行為進行處罰

C.依法追繳稅款

D.依法移送司法機關

10.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

11.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取哪些措施？

A.責令改正

B.罰款

C.加收滯納金

D.強制執行

12.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.專用發票

D.收據

13.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取哪些行政處罰措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.沒收非法財物

D.停業整頓

14.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.拘役

C.有期徒刑

D.無期徒刑

15.下列哪些屬于稅收行政復議的范圍？

A.稅務機關作出的征稅行為

B.稅務機關作出的行政處罰行為

C.稅務機關作出的稅收保全措施

D.稅務機關作出的稅收強制執行措施

16.下列哪些屬于稅收行政強制執行的范圍？

A.拘留

B.查封、扣押

C.扣繳、凍結

D.強制劃撥

17.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.依法行政

B.公開、公平、公正

C.誠實守信

D.便民高效

18.下列哪些屬于稅收法律關系？

A.稅務機關與納稅人之間的法律關系

B.稅務機關與扣繳義務人之間的法律關系

C.稅務機關與稅務機關之間的法律關系

D.納稅人之間的法律關系

19.下列哪些屬于稅收法律責任？

A.罰款

B.拘役

C.有期徒刑

D.無期徒刑

20.下列哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性

B.實用性

C.安全性

D.經濟性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家為實現其職能，按照法律規定，強制、無償地取得財政收入的一種手段。（）

2.稅務師職業道德的核心是誠信。（）

3.增值稅是按照增值額征稅的一種稅種。（）

4.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業。（）

5.納稅人應當按時足額繳納應納稅款，不得拖欠。（）

6.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

7.稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行查閱。（）

8.稅收行政復議是納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，要求上級行政機關重新審查的一種法律救濟途徑。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括強制劃撥納稅人存款或扣押、查封其財產。（）

10.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過對企業經濟活動的安排，實現稅收負擔的最小化。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

2.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們之間的關系。

3.簡要說明稅收征收管理法中關于納稅申報的基本要求。

4.描述稅收行政復議的基本程序和主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在提高企業稅務管理水平中的重要作用。

2.分析當前稅收征管改革中面臨的挑戰及其對策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收優惠涵蓋企業所得稅、增值稅、個人所得稅和消費稅等多個稅種。

2.ABC

解析思路：偷稅行為包括漏報、偽造憑證、隱瞞項目和申報不及時等。

3.ABCD

解析思路：稅務師職責包括提供稅務咨詢、籌劃、申報和處理糾紛。

4.AB

解析思路：稅收違法行為通常涉及拖欠稅款和虛假申報。

5.ABC

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括法律面前人人平等、公開公平公正、依法行政和誠實守信。

6.ABD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供勞務和出口貨物。

7.BCD

解析思路：納稅人需及時報告信息變化，稅務機關有權審核，納稅人負責信息真實性。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和合伙企業。

9.ABCD

解析思路：稅務機關對偷稅行為可責令改正、處罰、追繳稅款和移送司法機關。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、財產租賃和利息股息紅利所得。

11.ABCD

解析思路：稅務機關對稅收違法行為可采取責令改正、罰款、加收滯納金和強制執行。

12.BC

解析思路：增值稅專用發票與普通發票和收據相對應，專用發票用于抵扣進項稅額。

13.ABCD

解析思路：稅務機關對違法行為可罰款、沒收違法所得、沒收非法財物和停業整頓。

14.ABCD

解析思路：稅收違法行為可能承擔罰款、拘役、有期徒刑和無期徒刑等法律責任。

15.ABCD

解析思路：稅收行政復議范圍包括征稅行為、行政處罰行為、保全措施和強制執行措施。

16.ABCD

解析思路：稅收強制執行措施包括拘留、查封扣押、扣繳凍結和強制劃撥。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理原則包括依法行政、公開公平公正、誠實守信和便民高效。

18.ABC

解析思路：稅收法律關系涉及稅務機關與納稅人、扣繳義務人以及稅務機關之間的法律關系。

19.ABCD

解析思路：稅收法律責任包括罰款、拘役、有期徒刑和無期徒刑。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃原則包括合法性、實用性、安全性和經濟性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收的定義包括強制、無償和依法取得財政收入。

2.√

解析思路：誠信是稅務師職業道德的核心，要求稅務師誠實守信。

3.√

解析思路：增值稅基于增值額征稅，反映商品或服務的增值部分。

4.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記并取得收入的法人或其他組織。

5.√

解析思路：納稅申報要求按時足額繳納，不得拖欠稅款。

6.√

解析思路：個人所得稅征收范圍包括居民和非居民個人在中國境內的所得。

7.√

解析思路：稅務機關有權查閱納稅人的財務會計資料，以核實申報信息。

8.√

解析思路：稅收行政復議是納稅人要求上級行政機關重新審查稅務機關具體行政行為的法律救濟途徑。

9.√

解析思路：稅務機關可采取強制執行措施，包括強制劃撥存款和查封扣押財產。

10.√

解析思路：稅收籌劃在遵守稅法的前提下，通過合理安排經濟活動實現稅收負擔最小化。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅務籌劃中的主要職責包括：

-提供稅務咨詢和規劃服務；

-協助企業進行稅收申報和繳納；

-指導企業進行稅務風險管理和內部控制；

-代表企業處理稅務爭議和糾紛。

2.增值稅的進項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務或進口貨物時支付的增值稅額，可以抵扣其銷項稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供勞務或進口貨物時應繳納的增值稅額。兩者之間的關系是：進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而減少納稅人的增值稅負擔。

3.納稅申報的基本要求包括：

-真實性：申報的稅收信息必須真實、準確、完整；

-及時性：納稅人應在規定的期限內進行申報；

-完整性：申報內容應包括所有應納稅項和相關信息；

-合法性：申報行為應符合稅法規定。

4.稅收行政復議的基本程序和主要內容：

-程序：納稅人提出復議申請，稅務機關受理并審查，作出復議決定；

-內容：審查稅務機關的具體行政行為是否合法、適當，包括征稅行為、行政處罰行為、保全措施和強制執行措施等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在提高企業稅務管理水平中的重要作用：

-提供專業的稅務咨詢和規劃，