民法與稅法聯系2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于民法與稅法聯系的說法中，正確的是（）

A.民法是稅法的基礎，稅法是民法的補充

B.稅法是民法的上位法，民法是稅法的補充

C.民法與稅法相互獨立，互不干擾

D.民法與稅法相互依存，共同構成我國法律體系的重要組成部分

2.以下屬于稅法對民法影響的有（）

A.稅法對民事主體地位的影響

B.稅法對民事行為的影響

C.稅法對民事權利的影響

D.稅法對民事責任的影響

3.以下關于稅收法定原則的說法中，正確的是（）

A.稅收法定原則是稅法的基本原則之一

B.稅收法定原則要求稅收法律具有明確性和可操作性

C.稅收法定原則要求稅收法律不得溯及既往

D.稅收法定原則要求稅收法律不得與民法相沖突

4.以下關于稅收公平原則的說法中，正確的是（）

A.稅收公平原則是稅法的基本原則之一

B.稅收公平原則要求稅收負擔公平合理

C.稅收公平原則要求稅收負擔公平無差別

D.稅收公平原則要求稅收負擔與納稅人經濟能力相適應

5.以下關于稅收效率原則的說法中，正確的是（）

A.稅收效率原則是稅法的基本原則之一

B.稅收效率原則要求稅收法律盡量減少對經濟活動的影響

C.稅收效率原則要求稅收法律降低稅收成本

D.稅收效率原則要求稅收法律提高稅收收入

6.以下關于稅收合作原則的說法中，正確的是（）

A.稅收合作原則是稅法的基本原則之一

B.稅收合作原則要求稅務機關與納稅人相互配合

C.稅收合作原則要求稅務機關與稅務機關相互配合

D.稅收合作原則要求稅務機關與司法機關相互配合

7.以下關于稅收法律關系的說法中，正確的是（）

A.稅收法律關系是指稅務機關與納稅人之間的權利義務關系

B.稅收法律關系是指稅務機關與行政機關之間的權利義務關系

C.稅收法律關系是指稅務機關與司法機關之間的權利義務關系

D.稅收法律關系是指稅務機關與立法機關之間的權利義務關系

8.以下關于稅收法律責任的承擔的說法中，正確的是（）

A.稅收法律責任的承擔是指稅務機關對違法行為所應承擔的法律后果

B.稅收法律責任的承擔是指納稅人因違法行為所應承擔的法律后果

C.稅收法律責任的承擔是指稅務機關對違法行為所應承擔的行政責任

D.稅收法律責任的承擔是指納稅人因違法行為所應承擔的行政責任

9.以下關于稅收爭議解決的說法中，正確的是（）

A.稅收爭議解決是指稅務機關與納稅人之間就稅收問題發生的爭議

B.稅收爭議解決是指稅務機關與行政機關之間就稅收問題發生的爭議

C.稅收爭議解決是指稅務機關與司法機關之間就稅收問題發生的爭議

D.稅收爭議解決是指納稅人之間就稅收問題發生的爭議

10.以下關于稅收征收管理的說法中，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅收征收活動的全過程

B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅收征收活動的部分環節

C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅收征收活動的全部環節

D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅收征收活動的特定環節

11.以下關于稅收優惠的說法中，正確的是（）

A.稅收優惠是指稅務機關對納稅人給予稅收減免等優惠政策

B.稅收優惠是指立法機關對納稅人給予稅收減免等優惠政策

C.稅收優惠是指行政機關對納稅人給予稅收減免等優惠政策

D.稅收優惠是指司法機關對納稅人給予稅收減免等優惠政策

12.以下關于稅收違法行為的說法中，正確的是（）

A.稅收違法行為是指納稅人故意違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為是指納稅人過失違反稅收法律法規的行為

C.稅收違法行為是指稅務機關故意違反稅收法律法規的行為

D.稅收違法行為是指稅務機關過失違反稅收法律法規的行為

13.以下關于稅收處罰的說法中，正確的是（）

A.稅收處罰是指稅務機關對納稅人違法行為所采取的行政處罰措施

B.稅收處罰是指稅務機關對納稅人違法行為所采取的行政強制措施

C.稅收處罰是指稅務機關對納稅人違法行為所采取的民事責任措施

D.稅收處罰是指稅務機關對納稅人違法行為所采取的刑事責任措施

14.以下關于稅收行政復議的說法中，正確的是（）

A.稅收行政復議是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議

B.稅收行政復議是指稅務機關對納稅人或其他當事人作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議

C.稅收行政復議是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟

D.稅收行政復議是指稅務機關對納稅人或其他當事人作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟

15.以下關于稅收行政訴訟的說法中，正確的是（）

A.稅收行政訴訟是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟

B.稅收行政訴訟是指稅務機關對納稅人或其他當事人作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟

C.稅收行政訴訟是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議

D.稅收行政訴訟是指稅務機關對納稅人或其他當事人作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議

16.以下關于稅收強制執行的說法中，正確的是（）

A.稅收強制執行是指稅務機關對納稅人采取強制措施，強制執行其納稅義務的行為

B.稅收強制執行是指稅務機關對納稅人采取強制措施，強制執行其違法行為的行為

C.稅收強制執行是指稅務機關對納稅人采取強制措施，強制執行其稅收優惠的行為

D.稅收強制執行是指稅務機關對納稅人采取強制措施，強制執行其稅收征收管理的行為

17.以下關于稅收保全的說法中，正確的是（）

A.稅收保全是指稅務機關對納稅人采取強制措施，防止其逃避納稅義務的行為

B.稅收保全是指稅務機關對納稅人采取強制措施，防止其逃避違法行為的行為

C.稅收保全是指稅務機關對納稅人采取強制措施，防止其逃避稅收優惠的行為

D.稅收保全是指稅務機關對納稅人采取強制措施，防止其逃避稅收征收管理的行為

18.以下關于稅收代扣代繳的說法中，正確的是（）

A.稅收代扣代繳是指稅務機關委托其他單位或個人代為扣繳納稅人應納稅款的行為

B.稅收代扣代繳是指納稅人委托其他單位或個人代為扣繳納稅人應納稅款的行為

C.稅收代扣代繳是指稅務機關委托其他單位或個人代為繳納納稅人應納稅款的行為

D.稅收代扣代繳是指納稅人委托其他單位或個人代為繳納納稅人應納稅款的行為

19.以下關于稅收代收代繳的說法中，正確的是（）

A.稅收代收代繳是指稅務機關委托其他單位或個人代為收取納稅人應納稅款的行為

B.稅收代收代繳是指納稅人委托其他單位或個人代為收取納稅人應納稅款的行為

C.稅收代收代繳是指稅務機關委托其他單位或個人代為收取納稅人應納稅款的行為

D.稅收代收代繳是指納稅人委托其他單位或個人代為收取納稅人應納稅款的行為

20.以下關于稅收保全措施的說法中，正確的是（）

A.稅收保全措施是指稅務機關采取強制措施，防止納稅人逃避納稅義務的行為

B.稅收保全措施是指稅務機關采取強制措施，防止納稅人逃避違法行為的行為

C.稅收保全措施是指稅務機關采取強制措施，防止納稅人逃避稅收優惠的行為

D.稅收保全措施是指稅務機關采取強制措施，防止納稅人逃避稅收征收管理的行為

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.民法與稅法在立法目的、法律體系、適用范圍等方面存在一定的差異。（）

2.稅法的制定必須遵循稅收法定原則，而民法的制定可以不受此原則的限制。（）

3.稅收公平原則要求稅收負擔公平無差別，不考慮納稅人的經濟能力。（）

4.稅收效率原則要求稅收法律降低稅收成本，提高稅收收入。（）

5.稅收合作原則要求稅務機關與納稅人相互配合，共同維護稅收秩序。（）

6.稅收法律關系中的權利義務是平等的，雙方在法律地位上沒有上下級之分。（）

7.稅收法律責任主要是指納稅人對稅務機關違法行為所應承擔的法律后果。（）

8.稅收爭議解決主要包括稅收行政復議和稅收行政訴訟兩種途徑。（）

9.稅收強制執行是指稅務機關采取強制措施，迫使納稅人履行納稅義務的行為。（）

10.稅收保全措施是指稅務機關采取的預防措施，以防止納稅人逃避納稅義務。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述民法與稅法在立法目的上的聯系與區別。

2.解釋稅收法定原則的含義及其在稅法中的重要性。

3.闡述稅收公平原則的內涵及其在稅收立法和執法中的體現。

4.分析稅收合作原則在稅收征收管理中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述民法與稅法在稅收征收管理中的相互作用及其對稅收法治建設的影響。

2.結合實際案例，分析稅收爭議解決機制在維護納稅人合法權益和稅收秩序中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：民法作為私法，主要調整平等主體之間的財產關系和人身關系；稅法作為公法，調整國家與納稅人之間的稅收關系。兩者相互依存，共同構成我國法律體系的重要組成部分。

2.ABCD

解析思路：稅法對民法的影響體現在對民事主體地位、民事行為、民事權利和民事責任的影響。

3.ABC

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律具有明確性、可操作性，不得溯及既往，不得與民法相沖突。

4.ABCD

解析思路：稅收公平原則要求稅收負擔公平合理，無差別，與納稅人經濟能力相適應。

5.ABC

解析思路：稅收效率原則要求稅收法律盡量減少對經濟活動的影響，降低稅收成本，提高稅收收入。

6.ABC

解析思路：稅收合作原則要求稅務機關與納稅人、其他稅務機關、司法機關相互配合，共同維護稅收秩序。

7.A

解析思路：稅收法律關系是指稅務機關與納稅人之間的權利義務關系。

8.B

解析思路：稅收法律責任的承擔是指納稅人因違法行為所應承擔的法律后果。

9.A

解析思路：稅收爭議解決是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議。

10.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅收征收活動的全過程。

11.A

解析思路：稅收優惠是指稅務機關對納稅人給予稅收減免等優惠政策。

12.A

解析思路：稅收違法行為是指納稅人故意違反稅收法律法規的行為。

13.A

解析思路：稅收處罰是指稅務機關對納稅人違法行為所采取的行政處罰措施。

14.A

解析思路：稅收行政復議是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議。

15.A

解析思路：稅收行政訴訟是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟。

16.A

解析思路：稅收強制執行是指稅務機關采取強制措施，迫使納稅人履行納稅義務的行為。

17.A

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關采取強制措施，防止納稅人逃避納稅義務的行為。

18.A

解析思路：稅收代扣代繳是指稅務機關委托其他單位或個人代為扣繳納稅人應納稅款的行為。

19.A

解析思路：稅收代收代繳是指稅務機關委托其他單位或個人代為收取納稅人應納稅款的行為。

20.A

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關采取強制措施，防止納稅人逃避納稅義務的行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：民法與稅法在立法目的上存在差異，但兩者在維護國家稅收秩序、保障國家財政收入等方面具有一致性。

2.×

解析思路：稅收法定原則是稅法的基本原則之一，要求稅收法律具有明確性、可操作性，但民法的制定也需遵循一定的法律規定。

3.×

解析思路：稅收公平原則要求稅收負擔公平合理，但需考慮納稅人的經濟能力。

4.√

解析思路：稅收效率原則要求稅收法律降低稅收成本，提高稅收收入。

5.√

解析思路：稅收合作原則要求稅務機關與納稅人相互配合，共同維護稅收秩序。

6.×

解析思路：稅收法律關系中的權利義務是不平等的，稅務機關在法律地位上高于納稅人。

7.×

解析思路：稅收法律責任主要是指納稅人因違法行為所應承擔的法律后果。

8.√

解析思路：稅收爭議解決主要包括稅收行政復議和稅收行政訴訟兩種途徑。

9.√

解析思路：稅收強制執行是指稅務機關采取強制措施，迫使納稅人履行納稅義務的行為。

10.√

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關采取的預防措施，以防止納稅人逃避納稅義務。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：從民法與稅法在立法目的上的共同點和差異點進行論述，