完善復習稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.資產轉讓收入

C.利息收入

D.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住不滿一年的個人

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.車票

D.火車票

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.銀行存款利息收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產貨物

C.供水、供電、供氣、供熱等公用事業提供的公共服務

D.納稅人出口貨物

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住不滿一年的個人

8.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.車票

D.火車票

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.銀行存款利息收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產貨物

C.供水、供電、供氣、供熱等公用事業提供的公共服務

D.納稅人出口貨物

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住不滿一年的個人

12.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.車票

D.火車票

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.銀行存款利息收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產貨物

C.供水、供電、供氣、供熱等公用事業提供的公共服務

D.納稅人出口貨物

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住不滿一年的個人

16.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.車票

D.火車票

17.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.銀行存款利息收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產貨物

C.供水、供電、供氣、供熱等公用事業提供的公共服務

D.納稅人出口貨物

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住不滿一年的個人

20.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.車票

D.火車票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

4.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

6.增值稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。（）

7.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

8.企業所得稅的免稅期限最長為5年。（）

9.增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策。（）

10.個人所得稅的申報方式有自行申報和代扣代繳兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人的認定標準。

2.說明企業所得稅中“營業外支出”的概念及其列支條件。

3.解釋個人所得稅中“專項附加扣除”的內容和作用。

4.簡要說明增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經濟發展的影響。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平性的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、資產轉讓收入、利息收入等，稅收滯納金不屬于收入，因此排除D選項。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所而在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住不滿一年的個人。

4.B

解析思路：增值稅專用發票是用于增值稅納稅人之間進行交易，可以抵扣進項稅額的發票。

5.AD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

6.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、供水、供電、供氣、供熱等公用事業提供的公共服務、納稅人出口貨物。

7.ABCD

解析思路：同第三題解析。

8.B

解析思路：同第四題解析。

9.AD

解析思路：同第五題解析。

10.ACD

解析思路：同第六題解析。

11.ABCD

解析思路：同第三題解析。

12.B

解析思路：同第四題解析。

13.AD

解析思路：同第五題解析。

14.ACD

解析思路：同第六題解析。

15.ABCD

解析思路：同第三題解析。

16.B

解析思路：同第四題解析。

17.AD

解析思路：同第五題解析。

18.ACD

解析思路：同第六題解析。

19.ABCD

解析思路：同第三題解析。

20.B

解析思路：同第四題解析。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅法的基本規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種類型的所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

4.√

解析思路：增值稅專用發票是用于納稅人之間進行交易，可以抵扣進項稅額的發票。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

6.√

解析思路：增值稅的納稅期限根據納稅人規模和經營情況不同，通常為一個月或一個季度。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于不同級別的收入水平。

8.√

解析思路：企業所得稅的免稅期限最長為5年，適用于符合特定條件的企業。

9.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策，以鼓勵出口貿易。

10.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種，以方便納稅人履行納稅義務。

三、簡答題

1.納稅義務人的認定標準包括：在中國境內從事生產經營活動的單位或個人，在中國境內有住所或者無住所但在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內有來源于中國境內所得的個人。

2.營業外支出是指與企業日常經營活動無直接關系的各項支出，如捐贈、罰款、賠償等，其列支條件通常包括支出與取得收入有關、支出符合國家規定、支出經過合法程序審批等。

3.專項附加扣除是指個人所得稅法規定，允許納稅人在計算應納稅所得額時，扣除一定數額的專項支出，如子女教育、繼續教育、大病醫療等，以提高個人所得稅的合理性和公平性。

4.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票內容必須真實、準確、完整；發票開具后不得擅自變更、作廢；發票應當按規定保存，不得損毀；發票應當在規定的期限內使用，不得逾期開具等。

四、論述題

1.