結(jié)合考試大綱的知識復(fù)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)登記證件

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)登記證件

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的收入總額，減除費用、損失、捐贈等后的余額

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物時使用的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除

6.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.個人所得稅的稅前扣除項目包括費用、捐贈、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.個人所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同項目有所不同

C.個人所得稅的稅前扣除應(yīng)當(dāng)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.個人所得稅的稅前扣除應(yīng)當(dāng)在計算應(yīng)納稅所得額后扣除

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報納稅

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報納稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料

9.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報納稅

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得稅前扣除憑證

B.企業(yè)發(fā)生的支出，取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的支出，取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的支出，取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

12.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅人發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得稅前扣除憑證

B.個人所得稅納稅人發(fā)生的支出，取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.個人所得稅納稅人發(fā)生的支出，取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.個人所得稅納稅人發(fā)生的支出，取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

13.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表

B.增值稅一般納稅人納稅申報表分為增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表和增值稅一般納稅人增值稅附加稅費申報表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表分為增值稅小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人增值稅附加稅費申報表

D.增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報表分為企業(yè)所得稅年度納稅申報表和企業(yè)所得稅季度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表分為企業(yè)所得稅年度納稅申報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報表分為企業(yè)所得稅季度納稅申報表和企業(yè)所得稅季度納稅申報表附列資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

15.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報表分為個人所得稅年度納稅申報表和個人所得稅季度納稅申報表

B.個人所得稅年度納稅申報表分為個人所得稅年度納稅申報表和個人所得稅年度納稅申報表附列資料

C.個人所得稅季度納稅申報表分為個人所得稅季度納稅申報表和個人所得稅季度納稅申報表附列資料

D.個人所得稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得稅前扣除憑證

B.企業(yè)發(fā)生的支出，取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的支出，取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的支出，取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

18.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅人發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得稅前扣除憑證

B.個人所得稅納稅人發(fā)生的支出，取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.個人所得稅納稅人發(fā)生的支出，取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.個人所得稅納稅人發(fā)生的支出，取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

19.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表

B.增值稅一般納稅人納稅申報表分為增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表和增值稅一般納稅人增值稅附加稅費申報表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表分為增值稅小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人增值稅附加稅費申報表

D.增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報表分為企業(yè)所得稅年度納稅申報表和企業(yè)所得稅季度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表分為企業(yè)所得稅年度納稅申報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報表分為企業(yè)所得稅季度納稅申報表和企業(yè)所得稅季度納稅申報表附列資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于不同級別的工資、薪金所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物時使用的發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

6.個人所得稅的稅前扣除項目包括費用、捐贈、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料。（）

8.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料。（）

9.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料。（）

10.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明增值稅納稅申報的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理措施。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用，并探討如何完善個人所得稅制度以更好地發(fā)揮其作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅納稅人的定義、稅務(wù)登記的規(guī)定、稅務(wù)登記證件的報送時間。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、應(yīng)納稅所得額的計算、納稅期限。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人、稅率、應(yīng)納稅所得額的計算、納稅期限。

4.A,B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義、印制單位、種類、報送時間。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的總體原則、工資薪金支出的扣除、職工福利費支出的扣除。

6.A,B,C

解析思路：個人所得稅稅前扣除的項目、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除的計算。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報的期限、申報表報送、相關(guān)資料報送。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的期限、申報表報送、相關(guān)資料報送。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限、申報表報送、相關(guān)資料報送。

10.A,B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度、報送時間。

11.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的要求、不符合規(guī)定的處理、符合規(guī)定的處理。

12.A,B,C

解析思路：個人所得稅稅前扣除憑證的要求、不符合規(guī)定的處理、符合規(guī)定的處理。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報表的種類、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的申報表。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報表的種類、年度和季度申報表。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅申報表的種類、年度和季度申報表。

16.A,B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度、報送時間。

17.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的要求、不符合規(guī)定的處理、符合規(guī)定的處理。

18.A,B,C

解析思路：個人所得稅稅前扣除憑證的要求、不符合規(guī)定的處理、符合規(guī)定的處理。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報表的種類、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的申報表。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報表的種類、年度和季度申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍定義。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用對象。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的總體原則。

6.正確

解析思路：個人所得稅稅前扣除的項目。

7.正確

解析思路：增值稅納稅申報的流程。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的流程。

9.正確

解析思路：個人所得稅納稅申報的流程。

10.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票的報送時間規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、收款人地址、收款人開戶行及賬號、商品或勞務(wù)名稱、商品或勞務(wù)規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合