2025年稅務(wù)師考試模擬練習(xí)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.行政事業(yè)單位

3.按照增值稅的計(jì)稅方法，下列哪些屬于簡易計(jì)稅方法？

A.增值率計(jì)稅方法

B.增值額計(jì)稅方法

C.比例稅率計(jì)稅方法

D.直接稅額計(jì)算方法

E.稅基扣除計(jì)稅方法

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪些說法正確？

A.銷售貨物，合同約定的收款日期

B.提供勞務(wù)，收到款項(xiàng)的日期

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，合同約定的收款日期

D.受讓股權(quán)，合同約定的交割日期

E.出售房地產(chǎn)，合同約定的收款日期

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售土地使用權(quán)

D.銷售文物藝術(shù)品

E.銷售居民住房

6.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列哪些說法正確？

A.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地

B.非居民企業(yè)企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)場所所在地

C.非居民企業(yè)企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為收入來源地

D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)注冊地

E.非居民企業(yè)企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為收入發(fā)生地

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人

D.非增值稅納稅人

E.特定納稅人

8.企業(yè)所得稅的稅率，下列哪些說法正確？

A.法定稅率為25%

B.減半稅率為15%

C.優(yōu)惠稅率為20%

D.稅率最高為30%

E.稅率最低為5%

9.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

E.銷售額減去稅金

10.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限，下列哪些說法正確？

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.每月申報(bào)一次

E.按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

E.按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，下列哪些說法正確？

A.直接計(jì)算法

B.稅基扣除法

C.比例稅率法

D.比例扣除法

E.直接稅額法

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

14.企業(yè)所得稅的征收范圍，下列哪些說法正確？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)所得

D.行政事業(yè)單位所得

E.基金會(huì)所得

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

16.企業(yè)所得稅的稅率，下列哪些說法正確？

A.法定稅率為25%

B.減半稅率為15%

C.優(yōu)惠稅率為20%

D.稅率最高為30%

E.稅率最低為5%

17.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

E.銷售額減去稅金

18.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限，下列哪些說法正確？

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.每月申報(bào)一次

E.按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

E.按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)

20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，下列哪些說法正確？

A.直接計(jì)算法

B.稅基扣除法

C.比例稅率法

D.比例扣除法

E.直接稅額法

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)之日。（）

3.增值稅的計(jì)稅方法中，簡易計(jì)稅方法適用于所有的小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，但根據(jù)不同情況可以享受減半或優(yōu)惠稅率。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，對(duì)于非居民企業(yè)是指其機(jī)構(gòu)場所所在地或者收入來源地。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國際運(yùn)輸服務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)季度申報(bào)一次。（）

9.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人類型和經(jīng)營情況而定，可以是每月、每季度或每年申報(bào)一次。（）

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法中，稅基扣除法是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除法定扣除項(xiàng)目的方法。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.說明增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍和特點(diǎn)。

4.闡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述企業(yè)所得稅在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和維護(hù)國家利益中的雙重作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)。

3.AE。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定情況的一般納稅人。

4.ABCDE。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、受讓股權(quán)和出售房地產(chǎn)的合同約定收款日期。

5.ABCDE。增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運(yùn)輸服務(wù)、銷售土地使用權(quán)、銷售文物藝術(shù)品和銷售居民住房。

6.ABC。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)場所所在地或收入來源地。

7.ABC。增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和特定納稅人。

8.ABC。企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率、減半稅率和優(yōu)惠稅率，最高為30%，最低為5%。

9.ADE。增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去成本和稅金。

10.ABCDE。企業(yè)所得稅的申報(bào)期限可以是每季度、每半年、每年或按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)。

11.ABCDE。增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年申報(bào)一次。

12.ABCDE。企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法、稅基扣除法、比例稅率法、比例扣除法和直接稅額法。

13.ABCDE。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

14.ABCDE。企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個(gè)人所得、非居民企業(yè)所得、行政事業(yè)單位所得和基金會(huì)所得。

15.ABCD。增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

16.ABC。企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率、減半稅率和優(yōu)惠稅率，最高為30%，最低為5%。

17.ADE。增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去成本和稅金。

18.ABCDE。企業(yè)所得稅的申報(bào)期限可以是每季度、每半年、每年或按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)。

19.ABCDE。增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年申報(bào)一次。

20.ABCDE。企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法、稅基扣除法、比例稅率法、比例扣除法和直接稅額法。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)之日。

3.錯(cuò)誤。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定情況的一般納稅人，并非所有小規(guī)模納稅人。

4.正確。企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，但根據(jù)不同情況可以享受減半或優(yōu)惠稅率。

5.正確。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

6.正確。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，對(duì)于非居民企業(yè)是指其機(jī)構(gòu)場所所在地或者收入來源地。

7.正確。增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運(yùn)輸服務(wù)、銷售土地使用權(quán)、銷售文物藝術(shù)品和銷售居民住房。

8.正確。企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)季度申報(bào)一次。

9.正確。增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人類型和經(jīng)營情況而定，可以是每月、每季度或每年申報(bào)一次。

10.正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法中，稅基扣除法是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除法定扣除項(xiàng)目的方法。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)類型、銷售額、行業(yè)等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在納稅年度內(nèi)取得的所得減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。計(jì)算方法包括直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，其中直接計(jì)算法是根據(jù)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等直接計(jì)算，間接計(jì)算法是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算。

3.增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍和特點(diǎn)：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定情況的一般納稅人。特點(diǎn)包括計(jì)算簡便、稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較輕、適用范圍較廣等。

4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括免稅、減稅、加速折舊、加計(jì)扣除、再投資退稅等。這些政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資、創(chuàng)新、發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)進(jìn)步。

四、論述題答案及解析思路：

1.增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求：增值稅發(fā)票是增值稅納稅憑證，是稅收征管的重要依據(jù)。其作用包括反映交易信息、確保稅收收入、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)等。管理要求