確保考試通過2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.殘疾人福利企業

D.個人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人銷售自產的農產品

B.納稅人銷售自產的礦產品

C.納稅人銷售自產的鹽

D.納稅人銷售自產的天然氣

4.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業所得

B.個人所得稅所得

C.房產稅所得

D.契稅所得

5.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.國家重點扶持的高新技術企業

B.國家重點扶持的資源綜合利用企業

C.國家重點扶持的環境保護企業

D.國家重點扶持的文化產業企業

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.外國人

C.港澳臺同胞

D.企業

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.納稅人取得的省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位、外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

B.國債利息、國家發行的金融債券利息

C.按照國家統一規定發給的補貼、津貼

D.保險賠款

9.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅人？

A.國有土地使用者

B.集體土地使用者

C.外商投資企業

D.個人

10.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.國有土地

B.集體土地

C.外商投資企業用地

D.個人用地

11.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

B.文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的單位自用的土地

C.社會福利機構自用的土地

D.個人所有的自用住宅

12.下列哪些屬于房產稅的納稅人？

A.房產所有者

B.房產承租人

C.房產承讓人

D.房產受讓人

13.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房產所有權的轉移

B.房產出租

C.房產抵押

D.房產投資

14.下列哪些屬于房產稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產

B.文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的單位自用的房產

C.社會福利機構自用的房產

D.個人所有的自用住宅

15.下列哪些屬于車船稅的納稅人？

A.車船所有者

B.車船承租人

C.車船承讓人

D.車船受讓人

16.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車船所有權的轉移

B.車船出租

C.車船抵押

D.車船投資

17.下列哪些屬于車船稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的車船

B.文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的單位自用的車船

C.社會福利機構自用的車船

D.個人所有的自用車船

18.下列哪些屬于印花稅的納稅人？

A.印花稅憑證的制作者

B.印花稅憑證的領受人

C.印花稅憑證的購買人

D.印花稅憑證的使用人

19.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.印花稅憑證的購買、領受、使用

B.印花稅憑證的轉讓、贈與、抵押

C.印花稅憑證的出租、出借、典當

D.印花稅憑證的銷毀、報廢

20.下列哪些屬于印花稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊使用的印花稅憑證

B.文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的單位使用的印花稅憑證

C.社會福利機構使用的印花稅憑證

D.個人使用的印花稅憑證

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

3.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

4.個人所得稅的稅率根據不同所得項目分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率按照土地面積和規定的稅額計算。（）

6.房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊。（）

7.車船稅的計稅依據是車船的凈重或凈噸位。（）

8.印花稅的稅率根據不同的憑證和金額有所不同。（）

9.納稅人可以自行選擇是否享受增值稅的減免稅政策。（）

10.納稅人應當按照稅務機關的規定進行納稅申報，不得拖延或者隱瞞。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的申報期限。

4.簡述城鎮土地使用稅的征收管理。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收征管中如何有效防范和打擊偷稅、逃稅、騙稅行為。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.ABCD。增值稅的減免稅項目包括納稅人銷售自產的農產品、礦產品、鹽和天然氣。

4.ACD。企業所得稅的征稅范圍包括企業所得、個人所得稅所得、房產稅所得和契稅所得。

5.ABCD。企業所得稅的減免稅項目包括國家重點扶持的高新技術企業、資源綜合利用企業、環境保護企業和文化產業企業。

6.ABC。個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和港澳臺同胞。

7.ABCD。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD。個人所得稅的減免稅項目包括省級以上政府頒發的獎金、國債利息、補貼、津貼和保險賠款。

9.ABCD。城鎮土地使用稅的納稅人包括國有土地使用者、集體土地使用者、外商投資企業和個人。

10.ABCD。城鎮土地使用稅的征稅范圍包括國有土地、集體土地、外商投資企業用地和個人用地。

11.ABCD。城鎮土地使用稅的減免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的單位自用的土地，社會福利機構自用的土地，個人所有的自用住宅。

12.ABCD。房產稅的納稅人包括房產所有者、房產承租人、房產承讓人和房產受讓人。

13.ABCD。房產稅的征稅范圍包括房產所有權的轉移、房產出租、房產抵押和房產投資。

14.ABCD。房產稅的減免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的單位自用的房產，社會福利機構自用的房產，個人所有的自用住宅。

15.ABCD。車船稅的納稅人包括車船所有者、車船承租人、車船承讓人和車船受讓人。

16.ABCD。車船稅的征稅范圍包括車船所有權的轉移、車船出租、車船抵押和車船投資。

17.ABCD。車船稅的減免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊自用的車船，文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的單位自用的車船，社會福利機構自用的車船，個人所有的自用車船。

18.ABCD。印花稅的納稅人包括印花稅憑證的制作者、領受人、購買人和使用人。

19.ABCD。印花稅的征稅范圍包括印花稅憑證的購買、領受、使用、轉讓、贈與、抵押、出租、出借、典當、銷毀和報廢。

20.ABCD。印花稅的減免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊使用的印花稅憑證，文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的單位使用的印花稅憑證，社會福利機構使用的印花稅憑證，個人使用的印花稅憑證。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的當天。

2.√。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，分別適用于不同類型的應稅項目。

3.×。企業所得稅的稅率并非統一為25%，根據企業類型和所得水平可能有所不同。

4.√。個人所得稅的稅率根據不同所得項目分為累進稅率和比例稅率兩種。

5.√。城鎮土地使用稅的稅率按照土地面積和規定的稅額計算。

6.×。房產稅的計稅依據并非僅為房產原值減去折舊，還包括房產的租金收入等。

7.√。車船稅的計稅依據是車船的凈重或凈噸位。

8.√。印花稅的稅率根據不同的憑證和金額有所不同。

9.×。納稅人不得自行選擇是否享受增值稅的減免稅政策，需根據稅務機關的規定執行。

10.√。納稅人應當按照稅務機關的規定進行納稅申報，不得拖延或者隱瞞。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天；進口貨物的當天；提供應稅服務的當天；銷售無形資產或不動產的當天。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的申報期限為取得所得的次月15日內向主管稅務機關申報，特殊情況下可以延期申報。

4.城鎮土地使用稅的征收管理包括：土地使用稅的征收機關、征收范圍、稅率、計稅依據、申報繳納、減免稅政策和納稅爭議的處理等。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收政策在