2025年注冊稅務師稅法一稅法一稅收風險防范模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請從每題的四個選項中選擇最符合題意的一項。1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物，采取分期收款方式，以貨物發出時間為納稅義務發生時間B.銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，以貨物發出時間為納稅義務發生時間C.銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，以發出貨物并辦妥托收手續為納稅義務發生時間D.銷售貨物，采取預收貨款方式，以貨物發出時間為納稅義務發生時間2.下列關于企業所得稅計稅依據的說法，錯誤的是：A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業支付的違約金，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業支付的土地增值稅，準予在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于個人所得稅納稅義務人的說法，正確的是：A.中國公民，在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人，為居民個人B.中國公民，在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿5年的個人，為居民個人C.中國公民，在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人，為非居民個人D.中國公民，在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿5年的個人，為非居民個人4.下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.提供建筑業勞務，采取預收款方式的，以收到預收款時間為納稅義務發生時間B.銷售不動產，采取分期收款方式，以貨物發出時間為納稅義務發生時間C.提供建筑業勞務，采取托收承付和委托銀行收款方式，以發出勞務時間為納稅義務發生時間D.銷售不動產，采取預收款方式，以貨物發出時間為納稅義務發生時間5.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務人的說法，正確的是：A.在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人B.在農村地區使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人C.在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的外國單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人D.在農村地區使用土地的外國單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人6.下列關于印花稅納稅義務人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，為印花稅的納稅義務人B.在中華人民共和國境外設立、領受應稅憑證的單位和個人，為印花稅的納稅義務人C.在中華人民共和國境內設立、領受應稅憑證的單位，為印花稅的納稅義務人D.在中華人民共和國境外設立、領受應稅憑證的單位，為印花稅的納稅義務人7.下列關于資源稅納稅義務人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內開采或者生產應稅產品的單位和個人，為資源稅的納稅義務人B.在中華人民共和國境外開采或者生產應稅產品的單位和個人，為資源稅的納稅義務人C.在中華人民共和國境內開采或者生產應稅產品的單位，為資源稅的納稅義務人D.在中華人民共和國境外開采或者生產應稅產品的單位，為資源稅的納稅義務人8.下列關于車船稅納稅義務人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內擁有車船的單位和個人，為車船稅的納稅義務人B.在中華人民共和國境外擁有車船的單位和個人，為車船稅的納稅義務人C.在中華人民共和國境內擁有車船的單位，為車船稅的納稅義務人D.在中華人民共和國境外擁有車船的單位，為車船稅的納稅義務人9.下列關于土地增值稅納稅義務人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人B.在中華人民共和國境外轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人C.在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位，為土地增值稅的納稅義務人D.在中華人民共和國境外轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位，為土地增值稅的納稅義務人10.下列關于契稅納稅義務人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，為契稅的納稅義務人B.在中華人民共和國境外轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，為契稅的納稅義務人C.在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的單位，為契稅的納稅義務人D.在中華人民共和國境外轉移土地、房屋權屬的單位，為契稅的納稅義務人二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題均有多個正確答案，請將正確答案的序號填入題后括號內。1.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有：A.銷售或者進口貨物，除稅法另有規定外，稅率為13%B.提供加工、修理、修配勞務，稅率為13%C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，稅率為9%D.提供金融服務、現代服務、生活服務，稅率為6%2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業發生的合理的職工福利費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的合理的工會經費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的合理的職工教育經費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于個人所得稅稅率表的說法，正確的有：A.工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%B.勞務報酬所得適用超額累進稅率，稅率為20%至40%C.稿酬所得適用超額累進稅率，稅率為20%至40%D.特許權使用費所得適用超額累進稅率，稅率為20%至40%4.下列關于營業稅稅目的說法，正確的有：A.銷售不動產B.提供建筑業勞務C.提供交通運輸業勞務D.提供金融保險業勞務5.下列關于城鎮土地使用稅計稅依據的說法，正確的有：A.按照規定計算的土地面積計稅B.按照規定計算的土地面積乘以單位稅額計稅C.按照實際占地面積計稅D.按照實際占地面積乘以單位稅額計稅6.下列關于印花稅稅目的說法，正確的有：A.購銷合同B.加工承攬合同C.建筑安裝工程承包合同D.技術合同7.下列關于資源稅計稅依據的說法，正確的有：A.按照規定計算的資源產量計稅B.按照規定計算的資源產量乘以單位稅額計稅C.按照實際產量計稅D.按照實際產量乘以單位稅額計稅8.下列關于車船稅計稅依據的說法，正確的有：A.按照車船的種類和性能，定額計算稅額B.按照車船的種類和性能，乘以單位稅額計算稅額C.按照車船的噸位，定額計算稅額D.按照車船的噸位，乘以單位稅額計算稅額9.下列關于土地增值稅計稅依據的說法，正確的有：A.轉讓房地產所取得的收入B.房地產的原值C.房地產的增值額D.房地產的增值率10.下列關于契稅計稅依據的說法，正確的有：A.轉讓房地產所取得的收入B.房地產的原值C.房地產的增值額D.房地產的增值率四、簡答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請結合所學知識，簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅義務發生時間及特殊情況下的處理方法。五、論述題要求：本部分共1題，共10分。請結合所學知識，論述如何進行稅收籌劃，降低企業稅收風險。六、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。請結合所學知識，分析以下案例，并提出相應的稅收風險防范措施。案例：某企業為增值稅一般納稅人，主要從事服裝生產銷售業務。2019年，該企業銷售服裝收入為2000萬元，購進原材料、燃料、動力等支出為1000萬元。在核算增值稅時，企業出現以下問題：（1）企業未按規定計提增值稅進項稅額；（2）企業未按規定計提增值稅銷項稅額；（3）企業未按規定計算增值稅應納稅額。請分析上述問題可能帶來的稅收風險，并提出相應的防范措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，以發出貨物并辦妥托收手續為納稅義務發生時間解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售貨物或者提供應稅勞務，采取托收承付和委托銀行收款方式的，以發出貨物并辦妥托收手續的當天為納稅義務發生時間。2.D.企業支付的土地增值稅，準予在計算應納稅所得額時扣除解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業支付的土地增值稅不得在計算應納稅所得額時扣除。3.A.中國公民，在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人，為居民個人解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。4.C.提供建筑業勞務，采取托收承付和委托銀行收款方式，以發出勞務時間為納稅義務發生時間解析：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，提供建筑業勞務，采取托收承付和委托銀行收款方式的，以發出勞務時間為納稅義務發生時間。5.A.在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人解析：根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，城鎮土地使用稅的納稅義務人是城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。6.A.在中華人民共和國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，為印花稅的納稅義務人解析：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，印花稅的納稅義務人是中華人民共和國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人。7.A.在中華人民共和國境內開采或者生產應稅產品的單位和個人，為資源稅的納稅義務人解析：根據《中華人民共和國資源稅法》的規定，資源稅的納稅義務人是中華人民共和國境內開采或者生產應稅產品的單位和個人。8.A.在中華人民共和國境內擁有車船的單位和個人，為車船稅的納稅義務人解析：根據《中華人民共和國車船稅法》的規定，車船稅的納稅義務人是中華人民共和國境內擁有車船的單位和個人。9.A.在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，土地增值稅的納稅義務人是中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。10.A.在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，為契稅的納稅義務人解析：根據《中華人民共和國契稅暫行條例》的規定，契稅的納稅義務人是中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅稅率分為三檔，分別為13%、9%、6%，適用于不同的銷售貨物、提供應稅勞務和應稅行為。2.ABCD解析：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費支出、工會經費支出和職工教育經費支出等。3.ABCD解析：個人所得稅稅率表分為五檔，適用于不同的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。4.ABCD解析：營業稅稅目包括銷售不動產、提供建筑業勞務、提供交通運輸業勞務和提供金融保險業勞務等。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅計稅依據包括按規定計算的土地面積、按規定計算的土地面積乘以單位稅額、實際占地面積和實際占地面積乘以單位稅額。6.ABCD解析：印花稅稅目包括購銷合同、加工承攬合同、建筑安裝工程承包合同和技術合同等。7.ABCD