2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：個人所得稅案例分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出一個正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎2.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.稅前扣除的伙食補貼B.稅前扣除的通訊補貼C.稅前扣除的住房補貼D.稅前扣除的差旅費補貼3.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎4.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.稅前扣除的伙食補貼B.稅前扣除的通訊補貼C.稅前扣除的住房補貼D.稅前扣除的差旅費補貼5.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎6.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.稅前扣除的伙食補貼B.稅前扣除的通訊補貼C.稅前扣除的住房補貼D.稅前扣除的差旅費補貼7.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎8.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.稅前扣除的伙食補貼B.稅前扣除的通訊補貼C.稅前扣除的住房補貼D.稅前扣除的差旅費補貼9.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎10.下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.稅前扣除的伙食補貼B.稅前扣除的通訊補貼C.稅前扣除的住房補貼D.稅前扣除的差旅費補貼二、多項選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中選出兩個或兩個以上正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼2.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼3.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼4.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼5.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼6.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼7.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼8.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼9.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼10.下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.按月領取的工資B.按年領取的年終獎金C.按月領取的崗位工資D.按年領取的季度獎E.稅前扣除的通訊補貼三、判斷題要求：下列各題，判斷正確在括號內寫“√”，判斷錯誤在括號內寫“×”。1.工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。（）2.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及香港、澳門、臺灣同胞等。（）3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據所得額的不同，分為七級。（）4.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，應納稅所得額是指個人取得的各種所得減去相應的扣除項目后的余額。（）5.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。（）6.個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的免稅所得。（）7.個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的暫免征稅所得。（）8.個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的免征額。（）9.個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的減免稅項目。（）10.個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的專項附加扣除。（）四、計算題要求：根據下列情況，計算個人所得稅。1.甲某為某公司員工，2024年每月工資收入為10000元，年終獎為12000元，全年三險一金共計24000元。請計算甲某2024年度應繳納的個人所得稅。2.乙某為自由職業者，2024年取得稿酬所得50000元，特許權使用費所得30000元，財產租賃所得20000元，全年三險一金共計12000元。請計算乙某2024年度應繳納的個人所得稅。五、綜合題要求：根據下列情況，分析個人所得稅的計算。1.丙某為某企業高管，2024年全年工資收入為150000元，年終獎為300000元，股票期權所得100000元，全年三險一金共計30000元。請分析丙某2024年度個人所得稅的計算方法。2.丁某為某個體工商戶，2024年取得營業收入1000000元，營業成本600000元，營業稅金及附加100000元，全年三險一金共計20000元。請分析丁某2024年度個人所得稅的計算方法。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析個人所得稅的處理。1.某公司為員工提供免費住宿，每月價值為2000元。請分析該公司應如何計算員工個人所得稅。2.某員工在2024年1月取得一次性的加班費20000元。請分析該員工應如何計算個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。按年領取的季度獎屬于工資、薪金所得。2.C解析：稅前扣除的住房補貼不屬于工資、薪金所得，因為它是一種補貼性質的收入，不在個人所得稅的征稅范圍內。3.D解析：按年領取的季度獎屬于工資、薪金所得。4.A解析：稅前扣除的伙食補貼不屬于工資、薪金所得，因為它是一種補貼性質的收入，不在個人所得稅的征稅范圍內。5.B解析：按月領取的工資屬于工資、薪金所得。6.C解析：稅前扣除的住房補貼不屬于工資、薪金所得，因為它是一種補貼性質的收入，不在個人所得稅的征稅范圍內。7.A解析：按月領取的工資屬于工資、薪金所得。8.B解析：稅前扣除的通訊補貼不屬于工資、薪金所得，因為它是一種補貼性質的收入，不在個人所得稅的征稅范圍內。9.D解析：按年領取的季度獎屬于工資、薪金所得。10.A解析：按月領取的工資屬于工資、薪金所得。二、多項選擇題1.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。2.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。3.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。4.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。5.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。6.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。7.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。8.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。9.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。10.ABCD解析：工資、薪金所得包括按月領取的工資、按年領取的年終獎金、按月領取的崗位工資和按年領取的季度獎。三、判斷題1.√解析：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。2.√解析：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及香港、澳門、臺灣同胞等。3.×解析：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據所得額的不同，分為七級。4.√解析：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，應納稅所得額是指個人取得的各種所得減去相應的扣除項目后的余額。5.√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。6.√解析：個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的免稅所得。7.√解析：個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的暫免征稅所得。8.√解析：個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的免征額。9.√解析：個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的減免稅項目。10.√解析：個人所得稅的征收范圍不包括個人所得稅法規定的專項附加扣除。四、計算題1.解析：甲某2024年度應繳納的個人所得稅計算如下：（1）計算月度應納稅所得額：月度應納稅所得額=月工資收入-五險一金-起征點（5000元）=10000-24000/12-5000=4166.67元（2）計算年度應納稅所得額：年度應納稅所得額=月度應納稅所得額×12=4166.67×12=49999.94元（3）計算年度應納稅額：年度應納稅額=年度應納稅所得額×累進稅率-速算扣除數（根據累進稅率表，年度應納稅所得額屬于第二級，稅率為20%，速算扣除數為1410元）年度應納稅額=49999.94×20%-1410=8999.99-1410=7589.99元因此，甲某2024年度應繳納的個人所得稅為7589.99元。2.解析：乙某2024年度應繳納的個人所得稅計算如下：（1）計算各項所得應納稅所得額：稿酬所得應納稅所得額=稿酬所得×(1-20%)×70%=50000×(1-20%)×70%=28000元特許權使用費所得應納稅所得額=特許權使用費所得×(1-20%)=30000×(1-20%)=24000元財產租賃所得應納稅所得額=財產租賃所得×(1-20%)=20000×(1-20%)=16000元（2）計算年度應納稅所得額：年度應納稅所得額=稿酬所得應納稅所得額+特許權使用費所得應納稅所得額+財產租賃所得應納稅所得額=28000+24000+16000=68000元（3）計算年度應納稅額：年度應納稅額=年度應納稅所得額×累進稅率-速算扣除數（根據累進稅率表，年度應納稅所得額屬于第三級，稅率為25%，速算扣除數為2660元）年度應納稅額=68000×25%-2660=17000-2660=14340元因此，乙某2024年度應繳納的個人所得稅為14340元。五、綜合題1.解析：丙某2024年度個人所得稅的計算方法如下：（1）計算月度應納稅所得額：月度應納稅所得額=月工資收入+年終獎÷12-五險一金-起征點（5000元）=150000/12+300000/12-30000-5000=12500元（2）計算年度應納稅所得額：年度應納稅所得額=月度應納稅所得額×12+股票期權所得=12500×12+100000=195000元（3）計算年度應納稅額：年度應納稅額=年度應納稅所得額×累進稅率-速算扣除數（根據累進稅率表，年度應納稅所得額屬于第四級，稅率為30%，速算扣除數為4410元）年度應納稅額=195000×30%-4410=58500-4410=54090元因此，丙某2024年度應繳納的個人所得稅為54090元。2.解析：丁某2024年度個人所得稅的計算方法如下：（1）計算年度應納稅所得額：年度應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-起