第四章消費(fèi)稅練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題：

1、消費(fèi)稅是對(duì)以下單位和個(gè)人征收（）o

A生產(chǎn)并銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B批發(fā)一般消費(fèi)品的單位和個(gè)人

C購(gòu)置應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

D出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

2、我國(guó)目前的消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)品實(shí)行（）

A普遍征收B列舉征收C全部征收D地方可自設(shè)征收

3、以下工程中，屬于財(cái)稅[2006]33號(hào)新增征收消費(fèi)稅的工程

是（）。

A爽身粉B發(fā)令紙C石腦油D出國(guó)人員免稅商店銷售的

金銀首飾

4、以下情況應(yīng)按甲納稅人自制產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的是（）

A乙提供原材料委托甲加工

B甲提供原材料，受乙委托給乙加工

C乙提供原材料委托甲加工，甲提供輔料

D乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代繳消費(fèi)稅

5、目前，我國(guó)的消費(fèi)稅共列舉（）個(gè)稅目的征稅范圍。

A14B11C12D13

6.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度的規(guī)定，企業(yè)以下行為中，不征收消

費(fèi)稅的是（）o

A.抵債的汽車輪胎B.用丁本企業(yè)招待所的卷煙

C.用于廣告宣傳的樣品白酒D.委托加工收回后直接銷

售的人參酒

7、以下工程中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是〔）

A啤酒屋零售的自制扎啤B土雜商店出售的煙火鞭炮

C黃河牌卡車D銷售使用過(guò)的小轎車

8.納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（酒類產(chǎn)品除外）用于

連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消

費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按以下方法處理（）o

A.該已納稅款不得扣除

B.該已納稅款當(dāng)期可全部扣除

C.該已納稅款當(dāng)期可扣除50%

D.可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用局部的已納稅

款予以扣除

9、以下行為不屬于視同金銀首飾零售業(yè)務(wù)的是（：

A為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位個(gè)人提供修理金銀首飾業(yè)務(wù)

B為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位個(gè)人翻新改制金銀首飾業(yè)務(wù)

C經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資的

D經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于廣告、獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利的

10、以下屬于金銀首飾消費(fèi)稅非應(yīng)稅行為的是（底

A經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將

金銀首飾銷售給同時(shí)持有《經(jīng)營(yíng)金銀制品業(yè)務(wù)許可證》復(fù)印

件和《金銀首飾購(gòu)貨管理證明單》的經(jīng)營(yíng)單位，且保存購(gòu)貨

方的上述證件

B經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將

金銀首飾銷售給同時(shí)持有《經(jīng)營(yíng)金銀制品業(yè)務(wù)許可證》復(fù)印

件和《金銀首飾購(gòu)貨管理證明單》的經(jīng)營(yíng)單位，但未保存購(gòu)

貨方的上述證件

C經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事金銀首飾加工業(yè)務(wù)的單位為同時(shí)

持有《許可證》復(fù)印件和《證明單》的經(jīng)營(yíng)單位加工金銀首

飾，但未保存委托方的上述證件

D經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)未分別核算銷售額的

11、納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)品（）,不計(jì)算繳納消費(fèi)稅

A用于集資B用于在建工程C用于贊助D用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)

稅消費(fèi)品

12、某釀酒公司采取壓低銷售價(jià)格（價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理

由）和高價(jià)采購(gòu)原料的方法，向其所屬獨(dú)立核算的購(gòu)銷公司銷

售白酒并購(gòu)進(jìn)原料，應(yīng)按照（）計(jì)征消費(fèi)稅

A實(shí)際售價(jià)B購(gòu)銷公司銷售價(jià)格C省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的

價(jià)格D國(guó)家稅務(wù)總局核定的價(jià)格

13、對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不

含增值稅的（）征收增值稅

A全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B全部?jī)r(jià)款C價(jià)外費(fèi)用D全部

價(jià)款或價(jià)外費(fèi)用

14、當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，

有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是（）。

A省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局B國(guó)家稅務(wù)總局C海關(guān)D企業(yè)所在地

除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的是（）o

A煙絲B汽油C柴油D小汽車

21、某納稅人自產(chǎn)一批化裝品用于本企業(yè)職工福利，無(wú)同類

產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格為〔）。

A（材料本錢+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

B（材料本錢+加工費(fèi)）/〔1+消費(fèi)稅稅率）

C（本錢+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

D（本錢+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

22、某化裝品廠受托加工化裝品一批，委托方提供原材料20

萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，并開出增值稅專用發(fā)票，

本企業(yè)無(wú)同類化裝品銷售價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅

為［［元

A24000B84000C120000D68000

23.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)

品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）。

A.購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除B.購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除

C.出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除D.銷售實(shí)耗時(shí)扣除

24、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的時(shí)間是（）。

A報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B報(bào)關(guān)進(jìn)口后7天

C海關(guān)填發(fā)稅收繳款書之日起15日內(nèi)

D海關(guān)填發(fā)稅款繳納證當(dāng)日起7日內(nèi)

25.在委托加工業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為

（）o

A.收取訂金時(shí)B.簽定合同時(shí)

C.結(jié)算全部費(fèi)用時(shí)D.向委托方交貨時(shí)

26.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消

費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）0

A.發(fā)出商品當(dāng)天B.收到貨款當(dāng)天

C.合同約定時(shí)間D.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)稅并辦妥托收手續(xù)當(dāng)

天

27、某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購(gòu)進(jìn)摩托車500輛，直接報(bào)關(guān)離

境出口，取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為5000元/輛，

支付從摩托車廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，

離岸價(jià)格720美元/輛（美元與人民幣匯率為1：8.3）,摩托

車消費(fèi)稅稅率為10%,那么應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（）萬(wàn)元。

A25B25.8C26D29.8

28、卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（）元。

A50B100C150D250

29、隨產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)

稅，在計(jì)提時(shí)應(yīng)借記（）科目。

A營(yíng)業(yè)外支出B產(chǎn)品銷售費(fèi)用

C應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅D其他業(yè)務(wù)支出

30以下行為中，應(yīng)作為視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成甲類卷煙

B.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成白酒

C.自制的小汽車用丁對(duì)外單位投資

D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

31、以下各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是

()。

A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

32、消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用

于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的()°

A、不納稅B、視同銷售納稅

C、于移送使用時(shí)納稅D、按組成計(jì)稅價(jià)格

33、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是

()。

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)未代收代繳應(yīng)

納消費(fèi)稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳

B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)的不征稅,

用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅

C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅

D、金銀首飾消費(fèi)稅在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納

34、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)以下行為中，不征收消

費(fèi)稅的是1)。

A、抵償債務(wù)的化裝品

B、用丁本企業(yè)職工福利的卷煙

C、用于廣告宣傳用的樣品白酒

D、委托加工收回后直接銷售的藥酒

35、消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的方法，計(jì)算

應(yīng)納稅額的公式是（）

A、應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率

B、應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+定額稅率

C、應(yīng)納稅額=（銷售額+定額稅率〕*比例稅率

D、應(yīng)納稅額=銷售額*定額稅率+銷售數(shù)量*比例稅率

36、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行復(fù)合復(fù)合計(jì)稅方法且沒(méi)有

同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按（）公式計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格。

A、組成計(jì)稅價(jià)格=（材料本錢+加工費(fèi)）/（1-比例稅率〕

B、組成計(jì)稅價(jià)格=（材料本錢+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量）/

（1-比例稅率）

C組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料木錢+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量*定額

稅率）/（1-比例稅率）

D組成計(jì)稅價(jià)格=［〔材料本錢+加工費(fèi)）*比例稅率+委托

加工數(shù)量*定額稅率）］/11-比例稅率）

37、高檔手表是指以下那種類型的手表（）

A金表B高檔機(jī)芯表

C、鉆石手表D、1萬(wàn)元〔含〕以上的各類

表

38、以下各項(xiàng)符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（）

A、外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，律按照糧食白酒的稅率征稅

B、外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高適用稅率

C、外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的

適用稅率

D、對(duì)用薯類、糠數(shù)等多種原料混合生產(chǎn)的白酒一律按照

其他酒的稅率征稅。

39、實(shí)行單純從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，除汽油和

柴油外，還包括1）。

A糧食白酒和黃酒B、糧食白酒和啤酒

C、黃酒和薯類白酒D、黃酒和啤酒

40、2009年10月某汽車制造廠以自產(chǎn)1輛越野車（排量2.8〕

投資入股某公司，計(jì)50萬(wàn)元，占20%股份。該廠生產(chǎn)的越野

車同月售價(jià)分別為53萬(wàn)元/輛、52萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛，越

野車消費(fèi)稅率為12%,那么用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的

消費(fèi)稅為（

A、0B、6.36萬(wàn)元

C、6.24萬(wàn)元D、6萬(wàn)元

41、某酒廠2009年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒10000斤，每斤

銷售價(jià)55元［不含稅），連同價(jià)值10000元的包裝物一起銷

售。本月應(yīng)納消費(fèi)稅為〔

A、112000元B、115000元

C、116709.40JED、117000元

42、2009年某煙廠9月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注

明價(jià)款為85萬(wàn)元，本月已生產(chǎn)領(lǐng)用，期初有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲

10萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中

可扣除的消費(fèi)稅是（）。

A、29.4萬(wàn)元B、24.9萬(wàn)元

C、25.5萬(wàn)元D、21.9萬(wàn)元

43、2009年9月春節(jié)某卷煙廠將自產(chǎn)甲類卷煙2000條，用于

本企業(yè)職工福利，其卷煙的銷售價(jià)格為150元/每條，每條

150支裝，該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅為〔〕元。

A、135000B、135900

C>168900D、139500

44、某企業(yè)2009年8月份將自產(chǎn)的化裝品作為職工福利發(fā)給

本廠職工。查知無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，其生產(chǎn)本錢核算為

20000元，該產(chǎn)品本錢利潤(rùn)率為5%。那么該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)行

為應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是〔〕元。

A、6000B、5250C、6300D、9000

45、以下不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)是〔）

A、普遍征收B、環(huán)節(jié)單一C、方法靈活D、稅負(fù)轉(zhuǎn)稼

46、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定,

卷煙和白酒的計(jì)稅價(jià)格由（）核定。

A.國(guó)務(wù)院B.財(cái)政部

C.國(guó)家稅務(wù)總局D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

47、納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（酒類產(chǎn)品除外）用

了連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅

消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按以下方法處理（）o

A.該已納稅款不得扣除B.該已納稅款當(dāng)期可全部

扣除

C.該已納稅款當(dāng)期可扣除50%

D.可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用局部的已納稅

款予以扣除

48、以下行為中，應(yīng)作為視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（）o

A.外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成甲類卷煙

B.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成白酒

C.自制的小汽車用于對(duì)外單位投資

D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

49、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)

品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）0

A.購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除B.購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除

C.出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除D.銷售實(shí)耗時(shí)扣除

50、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消

費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A.發(fā)出商品當(dāng)天B.收到貨款當(dāng)天

C.合同約定時(shí)間D.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)稅并辦妥托收手續(xù)

當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題

1、消費(fèi)稅屬于（）

A價(jià)內(nèi)稅B中央稅C流轉(zhuǎn)稅D價(jià)外稅

2、以下納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，需納消費(fèi)稅的有（）

A汽車交易市場(chǎng)銷售汽車B商店銷售的卷煙C外

貿(mào)公司進(jìn)口的化裝品D加工廠用自己的煙葉受托加工

的煙絲

3、以下貨物屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。

A醫(yī)用酒精B琲子粉C手扶拖拉機(jī)專用輪胎D汽車內(nèi)

外輪胎

4、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（）

A價(jià)款B價(jià)外費(fèi)用C消費(fèi)稅金D增值稅金

5、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的工

程有（

A加工費(fèi)用B委托方提供加工材料的實(shí)際本錢

C受托方代墊輔助材料的實(shí)際本錢

D受托方代收代繳的的消費(fèi)稅

6、以下不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有［：。

A用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的

B用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的

C用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）

連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）

直接銷售的

7、納稅義務(wù)人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下工程時(shí)，應(yīng)視同銷

售計(jì)征消費(fèi)稅（）。

A用于在建工程B用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C用于廣告D

用于贊助

8、以下產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)

品有（〕。

A卷煙B汽油C糧食白酒D小汽車

9.以下貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。

A.商店銷售自制啤酒B.商店銷售外購(gòu)啤酒

C.商店銷售金銀首飾D.商店銷售卷煙

10、現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率有（）。

A0.25B0.15C0.20D0.5元/斤

11、有關(guān)委托加工的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品征稅問(wèn)題，以下說(shuō)法

不正確的有（〕。

A受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，委托方不承當(dāng)實(shí)繳稅

款的責(zé)任

B納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工消費(fèi)品，由個(gè)體經(jīng)營(yíng)者代收代

繳消費(fèi)稅

C委托方被查出其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受委托方?jīng)]有代收

代繳稅款，委托方和受托方都要補(bǔ)稅

D納稅人委托受托人加工消費(fèi)品，一律由受委托人代收代繳

消費(fèi)稅款

12、納稅人用于〔）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)

品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

A投資入股B抵償債務(wù)C換取生產(chǎn)資料D換取生活

資料

13、《葡萄酒購(gòu)貨證明單》各聯(lián)用途分別為（）

A第一聯(lián)為回執(zhí)聯(lián)，由銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；

B第二聯(lián)為退稅聯(lián)，作為銷貨方申請(qǐng)退稅的報(bào)送資料；

C第三聯(lián)為核銷聯(lián)，用于購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷證明單領(lǐng)

取記錄；

D第四聯(lián)為備查聯(lián)，作為銷貨方會(huì)計(jì)核算資料。

14、以下各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)

稅的有（）

A受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

B委托方提供原料和主要材料，受托方代墊局部輔助材料的

C受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的

D委托方提供原料、材料和全部輔助材料的

15、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額

的人民幣折合率可以選擇（）的國(guó)家外匯牌價(jià)：

A結(jié)算的當(dāng)天B結(jié)算的當(dāng)月1日C銷售的當(dāng)天D銷售的

當(dāng)月1日

16、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通

知》［財(cái)稅［2006］33號(hào)〕新增稅目有1）

A高爾夫球及球具B高檔手表C木制一次性筷子D實(shí)木地

板稅目

17、以下產(chǎn)品中，只采用“從量定額”方法征收消費(fèi)稅的是

A柴油B啤酒C白酒D卷煙

18、以下價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅銷售額的有（）

A包裝費(fèi)B儲(chǔ)藏費(fèi)C運(yùn)輸裝卸費(fèi)D代墊運(yùn)費(fèi)

19、以下應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅

稅款的有（）o

A外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B外購(gòu)已稅化裝品生產(chǎn)的化裝品

C外購(gòu)已稅白酒勾兌的白酒D外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

20、以下業(yè)務(wù)中，計(jì)提應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理為借記“產(chǎn)

品銷售稅金及附加”貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)繳消費(fèi)稅”的是（）：

A企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

B企業(yè)出口按規(guī)定不予免稅或退稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

C企業(yè)用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D企業(yè)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

21、以下應(yīng)稅消費(fèi)品可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅

款的有（）。

A、外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒B、外購(gòu)已稅化裝

品生產(chǎn)的化裝品

C、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾D、外購(gòu)己稅煙

絲生產(chǎn)的白包煙

22、以下各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的有（

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)繳納

B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)

申報(bào)繳納

C、伯金首飾和鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

D、企業(yè)將自產(chǎn)石腦油連續(xù)用于生產(chǎn)乙烯的不納稅

23、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）o

A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

24.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買方收取的（）,需要計(jì)入銷

售額計(jì)稅。

A.手續(xù)費(fèi)B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)C.儲(chǔ)藏費(fèi)D.增值稅銷項(xiàng)

稅金

25.某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，外購(gòu)以

下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已

稅珠寶玉石已納稅的有（）。

A.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B.外購(gòu)已稅玉石用

于鑲嵌鍍金手鏈

C.外購(gòu)己稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈D.外購(gòu)已稅鉆石用

于鑲嵌伯金鉆戒

26.按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，以下情況下屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)

品的有（）。

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代

墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

27.消費(fèi)稅納稅人發(fā)生以下行為，其具體納稅地點(diǎn)是（）0

A.納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

B.納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)

申報(bào)納稅

28.以下委托加工行為應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車制造廠委托加工一批輪胎全部用于客車生產(chǎn)

B.某企業(yè)委托加工卷煙分配給股東

C.某企業(yè)委托加工一批護(hù)膚品發(fā)給職工作福利

D.某商場(chǎng)委托加工珠寶一批直接銷售

29、按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)

稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有1）。

A、用于連續(xù)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

30、納稅人的用于（）那些方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按視同

銷售

A、在建工程B、管理部門

C、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)D、廣告E、樣品

31、根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)

稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用，其中1）款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額計(jì)算征收消費(fèi)

稅。

A、化裝品生產(chǎn)企業(yè)在銷售化裝品時(shí)向購(gòu)置方收取的增值稅

B、白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時(shí)向購(gòu)置方收取的白酒包裝物

押金C、白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時(shí)向商業(yè)銷售單位收取

的品牌使用費(fèi)

D、輪胎生產(chǎn)企業(yè)在銷售輪胎時(shí)向商業(yè)銷售單位收取的代墊

運(yùn)費(fèi)

32、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，包裝物的處理

符合消費(fèi)稅規(guī)定的有（）。

A、無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并

入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅

B、如果包裝物不作價(jià)隨同銷售，而是收取押金，此押

金也一律并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額中征收消費(fèi)稅

C、對(duì)逾期未收回的包裝物不再退還的和已經(jīng)收取一年以

上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅

D、對(duì)既作價(jià)，又另外收取包裝物押金，納稅人在規(guī)定的期

限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)

稅

33、以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的

有（〕

A、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為受托方完工的當(dāng)天

B、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)

進(jìn)口7日內(nèi)

C、納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的

當(dāng)天

D、納稅人生產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

34、對(duì)高爾夫球及球具征收消費(fèi)稅還包括（）

A、高爾夫球袋B、高爾夫球桿

C、高爾夫球桿身D、高爾夫球握把

35.委托加工的特點(diǎn)是（）。

A.委托方提供原料或主要材料，

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以購(gòu)置原料或主要材料再賣

給委托方進(jìn)行加工

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方代墊局部輔助材料并收取加

工費(fèi)

36以下各項(xiàng)中，符合我國(guó)現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退（免〕消費(fèi)稅

政策的是〔）。

A.免稅并退稅B.免稅但不退稅

C.不免稅也不退稅D.不免稅但退稅

37.以下各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有U.

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的在報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅

C.納稅人的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市〕的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)

所在地繳納消費(fèi)稅

D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地

繳納消費(fèi)稅

38.以下行為，應(yīng)作為視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（）o

A.自制的化裝品用于換取生產(chǎn)資料

B.委托加工收回的化裝品繼續(xù)加工成化裝品

C.自制的小汽車用于對(duì)外單位投資

D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

39.某汽車生產(chǎn)企業(yè)總部設(shè)在上海，生產(chǎn)基地設(shè)在河北，那么

以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（

A.在上海納稅

B.在河北納稅

C.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)在上海納稅

D.經(jīng)由上海、河北國(guó)稅局協(xié)商決定在哪里納稅

40.某鞭炮企業(yè)委托某企業(yè)加工一批鞭炮，該加工企業(yè)將加工

好的鞭炮交付該企業(yè)時(shí)，未代收代繳消費(fèi)稅，后經(jīng)查出，主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有（

A.受托企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅B.鞭炮企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅

C.對(duì)受托企業(yè)應(yīng)給予處分D.對(duì)鞭炮應(yīng)給予處分

三、判斷題：

1、在外購(gòu)已稅煙絲中大量添加有宜人體保健品生產(chǎn)的保健煙

可以不征消費(fèi)稅。（）

2、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品無(wú)論用途如何均應(yīng)繳納消費(fèi)

稅。（）

3、納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收

消費(fèi)稅。（）

4、以外購(gòu)的白酒加漿降度，或外購(gòu)散酒裝瓶出售的，均應(yīng)按

白酒的稅率征收消費(fèi)稅。（）

5、經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾，應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅.（）

6、納稅人采取賒銷或分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納

稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為銷售合同約定的提貨的當(dāng)天。（）

7、用糧食釀造的黃酒應(yīng)適用糧食白酒的稅率（）

8、復(fù)制酒是以白酒、黃酒、酒精為酒基，參加果汁、香料、

色素、藥材等配制的就，應(yīng)該按糧食白酒稅率征稅。（）

9、委托加工金銀首飾的，受托方不是納稅人。（）

10、化裝品包括美容、修飾類口紅、指甲油等，還包括影視

演員化裝用的油彩。1）

11、以植物油為原料，經(jīng)提純、精練、合成等工藝生產(chǎn)的生

物柴油不屬于消費(fèi)稅范圍。（）

12、鍍金手表應(yīng)屬高檔手表稅目征收范圍。（）

13、免征消費(fèi)稅的子午線輪胎僅指外胎，子午線輪胎的內(nèi)胎

和外胎成套銷售那么不免稅。（）

14、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或數(shù)量征收消費(fèi)稅。（）

15、單位和個(gè)人外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工改成小包裝，

應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，并不得抵扣外購(gòu)潤(rùn)滑油已納的消費(fèi)稅。

（）

16、每噸黃酒出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元

以上的，單位稅額250元/噸（）。

17、鉗金首飾在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)依5%征收消費(fèi)稅（）。

18、對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)單位，凡

不能分別核算銷售額的，符合征稅條件的一律依5%征收消費(fèi)

稅（）。

19、生產(chǎn)銷售以果木或谷物為原料的蒸儲(chǔ)酒，應(yīng)按白酒稅率

計(jì)算繳納消費(fèi)稅（）。

20、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

品應(yīng)按工廠最高出廠價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅（

21、納稅人將金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的應(yīng)

只就金銀首飾局部征收消費(fèi)稅（）。

22、企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等

其他方面的,按規(guī)定應(yīng)繳納消費(fèi)稅，借記“固定資產(chǎn)”，“在建

工程、”“營(yíng)業(yè)外支出”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交

稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目（）。

23、2001年6月1日起，卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅方法由從價(jià)定率計(jì)算

應(yīng)納稅額的方法調(diào)整為實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算

應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅方法（）。

24、某酒廠樣品用酒,屬于為生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品效勞，應(yīng)按“連續(xù)

生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品”不征消費(fèi)稅〔）。

25、消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生

的時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天（）。

26、對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,

如果包裝物在規(guī)定期限內(nèi)收回，那么此押金不用并入應(yīng)稅消

費(fèi)品的銷售額（）。

27、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)

并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅（）。

28、某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套

酒銷售，盡管該廠對(duì)一并銷售的兩類酒分別核算了銷售額，

但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率

計(jì)征消費(fèi)稅（

29、增值稅為價(jià)外稅，消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，因此如果同一貨物

按規(guī)定既征增值稅又從價(jià)定率征收消費(fèi)稅，那么增值稅和消

費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)〔稅基）是不相同的1）。

30、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通

知》（財(cái)稅[2006]33號(hào)）取消汽油、柴油稅目，增列成品油稅

目。汽油、柴油改為成品油稅目下的子目（稅率不變）。另外

新增石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油、航空煤油五個(gè)子目。

四、填空題：

1、消費(fèi)稅是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事〔）應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和

個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品

的其他單位和個(gè)人，就其（）或（〕，在特定環(huán)節(jié)

征收的一種稅。

2、委托加工（受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）的應(yīng)稅消費(fèi)品由

（）代扣代繳。

3、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，由自產(chǎn)自用單位和個(gè)人在（）

時(shí)繳納消費(fèi)稅。

4、消費(fèi)稅的納稅人是指在（）生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本

條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售消

費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。

5、“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于

應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。

6、成品油稅目包括（）、（）、石腦油、溶劑油、航空煤油、

潤(rùn)滑油、燃料油7個(gè)子目。

7、應(yīng)征消費(fèi)稅的高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在

（）（含）以上的各類手表。

8、消費(fèi)稅的稅率，有兩種形式：一種是（）、一種是（）。

9、對(duì)（）和1〕采用了定額稅率和比例稅率雙重征收

形式。

10、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)

分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別

核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成

成套消費(fèi)品銷售的，（）適用稅率。

11、消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院確定。

12、卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由（）核定。

13、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、

投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品

的（）作為計(jì)稅依據(jù)。

14、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（）不納稅。

15、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)

格，應(yīng)按（）計(jì)算納稅。

16、應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均本錢利潤(rùn)率由（）確定。

17、納稅人委托（）加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收

回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。

18、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由（）或者其（〕向報(bào)關(guān)地海

關(guān)申報(bào)納稅；

19、納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向（〕主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅。

20、消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15

日、1個(gè)月或者〔）。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

五、計(jì)算題：

1.某酒廠生產(chǎn)糧食白酒，將售價(jià)為2.5萬(wàn)元的糧食白酒2000

斤，投資與另?家企業(yè)，取得對(duì)方20%的股權(quán)。糧食白酒的

本錢為2萬(wàn)元，消費(fèi)稅法規(guī)定的糧食白酒的本錢利潤(rùn)率為

10%,那么該批酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

2.某公司進(jìn)口卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱關(guān)稅完稅價(jià)格60000元,

關(guān)稅稅率25%,該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（）元。

3.某企業(yè)本月受托加工A類化裝品10件，受托方同類產(chǎn)品含

增值稅售價(jià)為11700元/件；受托加工B類化裝品5件，本錢

為40000元，加工費(fèi)為10000元。化裝品稅率為30%,該企

業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為（）元。

4.某啤酒廠本月銷售啤酒10噸，售價(jià)2500元/噸，向客戶

收取“品牌費(fèi)”5000元，同時(shí)包裝物收押金5000元，那么

該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金是（）o

5.某化裝品公司200X年6月銷售給經(jīng)銷商甲高檔化裝品（消

費(fèi)稅率30%）100箱，銷售價(jià)為1000元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙

同類高檔化裝品80箱，銷售價(jià)為1200元/箱；當(dāng)月，還將50

箱同類高檔化裝品對(duì)外投資。6月份該化裝品公司應(yīng)該繳納

消費(fèi)稅額為（）。

6.某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)2800元。

另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用①2噸，

該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)本錢每噸35000元，本錢

利潤(rùn)率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

7、A卷煙廠2009年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

⑴購(gòu)置一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)

元，增值稅為1.7萬(wàn)元。

⑵將購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往B煙廠，委托B煙廠加工成煙絲，收到

的專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為3萬(wàn)元，稅款為0.51萬(wàn)元，B

煙廠代墊輔助材料2萬(wàn)元，B煙廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。

(3)A卷煙廠收回?zé)熃z后將一半用于某牌號(hào)的卷煙的生產(chǎn)，另

一半直接出售，取得價(jià)款8萬(wàn)元，增值稅1.36萬(wàn)元。

(4)A卷煙廠銷售該牌號(hào)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，不含稅銷售價(jià)15000

元/箱。

(卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率每條對(duì)外調(diào)撥

價(jià)格在70元以上的為56%,50元以下的為36%,煙絲消費(fèi)

稅稅率為30%)

根據(jù)以上資料答復(fù)以下問(wèn)題：

(1).委托B卷煙廠加工的煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格為()萬(wàn)元。

(2).B卷煙廠代收代繳的消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。

(3).A卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。

(4).A卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。

8、某外貿(mào)企業(yè)出口和內(nèi)銷業(yè)務(wù)分賬核算，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)進(jìn)口高爾夫球具一批，貨值折合人民幣40萬(wàn)元、包裝

費(fèi)3萬(wàn)元、進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元、支付自己采購(gòu)代理

人傭金1萬(wàn)元，支付境內(nèi)報(bào)關(guān)及送達(dá)企業(yè)運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元；［關(guān)

稅稅率15%)

(2)進(jìn)口本企業(yè)裝修用材料一批，貨值折合人民幣30萬(wàn)元,

支付境外中介2萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，將該批材料用于

裝修本公司展示廳；(關(guān)稅稅率5%)

(3)從境內(nèi)高爾夫球具廠收購(gòu)高爾夫球具一批，取得增值稅

專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅5.1萬(wàn)元，將其出口南

亞，對(duì)外報(bào)價(jià)折合人民幣36萬(wàn)元；

高爾夫球具消費(fèi)稅率10%,增值稅出口退稅率13%,要求計(jì)

算：

(1)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅合計(jì)；

(2)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅；

(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退消費(fèi)稅；

10.某啤酒廠生產(chǎn)銷售甲乙兩種啤酒銷售，甲啤酒每噸不含增

值稅價(jià)格2800元，乙啤酒每噸不含增值稅價(jià)格2600元，兩

種啤酒均另收取包裝物押金300元/噸。當(dāng)月銷售甲啤酒200

噸、乙啤酒300噸，應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅？

某卷煙廠(增值稅一般納稅人)9月份生產(chǎn)銷售情況如下：

11、(1)外購(gòu)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額120

萬(wàn)元；本期期初結(jié)存煙絲50萬(wàn)元，本期期末賬面結(jié)存煙絲

120萬(wàn)元，庫(kù)存煙絲40萬(wàn)元；

⑵外購(gòu)生產(chǎn)用水電支付價(jià)款1.5萬(wàn)元，稅金0.09萬(wàn)元；(3)

將本月外購(gòu)煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙銷售，銷售甲級(jí)煙400標(biāo)

準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格80元〕，取得銷售額800萬(wàn)元；銷

售丙級(jí)煙200標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格40元)，取得銷售

額200萬(wàn)元；

(4)銷售給本廠職工丙級(jí)煙8標(biāo)準(zhǔn)箱共計(jì)6萬(wàn)元。

根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

11.某化裝品廠將自產(chǎn)的成套化裝品，發(fā)給全公司400名職工

每人一套，此套化裝品沒(méi)有同類市場(chǎng)價(jià)格，每套生產(chǎn)本錢220

元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的本錢利潤(rùn)率為5%,計(jì)算化裝品的應(yīng)

納消費(fèi)稅額。

12.某卷煙廠委托大明加工廠加工一批煙絲，委托方在委托合

同上注明材料本錢為12800元，由受托方支付的輔助材料價(jià)

值為3200元。煙廠在提貨時(shí)支付加工費(fèi)54000元，并支付

了由大明加工廠代扣的消費(fèi)稅，卷煙廠將收回加工好的煙絲

70%用于生產(chǎn)10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙并用于銷售，銷售時(shí)開具

的增值稅發(fā)票上注明價(jià)款為75000元，增值稅款12750元；

30%加工好的煙絲收回后直接用于銷售。計(jì)算卷煙廠生產(chǎn)銷

售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。

13.某酒廠生產(chǎn)糧食白酒，還生產(chǎn)其他酒，10月份為了促銷，

將糧食白酒、其他酒組成成套禮品盒銷售，本月銷售了3000

盒，每盒重量為3斤。每盒不含增值稅單價(jià)為480元，計(jì)算

該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額。

14.某汽車輪胎廠本月初內(nèi)胎賬面余額36萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)內(nèi)

胎78萬(wàn)元。月末庫(kù)存內(nèi)胎22萬(wàn)元，本月使用外購(gòu)內(nèi)胎生產(chǎn)

汽車輪胎，銷售取得不含增值稅銷售額589萬(wàn)元。計(jì)算本月

該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅額。

15.某公司進(jìn)口一批化裝品，經(jīng)海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為68

00。元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅率為30%,計(jì)算應(yīng)交

消費(fèi)稅額。

16、紅星汽車生產(chǎn)企業(yè)于2006年1月成立，為增值稅一般納

稅人，生產(chǎn)小汽車，其存貨采用實(shí)際價(jià)格核算，流轉(zhuǎn)稅納稅

期限為一個(gè)月，采用分筆計(jì)提核算的方式，已經(jīng)納入防偽稅

控系統(tǒng)。2009年5月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)5月13日，將5月8日外購(gòu)的橡膠全部發(fā)往東德市南華

鎮(zhèn)和平村輪胎廠加工生產(chǎn)汽車專用輪胎。于5月25日收回，

支付加工費(fèi)20000元，輔料費(fèi)用2400元，取得對(duì)方開具的

增值稅專用發(fā)票一張，對(duì)方已代收代繳輪胎的消費(fèi)稅。

(2)5月18日，外購(gòu)機(jī)械配件修理本企業(yè)生產(chǎn)車間用的車

床，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明配件價(jià)款5000元，款

項(xiàng)均已通過(guò)銀行存款支付。

(3)5月19日，收到某公司退回小汽車一批，該批貨物系

2008年12月份售出，因不符合購(gòu)貨方要求，雙方協(xié)商未果,

本月予以退回，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)收到的符合稅法規(guī)定

的“《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》”，開具負(fù)字增值稅專

用發(fā)票1份，全部款項(xiàng)351000元已退。

(4)5月20日，該企業(yè)將自產(chǎn)小汽車委托濟(jì)南市某汽車代

理商代銷，當(dāng)期發(fā)出汽車10輛，每輛本錢60000元，不含

稅售價(jià)100000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場(chǎng)實(shí)際銷售

數(shù)量，每輛支付商場(chǎng)手續(xù)費(fèi)5000元。5月30日，收到代理

商代銷清單，清單注明，銷售汽車8輛，且將扣除手續(xù)費(fèi)后

的金額通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給本企業(yè)，本企業(yè)取得代理

商開具的手續(xù)費(fèi)發(fā)票后，將增值稅專用發(fā)票開具給對(duì)方。

（5）5月26日，銷售小汽車一批，開具增值稅專用發(fā)票10

份，累計(jì)注明不含稅價(jià)款8600000元，開具普通發(fā)票8份，

累計(jì)注明金額10062000元，貨款全部收訖。

（汽車消費(fèi)稅稅率25%,輪胎消費(fèi)稅稅率3%〕

要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅。

17、某珠寶商將一批未稅綠寶石委托某加工廠加工。委托加

工合同上注明綠寶石價(jià)值300,000元，加工廠代墊輔助材料

作價(jià)50,000元，加工費(fèi)為30,000元。加工完收回后，珠寶商

將50%局部的綠寶石繼續(xù)加工成鑲金銀的珠寶首飾并全部實(shí)

現(xiàn)銷售，取得含稅銷售收入250,000元；另外50%局部直接

銷售，取得含稅銷售收入200,000元，試計(jì)算該珠寶商銷售

珠寶首飾應(yīng)繳消費(fèi)稅〔綠寶石及珠寶首飾的消費(fèi)稅稅率為

10%）。

18、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口120輛小汽車，每輛

車的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，假設(shè)小汽車的關(guān)稅稅率為

110%,消費(fèi)稅稅率為5%。進(jìn)口轎車應(yīng)繳納（）萬(wàn)元消費(fèi)

稅。

19、某手表生產(chǎn)企業(yè)2009年9月生產(chǎn)銷售A品牌手表100

塊，不含稅總售價(jià)120萬(wàn)元，銷售B品牌手表20塊,不含稅

總價(jià)10萬(wàn)元，另特制手表10塊，發(fā)放給企業(yè)高管，單位本

錢8800元，本錢利潤(rùn)率20%,高檔手表消費(fèi)稅稅率20%。該

企業(yè)應(yīng)繳納（）萬(wàn)元消費(fèi)稅。

20、某化工廠主營(yíng)焰火鞭炮生產(chǎn)，2009年12月生產(chǎn)銷售焰

火鞭炮收入100萬(wàn)元（不含稅），另用總價(jià)值11.7萬(wàn)元（含稅）

的焰火抵原欠A公司欠原料款，特制一批焰火發(fā)放給職工春

節(jié)福利，本錢共計(jì)8.5萬(wàn)元，本錢利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅稅率15%,

計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額。

六、實(shí)務(wù)題：

1、江南汽車制造廠為一般納稅人，生產(chǎn)制造和銷售應(yīng)稅小汽

車，2009年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取

得稅控防偽增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102

萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；（2）委托建新加工廠

加工汽車輪胎20件，委托合同上注明價(jià)款為每件200元。取

得稅控防偽增值稅專用發(fā)票注明支付加工費(fèi)3000元，稅款

510元（專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）；收回后，有12件

對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為300元，其余8件用于本企業(yè)

小汽車的裝配，并已全部銷售；（3）本月制造普通小汽車

150輛，其中10輛轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用，20輛歸還貸款，其余

全部銷售；（4）本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出

特殊奉獻(xiàn)的技術(shù)人才。：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛

12萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)本錢為每輛7萬(wàn)元，小汽車的本錢

利潤(rùn)率為8%,小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3%,汽車輪胎的

消費(fèi)稅稅率為3%。根據(jù)上述資料答復(fù)以下問(wèn)題：

（1）加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。

A、444.44B、216.49C、700D、636.36

（2）本月用于獎(jiǎng)勵(lì)的特制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）

JLo

A、10500B、11340C、11690.72D、11009.71

（3）銷售汽車輪胎應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。

A、0B、360C、466.67D、600

（4）納稅人當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）元。

A、540000B、504000C、550912.94D、551690.72

2、某市一卷煙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月經(jīng)

營(yíng)情況如下：（1）本期外購(gòu)已稅煙絲一批，取得防偽稅控系

統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅170

萬(wàn)元，支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

認(rèn)證的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。（2）進(jìn)口煙絲一批，關(guān)稅

完稅價(jià)格為110萬(wàn)元。（3）用外購(gòu)已稅煙絲（非進(jìn)口煙絲）

的70%生產(chǎn)卷煙1000箱，該廠銷售這批卷煙給各專賣商場(chǎng)

1000箱，取得含稅銷售收入2340萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝箱押

金2萬(wàn)元，該廠單獨(dú)記賬核算，約定在3個(gè)月內(nèi)歸還，同時(shí)

支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。（4）采取委托收款方式向某專賣店銷售卷

煙100箱，取得含稅銷售收入234萬(wàn)元，當(dāng)月尚未辦好委托

收款手續(xù)，該專賣店因包裝物押金超期被該卷煙廠沒(méi)收押金

3000元。（5）以卷煙40箱換回小轎車一輛，每箱含稅價(jià)格

2.34萬(wàn)元。（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)庫(kù)存煙絲短缺20萬(wàn)元（其中

含運(yùn)費(fèi)本錢3萬(wàn)元），經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。

(注：卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%,每箱定額消費(fèi)稅150元;

煙絲消費(fèi)稅比例稅率為30%,關(guān)稅稅率20%,相關(guān)票據(jù)已通

過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)根據(jù)上述資料答復(fù)以下問(wèn)題：

(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅共計(jì)為1)

萬(wàn)元。

A、84.04B、90.77C、93.66D、110.63

(2)非正常損失卷煙應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A、2.70B、3.1C、3.12D、3.4

(3)當(dāng)月可以抵扣的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A、56.57B、210C、266.57D、300

(4)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。

A、651.72B、726.12C、595.15D、970.54

3.某橡膠廠為增值稅一般納稅人，本月銷售給一汽車修理廠

(小規(guī)模納稅人)汽車輪胎，開具普通發(fā)票上注明的價(jià)款為58.5

萬(wàn)元，銷售收割機(jī)專用輪胎取得銷售額100萬(wàn)元。以本錢價(jià)

為80萬(wàn)元的輪胎調(diào)撥給統(tǒng)一核算的門市部，門市部當(dāng)月取得

零售收入105.3萬(wàn)元。上月售出的輪胎中因規(guī)格問(wèn)題發(fā)生退

貨，退貨款7.02萬(wàn)元。

要求：輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為3%,汽車輪胎本錢利潤(rùn)率

為5%。按以下順序答復(fù)以下問(wèn)題：

(1).銷售給小規(guī)模納稅人汽車輪胎應(yīng)納的消費(fèi)稅(〕萬(wàn)元

B.1.5C.1.66

(2).銷售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎的消費(fèi)稅()萬(wàn)元

A.3B.2.56C.O

（3）.調(diào)撥給門市部的輪胎應(yīng)納的消費(fèi)稅（）萬(wàn)元

（4）.發(fā)生退貨的消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的選項(xiàng)是（）

A.應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退貨，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定向納稅人退回還是

結(jié)轉(zhuǎn)到下月抵扣納稅人下月應(yīng)納消費(fèi)稅

B.應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退貨，抵扣下期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

C.應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退貨，已納消費(fèi)稅可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退回，

也可以抵扣下期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

D.橡膠廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退回多繳消費(fèi)稅0.18萬(wàn)元

4.某市區(qū)一酒廠為增值稅一般納稅人，2009年2月份發(fā)生

以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每

噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。（2）銷售散裝糧食白

酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，

全部款項(xiàng)存入銀行。（3）銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠

萩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)

薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，

全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。（4）用自產(chǎn)瓶裝

糧食白酒10噸，等價(jià)（含稅價(jià)）換取釀酒所用原材料222300

元。交換雙方對(duì)開普通發(fā)票。（5）該廠委托另一酒廠為

其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料本錢51000

元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。

收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸,含稅單價(jià)

每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝

糧食白酒在春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。

(7)外購(gòu)薯類白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明

的銷售額160000元，增值稅額27200元。

(糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%和每斤0.5元，薯類

白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅

稅率為5%)

要求：根據(jù)以上資料答復(fù)以下問(wèn)題：

(1)該酒廠上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅

(2)該酒廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅

(3)該酒廠上述第(5)筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的

消費(fèi)稅

(4)該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)

(5)該酒廠本月份應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)

(6)該酒廠本月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附

加合計(jì)

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2009

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

⑴從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，

共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款12000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直

接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒。該企業(yè)支付輔助材料，

其本錢為15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒

廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額

5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)

將收甲的藥酒批出售出，取得不含稅銷售額260000元。另外

支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。

⑵購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值

稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用22500元，

取得普通發(fā)票。本月將巳驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含

稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè)集體福利。

⑶購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增

值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品

450件，每件本錢價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給

木企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上

月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用

4650元）。

（4）發(fā)生酒類產(chǎn)品的逾期押金收入12870元。（藥酒的消費(fèi)稅稅

率為10%）

根據(jù)以上資料答復(fù)以下問(wèn)題：

（1）.業(yè)務(wù)⑴中，酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)

格為（沅。

A.166000B.149400C.165000D.200000

（2）.酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。

A.16600B.14940C.16500D.20000

(3).業(yè)務(wù)(1)中，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.25500B.12000C.22660D.20700

(4).業(yè)務(wù)(2)中，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅()元。

A.22000B.23200C.24000D.22540

(5).業(yè)務(wù)(3)中，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.12836.5B.12900C.13000D.14012.5

(6).業(yè)務(wù)(4)中，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.2886B.2378C.1870D.0

6、紅星酒廠為增值稅一般納稅人，2009年7月份發(fā)生如下

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)7月3日，銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價(jià)24570

元；銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅單價(jià)22230元；銷售

丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價(jià)21060元，款項(xiàng)全部存入

銀行。

(2)7月8日，銷售薯類白酒3噸，每噸含稅單價(jià)4680元，

收取包裝物押金2340元，款項(xiàng)全部存入銀行。

(3)7月14S,銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠款白酒勾兌

的散裝白酒6噸，每噸含稅單價(jià)2340元，其中外購(gòu)薯類白酒

3噸，每噸含稅價(jià)1170元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于

勾兌并銷售，貨款存入銀行。

(4)7月15日，用自產(chǎn)甲種糧食白酒9噸，從農(nóng)民手中換玉

米，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，開出收購(gòu)專用發(fā)票。

(5)本月份委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提

供，發(fā)出糧食本錢51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅

1020元，用銀行存款支付。受托方無(wú)同類酒精銷售價(jià)。收回

的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅單位

售價(jià)35100元，當(dāng)月全部銷售。

(6)7月28日，將自己生產(chǎn)的甲種糧食白酒8噸，3噸用于

饋贈(zèng)，5噸用于職工福利。

要求：根據(jù)以上資料答復(fù)以下問(wèn)題：

(1)本月增值稅銷項(xiàng)稅額是多少元？

(2)本月應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是多少元？

(3)本月應(yīng)納增值稅是多少元？

14〕委托加工業(yè)務(wù)，受托方代收代繳的消費(fèi)稅是多少元？

(5)本月全部應(yīng)納消費(fèi)稅(不包括受托方代收代繳消費(fèi)稅)

是多少元？

7.某企業(yè)從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2009年12月份發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買價(jià)1萬(wàn)元，白酒入庫(kù)，取

得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。

12〕向某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)糧食100噸，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)格20

萬(wàn)元，糧食入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6

萬(wàn)元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方共收取加工

費(fèi)15萬(wàn)元［含受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元)，均收到專用

發(fā)票，白酒入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元/噸。

(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)

稅價(jià)格根底上加價(jià)20%對(duì)外出售，款已收到。

(5〕自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸本錢價(jià)9000元，每噸銷售

價(jià)元，本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)

10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。

(6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸

勾兌成低度白酒100噸出售，每噸售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷售酒

壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取押金5.85

萬(wàn)元單獨(dú)核算。

17〕企業(yè)將自產(chǎn)薯類白酒10噸用于抵償18萬(wàn)元的債務(wù)。

(8)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)

給職工作為福利〔木錢利潤(rùn)率5%)。

(假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票

均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。)

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照以下順序答復(fù)以下問(wèn)題：

(1)計(jì)算該企業(yè)12月份委托加工應(yīng)支付的消費(fèi)稅總額；

(2)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額(不包括委托加工

業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額)；

(3)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅額。

8.某商場(chǎng)系一般納稅人，2009年8月，采取“以舊換新”方

式銷售24K純金項(xiàng)鏈98條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售含稅價(jià)格25000

元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)13000元，每條項(xiàng)鏈從消費(fèi)者手中收取新舊

差價(jià)款12000元;并以同一方式銷售某名牌手表20塊，此表

對(duì)外銷售每塊不含稅價(jià)1350元，舊表作價(jià)350元。同期贈(zèng)送

業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指15枚（無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格），購(gòu)進(jìn)原價(jià)

為3000元/枚;銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票

金額為50000元;銷售鍍金項(xiàng)鏈15條，向消費(fèi)者開出的普通

發(fā)票金額為80000元。本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)14萬(wàn)元。（金銀首飾

本錢利潤(rùn)率為6%）

根據(jù)上述資料答復(fù)以下問(wèn)題：

（1）.銷售純金項(xiàng)鏈繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.58700B.50256.41C.122400D.122500

（2）.銷售金銀首飾繳納的消費(fèi)稅合計(jì)為（）元。