關(guān)注趨勢2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的免稅項目？

A.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.企業(yè)為員工提供住房

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.企業(yè)下列哪些所得屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.個人下列哪些所得屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的適用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.個人

D.非居民企業(yè)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的折舊費用

B.職工工資及福利費

C.捐贈支出

D.利息支出

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.捐贈支出

C.利息支出

D.房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.財務(wù)核算地

D.住所地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.財務(wù)核算地

D.住所地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.財務(wù)核算地

D.住所地

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扶持

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扶持

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扶持

20.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)審計

D.稅務(wù)咨詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

6.個人出租住房取得的租金收入，按照10%的稅率征收個人所得稅。（）

7.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險支出，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受非居民企業(yè)的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

10.個人投資者從其投資企業(yè)撤回或轉(zhuǎn)讓股權(quán)而取得的收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及實施原則。

2.論述稅務(wù)師在維護國家稅收秩序和保障納稅人權(quán)益方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.BC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于免稅項目，而企業(yè)為員工提供住房不屬于增值稅免稅項目。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.CD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括利息、股息、紅利所得和稿酬所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的折舊費用、職工工資及福利費、捐贈支出和利息支出。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、捐贈支出、利息支出和房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。

11.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括注冊地、經(jīng)營地、財務(wù)核算地和住所地。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括注冊地、經(jīng)營地、財務(wù)核算地和住所地。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括注冊地、經(jīng)營地、財務(wù)核算地和住所地。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收優(yōu)惠和稅收扶持。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收優(yōu)惠和稅收扶持。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收優(yōu)惠和稅收扶持。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅務(wù)審計和稅務(wù)咨詢。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

6.√

解析思路：個人出租住房取得的租金收入，按照10%的稅率征收個人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)購買的商業(yè)健康保險支出，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所可以接受非居民企業(yè)的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

10.√

解析思路：個人投資者從其投資企業(yè)撤回或轉(zhuǎn)讓股權(quán)而取得的收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。年度匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。代扣代繳是指稅務(wù)機關(guān)指定的單位或者個人，在支付所得時依法代扣代繳稅款。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)包括：接受委托代理納稅申報、代理稅務(wù)審計、提供稅收籌劃咨詢、辦理稅務(wù)登記和變更登記、代理稅務(wù)行政復(fù)議等。

四、論述題

1.稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在