數(shù)據(jù)解讀稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥（不包括外購(gòu)水泥）

C.學(xué)校和幼兒園提供的教育服務(wù)

D.社會(huì)力量舉辦的學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

C.捐贈(zèng)收入

D.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的福利費(fèi)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

C.捐贈(zèng)收入

D.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的福利費(fèi)

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去銷售成本

C.銷售額減去銷售成本和銷售費(fèi)用

D.銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用和銷售稅金及附加

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤(rùn)

C.營(yíng)業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈收入

C.營(yíng)業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.住所地

D.注冊(cè)地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.住所地

C.注冊(cè)地

D.稅務(wù)登記地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.居住地

C.稅務(wù)登記地

D.工作地

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政部門(mén)

D.工商管理部門(mén)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政部門(mén)

D.工商管理部門(mén)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）

3.個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人的工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得征收的一種稅。（）

4.增值稅的納稅人包括增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

10.增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。（）

12.個(gè)人所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。（）

13.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

15.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

16.增值稅的征收管理機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局。（）

17.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局。（）

18.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局。（）

19.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和學(xué)校提供的教育服務(wù)。（）

20.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人的定義。

4.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收政策的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和稅收滯納金。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息、紅利所得。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、學(xué)校和幼兒園提供的教育服務(wù)以及社會(huì)力量舉辦的學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼和捐贈(zèng)收入。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼和捐贈(zèng)收入。

7.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為6%（低稅率）、9%（中稅率）和13%（基本稅率）。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%（基本稅率）、15%（優(yōu)惠稅率）和20%（特別優(yōu)惠稅率）。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%（低稅率）、10%（中稅率）、20%（中稅率）和25%（高稅率）。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用和銷售稅金及附加。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、凈利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)收入。

12.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、凈收入和營(yíng)業(yè)收入。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、住所地和注冊(cè)地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、住所地、注冊(cè)地和稅務(wù)登記地。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、居住地、稅務(wù)登記地和工作地。

19.AB

解析思路：增值稅的征收管理機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

20.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

11.正確

12.正確

13.正確

14.正確

15.正確

16.正確

17.正確

18.正確

19.正確

20.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

-增值稅納稅人：在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或者會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

2.居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別：

-居民企業(yè)：在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

-非居民企業(yè)：在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

3.納稅人和扣繳義務(wù)人的定義：

-納納稅人：依法應(yīng)當(dāng)繳納稅收的單位和個(gè)人。

-扣繳義務(wù)人：依法應(yīng)當(dāng)代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個(gè)人。

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：

-計(jì)稅依據(jù)：銷售額，包括應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的銷售額和進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格。

-計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。

四、論述題