初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：經(jīng)濟法基礎(chǔ)題庫三

1、單選某天然氣生產(chǎn)企業(yè)，2013年1月份生產(chǎn)銷售天然氣50萬立方米，取

得不含增值稅的銷售收入120萬元。生產(chǎn)自用天然氣5萬立方米。已知：該企

業(yè)適用資源稅稅率6吼貝J該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為

（）萬元。

A.6.9

B.7.2

C.7.5

D.7.92

正確答案：0

參考解析：本題考核資源稅的計算。生產(chǎn)自用的天然氣需要計算繳納資源稅，

參考銷售的天然氣價格確定計稅銷售額。則企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅=（120+120-

50X5）X6%=7.92（萬元）。

2、判斷題單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存

入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）

正確答案：對

3、不定項選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)的A項目的有關(guān)經(jīng)營情況

如下：（1）當年將該項目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售

收入8000萬元；（2）年初受讓A項目所占土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，

支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款1600萬元，相關(guān)稅費100萬元；（3）開

發(fā)過程中發(fā)生土地拆遷補償費500萬元，前期工程費200萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公

共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用150萬元；（4）開發(fā)過程中發(fā)生銷售費

用200萬元，財務(wù)費用100萬元，管理費用120萬元。已知，甲房地產(chǎn)開發(fā)公

司不能按開發(fā)項目計算分攤利息支出，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為

10%；購銷合同適用的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)通用的印花稅稅率為

0.5%。；甲房地產(chǎn)開發(fā)公司適用的城建稅稅率為7樂教育費附加征收率為3吼

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅的規(guī)

定，下列說法正確的有（）o

A.甲房地產(chǎn)并發(fā)公司應(yīng)當將其開發(fā)的所有項目合并清算

B.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當就A項目進行土地增值稅清算

C.主管稅務(wù)機關(guān)可要求甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項目進行土地增值稅清算

D.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當向其住所地主管稅務(wù)機關(guān)繳納土地增值稅稅款

正確答案：B

4、不定項選擇中國公民王某為某話劇團演員，2013年4月的收入情況如下：

（1）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得收入10000元。（2）當月受某單位邀

請參加文藝演出取得演出收入12000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款

8000元。（3）出版小說一部，取得稿酬收入5000元，當月末該小說再版取得

稿酬所得3000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第03小題。根據(jù)本

題要點（2）所提示的內(nèi)容，王某取得的演出收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.294

B.312

C.320

D.340

正確答案：C

5、單選我國公民王某共有2套房屋，2014年1月將第一套市價為80萬元的

房產(chǎn)與李某交換，并支付給李某15萬元差價；2014年3月將第二套市價為60

萬元的房產(chǎn)折價給張某抵償了50萬元的債務(wù)。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3%,

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土某應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案：A

參考解析：第一套房屋由王某按照差價15萬元納稅，第二套房屋應(yīng)由張某納

稅；王某應(yīng)繳納契稅=15X3%=0.45（萬元）。

6、單選根據(jù)《銀行片業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信

用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是（）o

A.貸記卡

B.專用卡

C.轉(zhuǎn)賬卡

D.儲值卡

正確答案：A

參考解析：（1）選項B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，

具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；（2）選項C：轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具

有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能；（3）選項D：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡

人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。

7、多選根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，表述正確的

有（）。

A.仲裁一般不公開進行，訴訟一般應(yīng)公開進行

B「仲裁不實行回避制度，訴訟則實行回避制度

C.仲裁實行一裁終局制度，而訴訟則實行兩審終審制度

D.仲裁必須由雙方自愿達成仲裁協(xié)議才可進行，而訴訟不需要爭議雙方事先達

成協(xié)議

正確答案：A,C,D

參考解析：選項B：仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權(quán)提出回

避申請（仲裁也實行回避）：（1）是本案當事人或者當事人、代理人的近親

屬；（2）與本案有利害關(guān)系；（3）與本案當事人、代理人有其他關(guān)系，可能

影響公正仲裁的；（4）私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的

請客送禮的。

8、不定項選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公

司在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力〃字樣后，

將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載〃不得轉(zhuǎn)讓〃

字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。11月10口，丁公司在匯票背面作了背書

人簽章后將票據(jù)贈送給戊公司，戊公司財務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公

司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請公示

催告。11月14日，人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報權(quán)利，人民

法院通知丁公司查看票據(jù)，丁公司承認是其申請公示催告的票據(jù)，但是以其法

定代表人僅在匯票上簽字未加蓋其個人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列問題。假設(shè)丙公司最終未履行交貨義務(wù)，下列表述正確的是

（）O

A.A銀行有權(quán)拒絕對丙公司承擔票據(jù)責(zé)任

B.A銀行無權(quán)拒絕對丙公司承擔票據(jù)責(zé)任

C.丙公司不能取得票據(jù)權(quán)利

D.丙公司依然享有票據(jù)權(quán)利

正確答案：B,D

9、不定項選擇甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一

張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，

匯票金額為25萬元口丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所

出具的匯票承擔保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載〃保證〃字樣。2014年8月10日，乙

公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲

公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求

丙公司承擔保證責(zé)任，丙公司認為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分

別承擔票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。下列有關(guān)票據(jù)

保證記載事項的表述中，不正確的是（）o

A.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載〃被保證人名稱〃的，保證無效

B.保證人作成票據(jù)保證時附有條件的，票據(jù)無效

C.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載〃保證日期〃的，出票日期為保證日期

D.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載〃保證〃字樣而另行簽訂保證合同或者保證條

款的，不屬于票據(jù)保證

正確答案：A,B

10、不定項選擇2010年4月，某市勞動行政部門在對甲公司進行例行檢查

時，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：（1）張某自2009年4月1日起開始在甲公司

工作，張某的月工資為3000元。甲公司起初拒絕與張某訂立書面勞動合同，在

張某多次請求下，直到2009年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動合

同。（2）2009年9月1日，甲公司與曹某的2年期勞動合同到期。曹某提出，

由于自己與甲公司已經(jīng)連續(xù)訂立了2次固定期限勞動合同（合同訂立日期分別

為2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在勞動合同履行期間沒有不

良表現(xiàn)，因此，甲公司應(yīng)當與自己訂立無固定期限的勞動合同。（3）2009年4

月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動合同，雙方約定了試用期，試用期滿

月工資為1200元。甲公司相同崗位最低檔工資為1100元，當?shù)刈畹驮鹿べY標

準為1000元。（4）2009年6月1口，實際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工

作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向

楊某支付的病假工資為600元，當?shù)刈畹凸べY標準為800元。2009年8月1

日，甲公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動合同到期，甲公司提出解除勞

動合同。（5）2009年8月1日，甲公司與李某5年期的勞動合同到期，李某向

甲公司提出維持原勞動合同的條件續(xù)訂勞動合同，遭到甲公司的拒絕。李某自

2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工資為6000元。（6）2009年

12月1日，甲公司書面通知正在哺乳期的鄭某解除尚未到期的勞動合同。鄭某

自2004年1月1日起在甲公司工作，鄭某的月平均工資為3000元。已知：上

述所有勞動者的月平均工資既不低于當?shù)刈畹凸べY標準，也不高于本地區(qū)上年

度職工月平均工資的3倍。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。

根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是Oo

A.自2009年4月1日起甲公司即與張某建立勞動關(guān)系

B.甲公司最遲應(yīng)于2009年4月30日與張某訂立書面勞動合同

C.甲公司2009年4月份應(yīng)向張某支付3000元工資，5月份、6月份應(yīng)向張某分

別支付6000元工資

D.2009年7月1日，當甲公司書面通知張某訂立勞動合同時，如果張某不與甲

公司訂立書面勞動合同，甲公司應(yīng)當書面通知張某終止勞動關(guān)系，甲公司無需

向張某支付經(jīng)濟補償

正確答案：A,B,C

11、單選某電器修理店是小規(guī)模納稅人，2014年3月份取得含稅修理收入

20600元，當月出售一臺自己使用過的舊設(shè)備，收取價稅合計金額123600元。

已知，增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征

收增值稅，則卜列對該電器修理店本月應(yīng)納增值稅的計算中，正確的是（）。

A.20600X3%+123600X2%

B.206004-（1+3%）X3%+123600X2%

C.206004-（1+3%）X3%+1236004-（1+3%）X2%

D.206004-（1+3%）X3%+1236004-（1+2%）X2%

正確答案：c

參考解加：通常情況下，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=含稅銷售額+（1+3%）X

3%；但小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或者銷售舊貨，應(yīng)納增值稅二售

價+(1+3%)X2%o

12、不定項選擇上海市的張某與甲公司(注冊地為廣州市)于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負責(zé)銷售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時足額支付其勞動

報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠

張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動仲

裁。已知：當?shù)卦伦畹凸べY標準為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下

列第1、7小題。下列關(guān)丁勞動仲裁的表述中，不正確的是()o

A.張某可以不申請勞動仲裁而直接向人民法院提起民事訴訟

B.勞動爭議仲裁不收費

C.勞動爭議仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

D.勞動仲裁案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改

變爭議仲裁的管轄

正確答案：A

13、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當進行土

地增值稅清算的有()o

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的

正確答案：A,B,C

參考解》或項D：取得銷售(預(yù)售)許可證〃滿3年〃仍未銷售完畢的，主管稅

務(wù)機關(guān)〃可要求〃納稅人進行土地增值稅清算。

14、單選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認時間的表述

中，不正確的是()O

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，

按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應(yīng)付捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期

確認收入的實現(xiàn)

正確答案：C

參考解析：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

15、不定項選擇甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一

張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，

匯票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所

出具的匯票承擔保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載〃保證〃字樣。2014年8月10日，乙

公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲

公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求

丙公司承擔保證責(zé)任，丙公司認為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分

別承擔票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)乙公司行

使追索權(quán)的順序，下列說法不正確的是（）O

A.乙公司應(yīng)當先向甲公司追索.甲公司不能清償?shù)牟糠址娇梢蟊尽⒍」?/p>

承擔票據(jù)責(zé)任

B.乙公司只能要求丙公司承擔50%的票據(jù)責(zé)任

C.乙公司可以要求丁公司承擔全部票據(jù)責(zé)任

D.乙公司可以同時向甲公司、A銀行、丙公司和丁公司追索51.B

正確答案：A,B

16、單選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是（）o

A.機關(guān)公務(wù)車

B.銀行運鈔車

C.非機動駁船

D.養(yǎng)殖漁船

正確答案：D

參考解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

17、判斷題支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票可用于提取

現(xiàn)金，也可進行轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，

也可以用于轉(zhuǎn)賬。（）

正確答案：錯

參考解加：現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬。

18,不定項選擇木題涉及增值稅、消費稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公

司（以下簡稱甲公司）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同

時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購進油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬

元，稅額8.5萬元；支付運費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的

價款1萬元。（2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2C0萬元，

稅額26萬元。（3）將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額

81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。

（4）銷售自產(chǎn)B型實木地板4.5力平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，

開具增值，稅專用發(fā)票；同時收取包裝費1L7萬元。（5）將自產(chǎn)C型實木地

板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實木地板沒有

同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公

司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬

元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。已知：實木地板消費稅

稅率和成本利潤率均為5限相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述

資料，回答下列（1）?（5）小題。根據(jù)上述資料的描述，下列各項中，符合

規(guī)定的表述是（）O

A.將橡木加工成工藝品銷售的需要繳納消費稅

B.自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修，需要視同銷售計算銷項稅

C.自產(chǎn)的C型實木地板和D型實木地板用于裝修和贈送的需要繳納消費稅

D.自產(chǎn)的D型實木地板用于房地產(chǎn)開發(fā)，需要視同銷售計算銷項稅

正確答案：B,C,D

19、不定項選擇甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：（1）2013年1月，甲企業(yè)為支付A

企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張1.8萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票口期為1月10口，

付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出

票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足1.8萬元為由拒絕付款。（2）2013年2月，甲

企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯

票，出票日期為2013年2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企

業(yè)在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承

兌匯票到期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人

B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元

為由拒絕付款。（3）2013年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行

乙銀行申請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬

元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證

行乙銀行以甲企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。要

求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣4小題。根據(jù)本題要點（2）所提示的

內(nèi)容，下列表述中，正確的是（）o

A.該銀行承兌匯票的付款人為乙銀行

B.該銀行承兌匯票的付款人為甲企業(yè)

C.持票人B企業(yè)應(yīng)當自到期之日起10日內(nèi)提示付款

D.持票人B企業(yè)應(yīng)當自到期之日起1個月內(nèi)提示付款

正確答案：A,C

20、不定項選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計

為30萬元，支付不含稅運費3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值

稅專用發(fā)票：（2）購買水電等發(fā)生支出5萬元，但未取得增值稅專用發(fā)票：

（3）提供20萬無（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工約酒2噸，收回時支

付不含稅加工費7萬元，取得增值稅專用發(fā)票：（4）本月銷售糧食白酒20

噸，開具普通發(fā)票，取得含增值稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬

元。已知：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為

10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)增值稅稅率為

11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無增值稅留抵稅額；所取得的增值稅扣稅憑證：均在

當月進行認證并通過。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該白酒生產(chǎn)企業(yè)

本月可以抵扣的進項稅額為（）O

A.3OX13%+3X11%=4.23(萬元)

B.30X13%+3Xll%+5X17%=5?08(萬元)

C.30X13%+3X11%+7X17%=5.42(萬元)

D.3OX13%+3X11%+(5+7)X17%=6.27(萬元)

正確答案：C

21、多選下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的有()o

A.宗教寺廟自用的土地

B.國家機關(guān)的辦公用地

C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

D.廣場綠化地帶公共用地

正確答案：A,B,C,D

22、單選王某2013年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1

年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費600元。不考慮其

他稅費。王某2013年應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.3904

B.4000

C.3104

D.3872

正確答案：A

參考解析：本題考核個人所得稅的計算。應(yīng)繳納個人所得稅=5000X(1-20%)

X20%X4+(5000-600)X(1-20%)X20%=3904(元)。

23、單選下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()o

A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息,、罰息等)

B.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

C.辦理初保'也務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

D.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

正確答案：A

參考解析：選項A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息

等)。

24、判斷題銀行本票的持票人超過付款期限提示的，不得再向出票銀行請求

付款。()

正確答案：錯

參考解蘇：銀行本票的持有人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效

內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出

票銀行請求付款。

25、不定項選擇某酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉0K、

商品銷售等綜合性服務(wù)。2014年3月份收入情況如下：(1)取得餐廳現(xiàn)場消費

的餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬

元；（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收

入10萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立

核算的商店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當?shù)貖?/p>

樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核

算兼營業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該酒店本月餐飲收入

應(yīng)當繳納的營業(yè)稅、下列計算正確的是（）o

A.20X5%

B.（20+3）X5%

C.（20+2.06）X5%

D.（20+3+2.06）X5%

正確答案：B

26、不定項選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開發(fā)建造的某寫

字樓項目的相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元；

（2）寫字樓開發(fā)成本為3000萬元；（3）財務(wù)費用中與寫字樓開發(fā)項目相關(guān)的

利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗收后，將

總建筑面積的50%對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入18000萬元；將另外

50%的建筑面積出租，當年取得租金收入2000萬元。已知：①甲公司所在地的

省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%;②銷售、出租不動產(chǎn)適用的營

業(yè)稅稅率為5%；③甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加的征收

率為3肌④銷售不動產(chǎn)時，甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費用中；⑤

土地增值稅的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）；⑥房產(chǎn)稅從租計征

的稅率為12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。甲公司2013

年出租寫字樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.24

B.120

C.240

D.200

正確答案：c

27、單:根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措

施的是（）o

A.責(zé)令納稅人提供納稅擔保

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物

正確答案：D

參考解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機

構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相

當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

28、不定項選擇甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：（1）2013年1月，甲企業(yè)為支付A

企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張1.8萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，

付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出

票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足1.8萬元為由拒絕付款。（2）2013年2月，甲

企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯

票，出票日期為2013年2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企

業(yè)在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承

兌匯票到期，承兌中請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15口，持票人

B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元

為由拒絕付款。（3）2013年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行

乙銀行申請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬

元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證

行乙銀行以甲企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。要

求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1?4小題。根據(jù)本題要點（3）所提示的

內(nèi)容，下列表述中，正確的是（）o

A.開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金

B.信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

C.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過3個月

D.開證行乙銀行以甲企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由拒絕付款的

做法符合規(guī)定

正確答案：卜,B

29、不娘項:擇某酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉0K、

商品銷售等綜合性服務(wù)口2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費

的餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬

元；（2）卡拉0K廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收

入10萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核

算的商店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當?shù)貖蕵?/p>

業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算

兼營業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)小商店銷售商品收入的

納稅事項，下列說法正確的是（）o

A.應(yīng)當繳納的營業(yè)稅=3.09X5%

B.應(yīng)當繳納的營業(yè)稅=3.09+（1+5%）X5%

C.應(yīng)當繳納的增值稅=3.09X3%

D.應(yīng)當繳納的增值稅=3.09+（1+3%）X3%

正確答案：D

30、不定項選擇A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公

司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載〃不得轉(zhuǎn)讓

〃字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載〃

只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力〃字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。11月25日，持票人F

公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕

付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第「8小題。A公司在簽發(fā)銀行承

兌匯票時，下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（）o

A.更改了收款人名稱

B.匯票金額的中文大寫和阿拉伯數(shù)碼記載不一致

C.出票人的簽章不符合規(guī)定

D.未記載付款人名稱

正確答案：卜,B,C,D

31、不娘項京擇‘宗題涉及個人所得稅、營改增、城建稅（及教育費附加）。

居住在市區(qū)的某公司職員謝先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支

付的工資薪金7500元；（2）10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，

每月取得租金5000元（考慮增值稅）；（3）在報紙上發(fā)表一篇文章，得到稿

酬4000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。假設(shè)上述稿

酬報社未代扣代繳個人所得稅，按照《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，報社應(yīng)承

擔的責(zé)任是（）o

A.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%

以上3倍以下的罰款

B.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%

以上5倍以下的罰款

C.由財政機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%

以上3倍以下的罰款

D.由財政機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款3

倍以上5倍以下的罰款

正確答案：A

32、單選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價

格相等，（）o

A.由交換雙方各自繳納契稅

B.由交換雙方共同分擔契稅

C.免征契稅

D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人

I￡確答案：C

參考解本題考核契稅的相關(guān)規(guī)定。房地產(chǎn)交換價值相等的，免征契稅。

33、不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅法律制度。南方某城市一家摩托車

公司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外

購原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增

值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運費10萬元（不含稅），

運輸單位開具增值稅專用發(fā)票。（2）外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽

稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款已付并

驗收入庫。（3）銷售自產(chǎn)摩托車一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元（含增值

稅），同時向購貨方收取手續(xù)費11.7萬元（含增值稅）。其他相關(guān)資料：該公

司取得的專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣，消費稅稅率為10%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。該公司12月份的增值稅銷項稅

額是（）萬元。

A.287.4

B.357

C.358.7

D.408

正確答案：c

34、品總原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方

的進口貨物適用的稅率是（）o

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

正確答案：B

參考解析：本題考核關(guān)稅的稅率。協(xié)定稅率適用對在產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅

優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進口貨物。

35、不定項選擇中國公民王某為某話劇團演員，2013年4月的收入情況如

下：（1）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得收入10000元。（2）當月受某單

位邀請參加文藝演出取得演出收入12000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育

捐款8000元。（3）出版小說一部，取得稿酬收入5000元，當月末該小說再版

取得稿酬所得3000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣3小題。根

據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，王某兩次稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.794

B.816

C.820

D.868

正確答案：D

36、單選下列船舶中，免征船舶噸稅的是（）o

A.非機動駁船

B.養(yǎng)殖漁船

C.拖船

D.境外購買、初次進口到港的滿載船舶

正確答案：B

參考解析：（1）選項AC：拖船和非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計算

船舶噸稅；（3）選項D：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的

初次進口到港的空載船舶，免征船舶噸稅。

37、不定項選擇本題涉及個人所得稅、營改增。某公司高級工程師陳先生

2013年10月取得如下收入：（1）工資收入7000元；（2）一次性稿費收入

5000元；（3）一次性講學(xué)收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元；

（5）到期國債利息收入1286元；（6）出租用丁居住的住房，取得出租住房的

租金收入為6000元；（7）為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬14000

元。已知：上述收入計算個人所得稅時均不考慮繳納的其他稅費。要求：根據(jù)

上述資料?，回答下列（1）?（4）小題。針對上述業(yè)務(wù)，下面的理解錯誤的是

（）O

A.國債利息收入不用繳納個人所得稅

B.租金收入應(yīng)納的個人所得稅為480元

C.技術(shù)咨詢屬于國家鼓勵項目，其收入免征個人所得稅

D.技術(shù)咨詢收入應(yīng)納的個人所得稅為3760元

正確答案：C,D

38、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電

視機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金

及附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利

潤350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費

2200萬元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；（3）財務(wù)費

用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息、125萬元

（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資

800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬

元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐

款75萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)

所得稅為（）萬元。

A.148.5

B.149.75

C.158.5

D.158

正確答案：D

39、不定項選擇2010年4月，某市勞動行政部門在對甲公司進行例行檢查

時，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：（1）張某自2009年4月1日起開始在甲公司

工作，張某的月工資為3000元。甲公司起初拒絕與張某訂立書面勞動合同，在

張某多次請求下，直到2009年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動合

同。（2）2009年9月1日，甲公司與曹某的2年期勞動合同到期。曹某提出，

由于自己與甲公司已經(jīng)連續(xù)訂立了2次固定期限勞動合同（合同訂立日期分別

為2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在勞動合同履行期間沒有不

良表現(xiàn)，因此，甲公司應(yīng)當與自己訂立無固定期限的勞動合同。（3）2009年4

月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動合同，雙方約定了試用期，試用期滿

月工資為1200元。甲公司相同崗位最低檔工資為1100元，當?shù)刈畹驮鹿べY標

準為1000元。（4）2009年6月1日，實際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工

作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向

楊某支付的病假工資為600元，當?shù)刈畹凸べY標準為800元。2009年8月1

日，甲公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動合同到期，甲公司提出解除勞

動合同。（5）2009年8月1日，甲公司與李某5年期的勞動合同到期，李某向

甲公司提出維持原勞動合同的條件續(xù)訂勞動合同，遭到甲公司的拒絕。李某自

2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工資為6000元。（6）2009年

12月1日，甲公司書面通知正在哺乳期的鄭某解除尚未到期的勞動合同。鄭某

自2004年1月1日起在甲公司工作，鄭某的月平均工資為3000元。已知：上

述所有勞動者的月平均工資既不低于當?shù)刈畹凸べY標準，也不高于本地區(qū)上年

度職工月平均工資的3倍。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。

根據(jù)本題要點（6）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）o

A.甲公司不得解除與鄭某的勞動合同

B.如果鄭某要求繼續(xù)履行勞動合同的，甲公司應(yīng)當履行

C.如果鄭某不要求繼續(xù)履行勞動合同的，甲公司應(yīng)當向鄭某支付36000元的賠

償金

D.如果甲公司向鄭某支付了賠償金，可以不再向鄭某支付經(jīng)濟補償金

正確答案：A,B,C,D

40、不定項選擇某酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉0K、

商品銷售等綜合性服務(wù)。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費

的餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬

元；（2）卡拉0K廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收

入10萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核

算的商店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當?shù)貖蕵?/p>

業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算

兼營業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)上述資料?，回答卜列問題。有關(guān)該酒店本月客房住宿收

入應(yīng)當繳納的營業(yè)稅，下列計算正確的是（）O

A.10X5%

B.（10+0.26）X5%

C.10X5%+0.264-（1+3%）X3%

D.[10+0.264-（1+3%）]X5%

正確答案：B

41、不定項選擇甲公司向乙公司購買貨物，于2013年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)

賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時，在金額欄內(nèi)填寫〃不大于5000

元〃，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公司派人取

支票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當即重新簽發(fā)了一張支票。

乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支

票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款

銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列小題。下列關(guān)于甲公司第一次出票時記載金額的說法中，正

確的是()O

A.由于支票的金額可以授權(quán)補記，因此甲公司對該金額的記載是正確的

B.簽發(fā)支票必須記載事項之一是〃確定的金額〃，甲公司該記載方式不正確

C.確定的金額是相對必要記載事項，因此甲公司對該金額的記載是錯誤的

D.簽發(fā)支票必須記載事項之一是〃金額〃，該金額可以是確定的，也可以是不確

定的，因此甲公司的記載方式正確

正確答案：B

42、單選下列對土地增值稅的理解，不正確的是()o

A.政府機關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當繳納土地增值稅

B.農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍

C.醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅

D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當繳納土地增值稅

正確答案：C

參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定

繳納土地增值稅。

43、多選根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項中.應(yīng)當按照〃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

書據(jù)〃征收印花稅的有()o

A.財產(chǎn)租賃合同

B.商品房銷售合同

C.技術(shù)開發(fā)合同

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案：B,D

參考解瓦〃標權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)〃稅目的范圍包括：財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用

權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)

轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同。

44、不定項選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公

司在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力〃字樣后，

將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載〃不得轉(zhuǎn)讓〃

字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。11月10日，丁公司在匯票背面作了背書

人簽章后將票據(jù)贈送給戊公司，戊公司財務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公

司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請公示

催告。11月14日，人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報權(quán)利，人民

法院通知丁公司查看票據(jù)，丁公司承認是其申請公示催告的票據(jù)，但是以其法

定代表人僅在匯票上簽字未加蓋其個人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列問題。甲公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時，出票日期10月20日

的規(guī)范寫法是（）o

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾口

C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

正確答案：D

45、不城項選擇本題涉及個人所得稅、營改增、城建稅（及教育費附加）。

居住在市區(qū)的某公司職員謝先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支

付的工資薪金7500元；（2）10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，

每月取得租金5000元（考慮增值稅）；（3）在報紙上發(fā)表一篇文章，得到稿

酬4000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。謝先生全年

工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

A.3540

B.6980

C.14700

D.14400

正確答案：A

46、多選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用從價定率計稅方法

計征資源稅的有（）o

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.固體鹽

正確答案：A,B,D

參考解析：〃原油、天然氣〃適用從價定率計稅方法計征源稅；其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品

適用從量定額計稅方法計征資源稅。

47、多選下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的有（）o

A.黃酒

B.葡萄灑

C.柴油

D.煙絲

正確答案：A,C

參考解析：（1）啤酒、黃酒、成品油（如柴油）采用定額稅率征收消費稅；

（2）選項BD采用比例稅率計算消費稅。

48、多選甲公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人）擬到銀行開立基本存款賬

戶，其應(yīng)向銀行提供的證明文件有（）O

A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

C.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D.財政部門同意開戶的證明

正確答案：B,C

參考解析：企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；從

事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

49、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、稅收征收管理

法律制度。東方娛樂城是某市一家專門經(jīng)營歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私

營企業(yè)。2013年2月，娛樂城向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送的納稅資料顯示的納稅

情況如下：（1）取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收

入30萬元，煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收入100萬元；（2）營業(yè)稅金及

附加71.5萬元，其中營業(yè)稅65萬元［（150+50+100）X20%+（30+70）X

5%］,城市維護建設(shè)稅4.55萬元［65X7%］,教育費附加L95萬元［65X

3%］。已知：當?shù)貖蕵窐I(yè)的稅率是20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列

（1）?（4）小題。關(guān)于娛樂城在城建稅和教育費附加計算方面存在的問題，

下列說法正確的是（）。

A.因營業(yè)稅計算不正確，城建稅和教育費附加的計算肯定有錯誤

B.應(yīng)納城建稅為5.6萬元

C.應(yīng)納教育費附加為2.4萬元

D.該娛樂城城建稅和教育費附加的計算正確

正確答案：A,B,C

50、單選某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市

部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納

消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為3096）

A.20.51

B.22.32

C.31.98

D.70.72

正確答案：人

參考解加：本題考核應(yīng)納消費稅額的計算。企業(yè)非獨立核算門市部銷售應(yīng)稅消

費品應(yīng)按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費稅=80+（1+17%）X

30%=20.51（萬元）o

51、單選根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用定

額稅率的是（）。

A.記載資金的營業(yè)賬簿

B.權(quán)利、許可證照

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.技術(shù)合同

正確答案：B

參考解析：（1）選項A：記載資金的營業(yè)賬簿，按實收資本和資本公積的合計金

額適用0.5%。的稅率計稅貼花；（2）選項C:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所記載金額適用0.5%

的稅率計稅貼花；（3）選項D:技術(shù)合同按所記載金額適用0.3%。的稅率計稅貼

花；（4）選項B：權(quán)利、許可證照、營業(yè)賬簿中的其他賬簿（不記載資金），均

按件貼花，印花稅單位稅額為每件5元。

52、不定項選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公

司在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力〃字樣后，

將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載〃不得轉(zhuǎn)讓〃

字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。11月10日，丁公司在匯票背面作了背書

人簽章后將票據(jù)贈送給戊公司，戊公司財務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公

司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請公示

催告。11月14日，人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報權(quán)利，人民

法院通知丁公司查看票據(jù)，丁公司承認是其申請公示催告的票據(jù)，但是以其法

定代表人僅在匯票上簽字未加蓋其個人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上

述資料?，回答下列問題。丁公司確認票據(jù)并提出票據(jù)轉(zhuǎn)讓無效的主張后，發(fā)出

公示催告的人民法院作出的下列處理中，符合支付結(jié)算法律制度要求的是

（）。

A作！西捉膝太口生||濁

B：針對小票叁章是否合法進行審查，確認票據(jù)權(quán)利歸屬

C.裁定終結(jié)公示催告程序

D.駁回丁公司的申請

正確答案：c

53、判斷題發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他機關(guān)無權(quán)指

定企業(yè)印制。（）

正確答案：錯

參考解蘇：本題考核發(fā)票印制的有關(guān)規(guī)定。增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管

部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由

省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。

54、不定項選擇甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一

張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，

匯票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所

出具的匯票承擔保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載〃保證〃字樣。2014年8月10日，乙

公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲

公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求

丙公司承擔保證責(zé)任，丙公司認為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分

別承擔票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。出票日期2014

年3月8日的規(guī)范寫法是（）o

A.貳零壹肆年叁月捌日

B.貳零壹肆年叁月零捌日

C.貳零壹肆年零叁月捌口

D.貳零壹肆年零叁月零捌日

正確答案：B

55、判斷題對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)

班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人

實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用作為勞務(wù)收入，按照〃勞務(wù)報酬所得

〃項目征收個人所得稅。（）

正確答案：錯

參考解析：對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的〃非雇員〃以培訓(xùn)

班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人

實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全頹作

為該營銷人員當期的勞務(wù)收入，按照〃勞務(wù)報酬所得〃項目征收個人所得稅（如

果獎勵對象是〃雇員〃，應(yīng)按工資、薪金所得〃項目征收個人所得稅）。

56、不定項選擇本題涉及支付結(jié)算法律制度。A企業(yè)和B企業(yè)于2012年4月

1日簽訂買賣合同，合同標的額為50萬元。根據(jù)合同約定，B企業(yè)于4月10H

交付全部貨物，A企業(yè)驗收合格后，于2012年4月20日簽發(fā)給B企業(yè)一張出票

后1個月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為50萬元，出票日為4月20日，承

兌人、付款人為甲銀行。5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背

書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，B企業(yè)在背書時在匯票上記載了〃不得轉(zhuǎn)讓〃字樣，C企業(yè)已支

付對價。5月20日，C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企

業(yè)，D企業(yè)已支付對價。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證，在C企業(yè)的請求下，

乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票的正面記載〃保證〃字樣并簽章，但未記載保

證日期。2012年5月28日，持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付

款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知，

B企業(yè)以自己在背書時曾記載〃不得轉(zhuǎn)讓〃表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人

乙企業(yè)發(fā)出追索通知，要求乙企業(yè)支付匯票金額、相關(guān)利息和費用共計52萬

元，乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進行追索，且追索金額超出匯票金額為由表

示拒絕。6月10日，D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知，C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒

絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕。2014年

5月31日，D企業(yè)向A企業(yè)請求行使票據(jù)權(quán)利，A企業(yè)以D企業(yè)已喪失票據(jù)權(quán)利

為由表示拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）題。關(guān)于保證人

乙企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由，下列表述正確的是（）o

A.被保證的匯票，保證人應(yīng)與被保證人對持票人承擔連帶責(zé)任

B.被保證的匯票，被保證人不能向持票人承擔票據(jù)責(zé)任的，持票人才能要求保

證人承擔責(zé)任

C.保證人對超出匯票金額的部分不承擔保證責(zé)任

D.持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對出票人、背書人、承兌人和保

證人其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)

正確答案：A,D

57、不定項選擇本題涉及印花稅、營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、土地

增值稅。某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如

下：（1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合

同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，

相關(guān)稅費50萬元；（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬

元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接

費用60萬元；（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元，管理費用80

萬元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的

開發(fā)費用扣除比例為10虬已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時相關(guān)扣除項目的說法中，正確的是（）o

A.準予扣除土地使用權(quán)費=600+50=650（萬元）

B.準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260（萬元）

C.準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用二（650+1260）X20%=382（萬元）

D.準予扣除〃其他扣除項目金額〃二（650+1260）X5%=95.5（萬元）

正確答案：A,B

58、多選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征

稅范圍的有（）o