1、XX市XX旅游發展有限責任公司財務部管理制度二零零八年二月33（一）會計 3（二）出納 4（三）售票員 6（四）驗票員 78（一）財務部管理制度 8（二）票據管理制度 14（三）借款與費用報銷管理規定 15（四）差旅費管理制度 16（五）通訊費用管理規定 2021（一）報賬流程 21（二）物資采購流程 22、財務部組織架構圖共計：7人二、財務部崗位職責（一）會計1 .根據國家財務會計法規和行業會計規定，負責準確、及時地做好帳務 和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對 款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用進行核算。2 .參與擬訂財務計劃和資金收支計劃，審核

2、、分析、監督預算和財務計劃的執行情況3. 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編 制公司月度、 年度會計報表、 年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。 向集團公司及時報送有關報表。4. 負責會計審核。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。5. 負責公司固定資產和存貨的財務管理，建立財產清查制度，定期或不定期地組織清產核資工作。6. 負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。7. 及時做好會計憑證、帳冊、報表、納稅申報表和匯繳清算表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案

3、管理工作。負責保管公司財務專用章。8. 負責內部會計控制。復核出納的現金盤點和銀行余額調節表，監盤出納和景區收銀員的現金收繳，參與公司內部控制的建立和完善。9. 主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。10. 協助經理做好部門內務工作，完成領導臨時交辦的其他任務。(二)出納1、 嚴格執行現金管理條例和銀行結算制度管理貨幣資金，辦理現金收支和銀行結算業務；2、 現金收入應遵循的處理程序：(1) 由會計審核公司現金收入原始憑證；(2) 復核公司現金收入原始憑證；(3) 當面清點現金；(4) 按收到實際現金金額開具現金收據，并加蓋“現金收訖”印章(5) 交會計加蓋公

4、司財務專用章；(6) 根據收款原始憑證逐筆登記現金日記賬。3、 現金支出應遵循的處理程序：(1) 由會計審核公司現金付款原始憑證；(2) 復核現金付款原始憑證；(3) 當面清點現金；(4) 由收款人在付款原始憑證上簽字收款，由出納加蓋“現金付訖”印章；(5) 根據付款原始憑證登記現金日記賬。4、 銀行存款收入應遵守的處理程序：(1) 復核銀行存款收款原始憑證；(2) 在復核無誤的原始憑證上加蓋“銀行收訖”或“轉賬收訖”印章；(3) 根據銀行存款收款原始憑證登記銀行存款日記賬。5、 銀行存款付款應遵循的處理程序：(1)復核付款原始憑證，(2)填寫銀行付款票據(3)填寫銀行票據登記簿；(4)到開戶

5、銀行辦理轉賬(或結算)手續；(5)據付款原始憑證登記銀行存款日記賬。6、 賬本和銀行票據填寫應該賬頁清楚，書寫工整，要素準確、更正合規。7、 及時向銀行解繳各項收入，庫存現金不能超出銀行核定限額。8、 每天營業終了，做好現金日記賬的賬證(收付款憑證)和賬實(庫存現金)核對，不得坐支，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現金。嚴禁賬外賬和小金庫；9、 隨時掌握銀行存款余額，每周末向總經理報告銀行存款余額和大額發生額；10、 不準簽發空頭支票和空白支票，不準將銀行帳號出租、出借給任何單位或個人辦理結算。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋 “作廢 ”戳記，與存根一并保存，填寫票據使用登記簿。支票遺失時，要立即向

6、銀行辦理掛失手續。11、 及時登記銀行日記賬。每月對銀行對賬單進行余額調整， 月末編制 “銀行存款余額調節表” ；12、 如果原始憑證不符合規定(如無正規發票、審批手續不完備等)或者不具有正當理由的付款憑證，出納有權拒絕辦理。13、 保管財務印鑒章兩枚和收款收據、 發票等各種有價證券， 確保其安全、完整無缺。嚴格管理空白支票及空白收據，并設登記簿登記。14、 完成總經理及財務部門經理交辦的其他工作。（三）售票員1、 按時到崗，提前作好售票準備，佩戴好工作證，清理售票房，準備票據、卡，合理擺放辦公用品并準備好零錢，保證票據夠供應；2、 面對旅客要精神飽滿，熱情服務，使用普通話唱收唱付，主動宣傳公

7、司景點并提供合理票價信息，耐心解答游客提出的問題。3、 準備作好票券的領取、售票、結存、報送及現金清點工作。4、 售票時必須嚴格遵照公司門票管理相關制度及優惠辦法、售票員操作細則執行， 如發現有任何不符合公司規定的免票及優惠票行為， 要堅決制止， 有 權拒絕辦理，并及時通報財務部。5、 業務熟練，計算準確，單據內容及日期要填寫準確清晰。準確識別真偽鈔， 不得以任何借口不給游客找零錢。 不得隨意離崗， 如票款出現差錯或影響公司形象將嚴肅處理。6、 出現必須退票的情況，應及時向景區經理及財務部匯報，匯報時應說明清楚，快速、準確的提供財務部所需的資料。7、 嚴格遵照有關操作規章、程序使用辦公電器，不

8、要亂開亂關，出現線路、機器故障及時通知相關部門進行維修，保證通暢運行。8、 不得挪用票款，發票不得外借，紀念品按公司規定條件發放。9、 愛崗敬業，堅決杜絕違反規定，私截票款，一經發現將嚴肅查處。10、 票房除財務人員、公司領導外，其他人員不得進入。11、 每天營業終了，清點庫存票據數量和現金總額，經公司財務人員核對無誤后，票款上繳公司財務部，票據放入保險箱內封存。12、 認真做好崗位移交手續，票據、票款相互核對無誤。13、 保持票房整潔，設備清潔無塵，下班時應蓋好儀器設備。（四）驗票員1、 驗票員是公司經濟量化指標的關鍵崗位，是原則與技巧、得與失的集中點，必須嚴格把關。2、 對于手續不齊全、酒

9、醉人員、精神病患者嚴禁放行。3、 對過期的證件或沒有證件的導游及沒有有效證明的實習導游不得放行。4、 對持不符合規定的免票、優惠票及公司規定免票之外的其它各類證件不予放行。5、 在查證的過程中抱著高度負責、認真的態度，注意工作方法，不能簡單、粗暴。6、 嚴禁放行無票、無證及一張票重復游覽的人員過關，對公司內部工作人員不符合規定帶人進行景點或弄虛作假的行為， 要予以抵制、 回絕； 對無票私 闖景點的行為，堅決進行抵制，發現問題直接向財務部和景區負責人匯報。7、 維護好游覽秩序，要求客人排隊逐一驗票，登記好免票進入景點人數及免票類型，妥善保管好各類原始票據，交由公司驗票負責人收回。8、 對故意刁難

10、、無理取鬧，情緒波動較大的客人要注意說話的語氣、語調和工作方法，盡量避免發生磨擦，必要時及時報告所在景區負責人解決。9、 耐心做好客人的解釋工作，放行客人的人數和時間由驗票員自行酌情把握，組織客人等候的時間一般不超過半小時。10、 加強門票特權卡的管理，如有在門票上弄虛作假、營私舞弊、串通做門票生意的行為，作經濟問題處理。11、 不帶情緒上崗，應盡量滿足客人的一切合理要求，對待客人禮貌、文明，做到打不還手、罵不還口；不準收授游客財物，不準代游客買票。12、 上班時間嚴禁其他閑雜人等進入自己的工作區域。13、 如實登記當天接待人數，不允許到售票處核對數據。14、 完成領導交辦的其他工作。三、財務

11、部制度（一）財務部管理制度第一章 總 則第一條根據 中華人民共和國會計法 、企業會計準則 等法律法規和 公司財務管理制度等有關規定，制訂本制度。第二條本公司財務管理的目標是：規范本公司的財務運作和管理，監督本公司所有經濟行為，保證公司財產的安全、完整，努力提高資產經營效益，促進公司的經營管理的進一步制度化、 規范化、 科學化， 維護投資者及債權人的合法權益，實現股東財富最大化。第三條 本公司的經營活動和財務管理工作，應遵守國家的法律、法規、公司章程及公司所在地區的有關規定， 并接受財政、 稅務機關及集團公司的檢查和 監督。第二章 財務機構和財務人員的管理第四條 本公司財務部的主要職責為：1、

12、編制財務收支計劃，參與公司經營計劃的制定， 建立并 完善公司內各項財務制度，及時修正發現的問題，維護公司利益。2、 監 督費用支出，審核處理日常單據，按規定嚴格把關，控制成本費用的開支，杜絕各項不合理的支出，提高公司的經濟效益。3、 加 強成本核算，建立并健全各級成本費用核算檔案，使會計基礎資料真實、可靠、完整。4、 及 時登記好會計總賬， 明細分類賬和其它有關賬項， 編制各種會計報表，做到賬證、賬賬、賬表相符，真實準確地反映公司各項經濟業務及經營成果。5、 發 揮財務監督作用，定期或不定期盤點現金、復核銀行存款日記賬和余額調節表，嚴格管理貨幣資金及重要銀行、稅務票據。6、 發 票與收據等重要

13、票據必須按編號順序使用，領、用、繳重要票據必須登記。7、 支 票的簽發必須由出納員和會計兩人以上負責簽發，票據和印章由指定 專人分開保管。8、 所有的付款業務必須經過公司授權人簽字審批，經電話請示批準執行的事后應補簽審批。沒有審批或越權審批的，財務部有權拒絕辦理。9、 加強固定資產管理，明確固定資產“誰使用，誰負責”的原則， 定期或不定期對公司 各 項固定資產進行實物盤點，確保固定資產的安全完整。10、 按會計制度正確計算報告營業收入及其他收入。11、 根據財務部門實際情況和需要建立健全崗位責任制，明確財務人員的工作職權和責任范圍，積極高效地完成本職工作。第五條 公司的財務機構的設立應符合內部

14、控制制度的要求，明確各崗位的職責權限， 適當的職責需相分離。 出納人員不得兼任稽核、 會計檔案的保管和收入、 支出、 成本費用、 債權債務賬目的登記工作； 資產的記錄和保管工作需分開。第六條 本公司財務人員應當遵守職業道德，秉性端正，不得隱匿或故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，不得存在貪污、挪用公款、 職務侵占等與會計職務有關的違法行為。 違反上述規定者， 除賠償所造成的經濟損失外，將給予降職、撤職、解聘、開除處理，情節嚴重者交由司法部門處理。第七條 財務部財務人員的調動工作或者離職，應辦理交接手續，并由上一級主管人員監交。第三章 貨幣資金的管理第八條本制度所指貨幣資金包

15、括現金、銀行存款及其他貨幣資金。第九條公司所有的貨幣資金設獨立的出納人員管理。出納必須配備保險柜，現金、 支票必須放入保險柜保管。 嚴禁出納人員保管全套銀行預留印鑒。 銀行印 鑒應由兩人單獨保管，其中財務專用章由會計保管，印鑒私章由出納保管。第十條 出納從銀行提取現金， 需辦理審批手續， 并注明提現； 支付現金時，可以從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取， 不得從現金收入中直接支付 （即 坐支） 。出納人員在支付現金時，必須嚴格審查支付憑證的審批手續是否齊全；審批手續不齊全的，應拒絕辦理。對外付款（除購買農產品和出差借支外）金額在 5000 元（含本數）以上的，應通過銀行轉匯的方式。第十一條

16、嚴格管理銀行存款。嚴格控制在銀行開設帳號。新開、注銷銀行帳號應經總經理審批。第十二條 財務人員不得出租、出借公司銀行賬戶，不得公款私存。嚴禁設 賬外賬，嚴禁私設小金庫。第十三條出納人員對支票，銀行承兌匯票、電匯憑證等銀行票據須作嚴格 保管，并設置票據登記簿等備查賬簿詳細記錄其購、用、存情況，對作廢票據須 各聯齊全一齊作廢，蓋“作廢”章。作廢后的票據須繼續留存備查，不得損毀、 丟棄。收據及發票等收款憑證由出納保管，業務發生時，由會計記賬，出納收款 后填寫收款憑證，會計加蓋財務專用章。沒有加蓋財務專用章的收款憑證為無效 憑證。第十四條 出納人員必須設置 現金日記賬”及 銀行存款日記賬”，并按照業

17、務發生的先后順序逐筆、序時逐日登記。現金要日清月結，銀行存款月末應與銀 行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表”，如有差異和未達賬項要及時查明原 因并予以更正。原因不明時要及時匯報財務經理和總經理。第十五條出納人員不得兼任記賬、稽核及財務檔案的管理等工作。第十六條財務部應定期或不定期組織人員對出納管理的現金進行盤點檢 查，確保庫存現金與賬面余額保持一致。第四章成本、費用的管理第十七條 成本費用實行“四全”管理：即全員工管理、全過程管理、全環 節管理、全方位管理。第十八條 成本管理。財務部是成本總體考核及成本管理歸口部門，參與成 本管理的部門有財務部、各景區、營銷部、工程部等。各部門責任如下。（一

18、）財務部責任如下：1、制定成本管理的基礎性制度。2、制定和下達公司成本計劃，組織和考核成本計劃完成情況。3、審查成本費用開支的真實性、合理性。4、組織領導公司的成本核算。5、確定合理的成本核算方法，正確、及時地核算成本。6、指導檢查景區的成本核算、管理基礎工作。（二）各景區責任如下：1、 建 立健全景區成本費用管理制度。2、 制 定景區成本費用管理的操作程序及辦法。3、 負 責景區成本費用計劃的制定及實施，協調景點成本費用管理。4、 負 責對景區成本的考核。5、 控 制景區的費用開支。（三）營銷部責任如下：1、建立健全銷售費用管理制度和操作程序辦法。2、負責銷售費用計劃的制定及實施，降低銷售費

19、。（四）工程部責任如下：1、建立健全景區的成本費用管理制度（工程部分） 。2、制定景區成本費用管理的操作程序及辦法（工程部分） 。3、負責景區成本費用計劃的制定及實施（工程部分）。4、協調景區成本費用管理（工程部分）。5、負責對景區成本的考核（工程部分）。6、控制景區維護費用開支。第十九條 期間費用管理。 期間費用管理的部門有行政辦、 財務部、 營銷部，實行總額控制和歸口管理，做到事前預算審批、事中費用控制、事后核算分析。各部門責任如下。（一）行政辦責任：1、制定各部門辦公用品、辦公用具、圖書資料、生活用品、生產用具的領用定額標準。2、制定各部門水電費、復印費及用車費開支定額標準。3、建立統計

20、分析系統，為制定上述費用的定額標準奠定基礎。4、制定各部門費用考核和獎懲制度。5、每期末向公司上報本部門費用預算，并將批準后的費用控制額分解到本部門各使用單位。（二）財務部責任：1、分別制定財務開支及報銷審批程序。2、制定資金調度規則，高效、合理使用公司資金。3、提供編制費用預算及獎懲的有關資料，編制財務費用預算。4、分別制定管理部門及營銷部門的各項費用定額標準。5、收集匯總期末各部門上報的下一年費用預算，進行試算平衡，并將平衡后的核準總費用控制分解到各歸口部門。6、正確、及時核算期間費用發生額，按時報出報表。7、分析期間費用增減變化的原因。（三）營銷部責任：1、制定營業折扣管理制度及折扣比例

21、。2、專人負責營業業績統計，準確計算折扣額。3、建立統計分析系統，合理制定營業折扣比例。4、制定營業費用彈性、滾動預算控制制度，每月向公司上報各部門費用預算。5、編制市場促銷計劃，并于每期末將市場促銷費用報公司審批。6、按照公司期間費用管理規定，控制部門費用。第五章 固定資產、在建工程及低值易耗品的管理第二十條公司的固定資產， 其使用年限在一年以上， 單位價值在2000 元以上， 作為固定資產進行管理與核算。 不具備以上條件的， 作為低值易耗品進行管理和和核算。公司固定資產的實物管理實行三級管理原則， 其分工如下： 行政辦 為一級管理部門，使用部門為二級管理部門，公司員工為第三級管理。增加固定

22、資產應當按照年度投資預算進行， 資產歸口管理部門應在年度投資預算基礎上編制固定資產擴充計劃表 ，并經報批同意后實施。新增固定資產一般情況不得超預算， 不得突破 固定資產擴充計劃表 的計劃，并且必須遵循一定的程序，嚴格辦理各項審批手續。固定資產購建后，由行政辦按順序編制固定資產卡片，登記固定資產領、用、存登記冊，明確固定資產的存放地點、使用人和資產數量。第二十一條根據“誰使用、誰保管、誰負責維護保養”的原則，把固定資產的責任落實到使用人。 使用部門對固定資產的保管、 使用和維護保養負全面的責任。第二十二條嚴格執行財產清查制度，至少每半年進行一次固定資產盤點， 主要清查固定資產總賬的賬面金額與其明

23、細賬的賬面金額是否相符、固定資產明細賬的數量與卡片的數量是否一致、固定資產賬卡的數量與實物數量是否相符。 清查結束后，應編出固定資產盤點清查報告表，對出現的問題認真查明原因， 分清責任，并進行報批處理。第二十三條 固定資產的日常維修由使用單位負責，其費用作為使用單位的 成本費用。固定資產的大修理應由使用部門提出申請， 報固定資產歸口管理部門 （工程部和行政辦）經其審查報財務部，列入當年費用預算，按預算審批程序報 批后，方可執行。發生修理時，需及時在固定資產卡片、固定資產領、用、存登記冊上登記。對資本性支出，還應由財務部進行價值處理后，將支出記入卡片，保持卡片上價 值記錄與財務記錄一致。第二十四

24、條 固定資產的內部調撥由工程部、行政辦負責，并報總經理審批。 發生內部轉移時，由工程部填制固定資產內部轉移單，經交接雙方和財務部 簽名后，分別發各單位據以辦理交接和記賬手續。行政辦應及時在固定資產卡片、 固定資產領、用、存登記冊上登記第二十五條固定資產發生毀損或盤虧， 應由使用人提交報告，部門經理予以 核實，查明原因，分清責任，提出處理意見。報告交行政辦復核后報總經理審批。第二十六條 歸口管理部門應于每年末，在固定資產清查基礎上，編制固 定資產報廢計劃表，并報總經理審批。重要固定資產的購建、報損應上報董事長和董事會予以批準。固定資產報損后，行政辦應在固定資產卡片、固定資產領、用、存登記冊上 登

25、記，財務部進行賬務處理。第二十七條 在建工程立項報告應由工程部擬定，經總經理批準后方可進入 可行性論證程序，編寫可行性論證報告并討論。行政辦應配合辦理各種報批手續。第二十八條 各部門根據需要編制月度物品預計需要申請，由行政辦匯總，并根據費用控制標準和庫存物資等情況編制月度物品采購計劃，經財務部復核后 報總經理審批，并納入財務部的資金使用計劃。在采購發生時， 行政辦根據月度物品預計匯總表以及各部門提出的物品需用申請，編制物品采購清單，報經理審批后實施。公司應逐步建立物品采購信息庫， 盡量做到貨比三家， 選擇物優價廉的商品。財務部參與行政辦的物品采購。 采購人和參與人應認真負責， 并簽字以對采購行

26、為負責。采購完成后，由使用部門對物品進行驗收，出具驗收意見。使用部門在需要時，提交物品領用申請單，經部門經理同意后領用物品。使用部門內部應填寫物品領用登記表。 部門經理應對本部門物品使用情況負責。物品使用情況異常的，部門經理應查清原因，并向公司提交報告。第六章 附則第二十九條本制度自董事會審批同意之日起實施，由公司財務部負責解釋修訂。（二）票據管理制度為了加強公司票據管理， 明確使用范圍及管理責任， 現結合公司實際特制定本制度。第一條公司各種發票、收據由財務部負責。第二條財務部應設置票據登記簿，逐一登記票據的種類、數量與起止號碼，如實記載票據的填用、核銷、作廢、結存情況。第三條票據使用部門應按

27、有關規定登記領用票據，領用的票據應妥善保管，不得轉借、出售、代開和偽造。第四條票據使用部門領用的票據使用完后，不得自行銷毀，應拿票據存根聯到財務部會計處進行核銷。第五條使用票據的規定：1、 啟 用票據前，應檢查是否有缺號、漏號或重號，發現上述情況，應及時向財務部報告。2、 票 據必須按號碼順序使用，各聯復寫，逐項填清楚后，加蓋本單位財務專用章。3、 填寫 票據 應該書寫工整，要素準確、更正合規。4、 填 寫錯誤的票據應寫上“作廢”二字或加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。5、 票 據存根應保存好，并在票據核銷時交財務部。6、 票 據不允許拆開使用，不能套開，應一式多聯一次性開出。7、 每 本票據

28、用完后，票據使用人員需將整本收據核算出總金額，由會計復核簽章后，歸入會計檔案。第六條 每天營業終了，售票員應將票款和使用完的票據交回財務部，將當日售出票據的號碼和使用完的票據在票據登記簿上予以登記。第七條經核對無誤后，售票員可以向財務部申請領用新票據。一般情況下，每名售票員持有票據不得超過本。第八條每天營業終了，驗票員應將驗票存根、減免票授權人批準交回財務部，并在驗票登記簿上簽字。第九條財務部應每天核對票款和驗票存根；發現不符事項，應立即查明原因，并向總經理報告。第十條票據是公司的重要資產。票據保管人應妥善保管票據。因保管不善，造成公司損失的， 應賠償損失； 遺失票據的， 除賠償造成的損失外，

29、 罰款 元；違反規定，對公司造成重大損失，性質惡劣的，公司將追究其法律責任。（三）借款與費用報銷管理規定為規范公司招待費、 交通費管理、 根據國家有關政策及 洪江市華天旅游發展有限責任公司財務審批制度 ，特制定本規定。1、 公司的公款不得借款私借。 因公借款須由借款人提前報告， 填寫用款申請單，說明借款事由、金額、歸還（報賬）日期等，并根據借款金額的多少，按照洪江市華天旅游發展有限責任公司財務管理審批制度 規定的審批權限， 逐級進行審批，辦理借款手續。2、 借款人須在公務結束后， 立刻憑原始合法票據辦理費用報銷手續； 如不及時報賬，將從個人工資中扣除借款。三、金額在200元以下的各種零星開支，

30、一般由經手人預先墊付，再憑原始 票據（發票）按規定程序報銷。四、行政部應配合財務部做好業務招待費的控制和管理。行政部負責招待費的事前控制，財務人員負責招待費用的核算和統計。五、公司接待人員在接待活動前應通知行政部填寫接待單，說明接待來賓 的單位、職務及人數，合理確定接待標準，并在接待單上簽字以示確認。六、行政部應按照洪江市華天旅游發展有限責任公司財務審批制度規定的審批權限由授權領導對招待費進行審批，經批準后才可進行接待活動。七、行政部可以選擇定點接待單位。八、財務部按照接待單和合法票據進行審核后，按規定程序報銷。九、公司 部門經理和總經理外出可乘坐的士。其他人員外出應乘坐公共汽車，因公務緊急，

31、 事務重要等情況下確需乘坐的士，應向總經理申請并同意。本制度自董事會審批同意之日起實施，由公司財務部負責解釋修訂。（四）差旅費管理制度第一章總則第一條為了加強對公司差旅費管理，規范公司差旅費開支范圍、標準和計 算方法，保障公司出差人員高效優質地完成出差任務，特制定本規定。第二條 本制度適用于公司所有人員個別出差的情況，公司集體出差（指5人 以上）不適用此制度。第三條本制度規定的出差是指公司人員經批準到洪江市以外的地點辦理 業務的事項。第二章出差審批第四條 出差人員須填寫出差計劃書。出差計劃書列明出差任務、出 差地點、時間、路線、交通工具、擬住酒店、費用開支項目及各項目費用預算， 出差計劃書須經

32、審批。未經核準擅自出差的，公司不予報銷費用。出差實際情況 與出差計劃書不符的，應列明不符事項，未經批準的，不予報銷。第五條出差審批權限:1、公司總經理出差由董事長審批；2、部門經理湖南省內出差由總經理審批；湖南省外出差由總經理審核后， 董事長審批。4、其他員工湖南省內出差，由部門經理審核，總經理審批。湖南省外出差 由部門經理審核，總經理審核后，董事長審批。第三章費用和補貼標準第六條 公司出差費用和補貼標準包括：1、往返出差地點交通費；2、住宿 費；3、市內交通費補助；4、伙食費補助；5、通訊費補助。1、往返出差地點交通費（1）公司出差人員往返交通費依照各職別應享受各種交通工具等級標準， 實行憑

33、票按實報銷的辦法。享受了關聯公司或業務單位公車接送的， 不再報銷交 通費。公司各職別出差人員按規定乘坐各種交通工具票費按下表所列等級標準執 行。職務火車輪船飛機其他交通工具總經理軟席鋪（位）一等艙位經濟艙位按實報銷副總經理軟席鋪（位）一等艙位經濟艙位按實報銷部門經理硬席鋪（位）二等艙位按實報銷一員工硬席鋪（位）三等艙位按實報銷（2）公司出差人員要選擇經濟合理的出差路線，不得增加停留地點或繞道 旅行，否則額外費用開支一律不予報銷。（3）公司總經理出差可乘坐飛機。公司部門經理及以下人員出差乘坐飛機 要從嚴控制并經總經理審批。出差路途較遠、出差任務緊急或隨同總經理出差， 經總經理批準后方可乘坐飛機。

34、出差地在從懷化市有火車可以直達的， 原則上均要求乘坐火車，如因工作需 要確需乘坐飛機的，部門經理（含經理）以下人員必須事前經總經理批準。（4）公司出差人員乘坐火車，連續乘車超過 5小時，可購同席臥鋪票，否則只能購同席坐位票(5)公司提倡節約，符合乘坐相應交通工具的出差人員可降低標準乘坐相 應的交通工具。2、住宿費(1)公司出差人員的住宿費，實行“總額控制，憑票報銷，節約不補”的 報銷辦法，采用按(出差自然天數-1) X開支標準計算。各職別公司出差人員不 同地區的住宿費按下表所列開支標準施行：職務境外特區及省會城市一般地區總經理800600300副總經理700400200部門經理60030016

35、0其他員工500150120(2)公司部門經理及其他員工一同出差，兩名同性以上人員須選擇雙人問 安排住宿。(3)公司出差人員出差時間計劃在 30天以上，原則上應租賃住房，不得另 外報銷住宿費。住房租賃、水電、物業管理等費用開支標準為：一人住每套應控 制在1000元/月以內；兩人住每套應控制在 2000元/月以內；三人住每套應控制 在3000元/月以內。特殊情況須經公司批準，否則超過標準所發生的費用自行負 責。3、市內交通費補助(1)公司出差人員市內交通費補助實行“限額補助”的報銷辦法，采用按 (自然天數-1) x補助標準計算。公司出差人員在不同地區的市內交通費補助按卜表所列標準施行:職務境外特

36、區及省會城市一般地區總經理20010050副總經理15010050部門經理1005040一員工1005040(2)對按規定乘坐飛機的公司出差人員，其乘坐往返機場之專線車票費,可在出差人員市內交通費包干范圍之外憑票報銷。4、伙食費補助(1)公司出差人員出差伙食費實行“限額補助”的報銷辦法，采用按“(自然天數-1) X補助標準”計算。各職別公司出差人員不同地區的伙食費補助按下 表所列標準施行：職務境外特區及省會城市一般地區總經理400200100副總經理30015080部門經理20010060其他員工1508050(2)公司出差人員在出差期間公費招待客人的，不再享受招待當天的伙食 補助費。5、通訊費補助(1)公司員工出差通訊費實行“限額補助”的報銷辦法，采用按(自然大數-1) X補助標準