營銷費用結算管理制度?一、總則（一）目的為加強公司營銷費用的管理，規范營銷費用的結算流程，提高營銷費用的使用效益，確保營銷目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有營銷活動相關費用的結算管理，包括但不限于市場推廣費、促銷活動費、廣告宣傳費、銷售提成等。（三）基本原則1.預算控制原則：營銷費用的支出應嚴格按照年度預算執行，確保各項費用在預算范圍內支出。2.真實合法原則：營銷費用的結算必須以真實、合法的票據為依據，嚴禁虛假報賬。3.審批規范原則：所有營銷費用的結算都應經過規定的審批流程，確保費用支出的合理性和必要性。4.效益優先原則：在保證營銷效果的前提下，盡量降低營銷費用，提高費用使用效益。二、營銷費用預算管理（一）預算編制1.年度預算每年[具體時間]前，營銷部門應根據公司年度經營目標和市場情況，編制下一年度的營銷費用預算草案。預算草案應包括各項營銷活動的費用明細，如市場推廣活動費用、廣告投放費用、促銷活動費用、銷售人員薪酬及提成等，并詳細說明費用的預計支出時間和金額。營銷部門應組織相關人員對預算草案進行討論和審核，確保預算的合理性和可行性。2.月度預算每月末，營銷部門應根據年度預算和當月營銷活動的實際進展情況，編制下月度的營銷費用預算執行計劃。執行計劃應明確各項費用的具體支出金額、時間和責任人，并與年度預算保持一致。營銷部門負責人應對月度預算執行計劃進行審核，確保計劃的準確性和可操作性。（二）預算審批1.年度預算審批營銷費用預算草案編制完成后，應提交公司財務部門進行初步審核。財務部門根據公司財務狀況和歷史數據，對預算草案的合理性和可行性進行評估，并提出審核意見。經財務部門審核后的預算草案，提交公司管理層審批。公司管理層應綜合考慮公司戰略目標、市場形勢和財務狀況等因素，對預算草案進行審批。年度營銷費用預算經公司管理層審批通過后，由營銷部門負責組織實施，并報財務部門備案。2.月度預算審批月度營銷費用預算執行計劃編制完成后，應提交營銷部門負責人審批。營銷部門負責人應根據當月營銷活動的實際需求和預算控制情況，對執行計劃進行審批。經營銷部門負責人審批后的月度預算執行計劃，提交公司財務部門備案。財務部門應按照預算執行計劃對營銷費用的支出進行監控和審核。（三）預算調整1.調整原因在預算執行過程中，如因市場形勢變化、公司戰略調整或其他不可抗力因素等原因，需要對營銷費用預算進行調整的，營銷部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的金額和調整后的預算安排，并提供相關的證明材料。2.調整流程營銷部門提出的預算調整申請，應先提交公司財務部門進行審核。財務部門根據公司財務狀況和預算執行情況，對調整申請的合理性和必要性進行評估，并提出審核意見。經財務部門審核后的預算調整申請，提交公司管理層審批。公司管理層應綜合考慮各種因素，對調整申請進行審批。預算調整申請經公司管理層審批通過后，由營銷部門負責組織實施，并報財務部門備案。三、營銷費用結算流程（一）費用報銷1.報銷申請營銷人員在完成營銷活動后，應及時填寫費用報銷申請表，并附上相關的發票、收據等原始憑證。費用報銷申請表應詳細說明費用的發生時間、地點、事由、金額等信息，并由申請人簽字確認。2.部門初審營銷人員所在部門負責人應根據營銷活動的實際情況和公司相關制度，對費用報銷申請表進行初審。初審內容包括費用的合理性、必要性、真實性以及是否符合預算等方面。如發現問題，應及時與申請人溝通并要求其補充或更正相關信息。3.財務審核部門初審通過后的費用報銷申請表，應提交公司財務部門進行審核。財務部門應重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及費用報銷的金額是否準確、是否符合公司財務制度和相關稅收法規的規定。如財務部門發現報銷憑證存在問題或費用報銷不符合規定，應及時通知申請人進行更正或補充相關材料，直至審核通過。4.審批簽字經財務部門審核通過的費用報銷申請表，應按照公司規定的審批流程進行審批簽字。審批簽字流程一般包括營銷部門負責人、財務負責人、分管領導、總經理等環節。各級審批人應認真審核費用報銷的內容，并在申請表上簽署審批意見和姓名。5.報銷支付費用報銷申請表經各級審批人簽字同意后，由財務部門按照公司財務管理制度的規定進行報銷支付。報銷支付方式一般包括銀行轉賬、現金支付等，具體支付方式應根據公司規定和實際情況確定。（二）項目結算1.項目驗收對于涉及營銷項目的費用結算，在項目結束后，營銷部門應組織相關人員對項目進行驗收。項目驗收內容包括項目目標的完成情況、項目質量、項目成本控制等方面。驗收合格后，由驗收人員簽署項目驗收報告。2.結算申請營銷部門根據項目驗收報告和合同約定，填寫項目結算申請表，并附上相關的發票、收據、項目驗收報告等原始憑證。項目結算申請表應詳細說明項目名稱、項目內容、項目金額、已支付金額、應結算金額等信息，并由申請人簽字確認。3.部門審核營銷部門負責人應根據項目實際執行情況和合同約定，對項目結算申請表進行審核。審核內容包括項目完成情況、費用支出的合理性、必要性、真實性以及是否符合合同約定等方面。如發現問題，應及時與申請人溝通并要求其補充或更正相關信息。4.財務審核部門審核通過后的項目結算申請表，應提交公司財務部門進行審核。財務部門應重點審核項目結算的金額是否準確、是否符合合同約定、原始憑證是否真實合法等方面。如財務部門發現結算憑證存在問題或項目結算不符合規定，應及時通知申請人進行更正或補充相關材料，直至審核通過。5.審批簽字經財務部門審核通過的項目結算申請表，應按照公司規定的審批流程進行審批簽字。審批簽字流程一般包括營銷部門負責人、財務負責人、分管領導、總經理等環節。各級審批人應認真審核項目結算的內容，并在申請表上簽署審批意見和姓名。6.結算支付項目結算申請表經各級審批人簽字同意后，由財務部門按照合同約定和公司財務管理制度的規定進行結算支付。結算支付方式一般包括銀行轉賬、支票支付等，具體支付方式應根據合同約定和實際情況確定。四、營銷費用支付管理（一）支付方式1.銀行轉賬對于金額較大的營銷費用支出，一般應采用銀行轉賬方式進行支付。營銷部門應提供收款單位的銀行賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等，確保轉賬信息的準確無誤。財務部門在辦理銀行轉賬支付時，應認真核對轉賬信息，并按照公司財務管理制度的規定進行審批和操作。2.支票支付對于金額較小或不適合采用銀行轉賬方式支付的營銷費用，可以采用支票支付方式。營銷部門應填寫支票申請表，并注明收款單位名稱、金額、用途等信息。支票申請表應按照公司規定的審批流程進行審批簽字。財務部門在開具支票時，應認真核對支票申請表的內容，并確保支票的真實性和有效性。支票開出后，應及時登記支票號碼、金額、收款單位等信息，并跟蹤支票的使用情況。3.現金支付一般情況下，應盡量避免采用現金支付方式。如因特殊情況需要采用現金支付的，應嚴格按照公司現金管理制度的規定進行審批和操作。現金支付金額一般應控制在公司規定的限額以內。營銷人員在辦理現金支付時，應填寫現金支出申請表，并附上相關的發票、收據等原始憑證。現金支出申請表應按照公司規定的審批流程進行審批簽字。財務部門在支付現金時，應認真核對現金支出申請表的內容，并確保現金的安全和準確支付。支付現金后，應及時登記現金支出金額、收款單位、支付日期等信息。（二）支付時間1.費用報銷支付時間對于費用報銷的支付時間，一般應在費用報銷申請表經各級審批人簽字同意后的[具體工作日]內完成支付。如因特殊情況需要延遲支付的，財務部門應及時通知申請人，并說明延遲支付的原因和預計支付時間。2.項目結算支付時間對于項目結算的支付時間，一般應在項目結算申請表經各級審批人簽字同意后的[具體工作日]內完成支付。如因合同約定或其他原因需要延遲支付的，財務部門應按照合同約定及時與對方溝通，并說明延遲支付的原因和預計支付時間。（三）支付記錄1.財務部門應建立健全營銷費用支付記錄臺賬詳細記錄每一筆營銷費用的支付時間、支付金額、支付方式、收款單位等信息，確保支付記錄的準確性和完整性。2.支付記錄臺賬應定期進行核對和清理與銀行對賬單、發票、收據等原始憑證進行核對，確保支付記錄與實際支付情況一致。對于已完成支付的營銷費用，應及時清理相關記錄，避免重復記錄或錯誤記錄。五、營銷費用監督與審計（一）監督機制1.財務部門監督財務部門應定期對營銷費用的支出情況進行檢查和分析，及時發現和糾正費用支出中存在的問題。財務部門應重點關注營銷費用的預算執行情況、費用報銷的真實性和合法性、支付記錄的準確性等方面，并定期向公司管理層匯報營銷費用的監督情況。2.內部審計監督公司內部審計部門應定期對營銷費用的管理情況進行審計，檢查營銷費用的預算編制、審批、結算、支付等環節是否符合公司相關制度的規定。內部審計部門應重點關注營銷費用的使用效益、是否存在違規違紀行為等方面，并及時發現和糾正存在的問題。內部審計部門應定期向公司管理層匯報營銷費用的審計情況，并提出改進建議。（二）審計流程1.審計計劃制定公司內部審計部門應根據公司年度經營目標和營銷費用管理情況，制定年度營銷費用審計計劃。審計計劃應明確審計的范圍、內容、時間、人員等方面的安排，并報公司管理層審批。2.審計實施內部審計部門按照審計計劃的安排，組織審計人員對營銷費用的管理情況進行審計。審計人員應通過查閱相關文件、資料、憑證，詢問相關人員，實地觀察等方式，收集審計證據，對營銷費用的管理情況進行全面審查。3.審計報告撰寫審計工作結束后，審計人員應撰寫審計報告。審計報告應包括審計的基本情況、審計發現的問題、審計建議等方面的內容。審計報告應客觀、公正地反映營銷費用的管理情況，并提出針對性的改進建議。審計報告應報公司管理層審批。4.審計整改跟蹤公司管理層應根據審計報告中提出的問題和建議，及時組織相關部門進行整改。內部審計部門應跟蹤審計整改情況，確保整改措施得到有效落實。對于整改不到位的部門，應及時向公司管理層匯報，并提出進一步的處理建議。六、違規處理（一）違規行為界定1.虛假報賬提供虛假的發票、收據等原始憑證，騙取營銷費用報銷的行為。2.超預算支出未經公司管理層批準，擅自超出營銷費用預算范圍支出費用的行為。3.挪用營銷費用將營銷費用挪作他用，未按照規定用途使用的行為。4.其他違規行為違反公司營銷費用結算管理制度的其他行為，如未經審批擅自進行營銷活動、費用報銷手續不全等。（二）處理措施1.責令改正對于發現的違規行為，公司應責令相關責任人立即改正，并要求其提供詳細的整改措施和整改期限。2.追回款項對于因違規行為騙取或挪用的營銷費用，公司應責令相關責任人立即追回，并上繳公司財務部門。3.經濟處罰根據違規行為的嚴重程度，公司對相關責任人給予相應的經濟處罰。經濟處罰金額一般根據違規金額的大小和造成的損失程度確