2025年稅務師考試全面覆蓋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票

B.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

C.增值稅一般納稅人適用的稅率較高

D.小規模納稅人適用的稅率較低

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用后的余額

C.企業所得稅的計稅依據不受會計制度的影響

D.企業所得稅的計稅依據不受稅法規定的影響

3.下列關于個人所得稅的征收范圍，說法正確的是（）。

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

C.個人所得稅的征收范圍包括財產租賃所得

D.個人所得稅的征收范圍包括偶然所得

4.下列關于營業稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.營業稅的征稅范圍包括交通運輸業

B.營業稅的征稅范圍包括建筑業

C.營業稅的征稅范圍包括金融保險業

D.營業稅的征稅范圍包括娛樂業

5.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓集體土地使用權

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地上的自然資源

6.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.契稅的征稅范圍包括購買土地使用權

B.契稅的征稅范圍包括購買房屋所有權

C.契稅的征稅范圍包括贈與土地使用權

D.契稅的征稅范圍包括贈與房屋所有權

7.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.印花稅的征稅范圍包括各類合同

B.印花稅的征稅范圍包括各類憑證

C.印花稅的征稅范圍包括各類賬簿

D.印花稅的征稅范圍包括各類報表

8.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮

B.城市維護建設稅的征稅范圍包括工礦區

C.城市維護建設稅的征稅范圍包括農村地區

D.城市維護建設稅的征稅范圍包括所有地區

9.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類船舶

C.車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類飛機

D.車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類摩托車

10.下列關于煙葉稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植

B.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購

C.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉加工

D.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉銷售

11.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.資源稅的征稅范圍包括礦產資源

B.資源稅的征稅范圍包括土地資源

C.資源稅的征稅范圍包括水資源

D.資源稅的征稅范圍包括林業資源

12.下列關于環境保護稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物

B.環境保護稅的征稅范圍包括水污染物

C.環境保護稅的征稅范圍包括固體廢物

D.環境保護稅的征稅范圍包括噪聲

13.下列關于房產稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.房產稅的征稅范圍包括住宅

B.房產稅的征稅范圍包括商業用房

C.房產稅的征稅范圍包括工業用房

D.房產稅的征稅范圍包括所有房產

14.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括工礦區

C.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括農村地區

D.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括所有地區

15.下列關于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.車船稅的征稅范圍包括各類車輛

B.車船稅的征稅范圍包括各類船舶

C.車船稅的征稅范圍包括各類飛機

D.車船稅的征稅范圍包括各類摩托車

16.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括國內航行船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括游艇

D.船舶噸稅的征稅范圍包括所有船舶

17.下列關于關稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.關稅的征稅范圍包括進口貨物

B.關稅的征稅范圍包括出口貨物

C.關稅的征稅范圍包括過境貨物

D.關稅的征稅范圍包括所有貨物

18.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括國內航行船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括游艇

D.船舶噸稅的征稅范圍包括所有船舶

19.下列關于關稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.關稅的征稅范圍包括進口貨物

B.關稅的征稅范圍包括出口貨物

C.關稅的征稅范圍包括過境貨物

D.關稅的征稅范圍包括所有貨物

20.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括國內航行船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括游艇

D.船舶噸稅的征稅范圍包括所有船舶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率統一為25%，沒有優惠政策。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于境內取得的所得。（）

3.營業稅的納稅人包括個體工商戶和外國企業。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地的轉讓。（）

5.契稅的稅率固定為3%，沒有減免。（）

6.印花稅的征收對象僅限于合同和憑證。（）

7.城市維護建設稅的納稅人僅限于城市、縣城、建制鎮的居民。（）

8.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和購置價格確定。（）

9.環境保護稅的征稅對象僅限于排放污染物。（）

10.房產稅的納稅人包括個人和企事業單位。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其構成要素。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述土地增值稅的稅率及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國民經濟中的作用和影響。

2.論述稅收籌劃的合法性和合規性，以及其在企業財務管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票，增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅率不同，一般納稅人稅率較高。

2.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用后的余額，會計制度和稅法規定都會影響計稅依據。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得和偶然所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業和娛樂業。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、轉讓集體土地使用權和轉讓地上建筑物及其附著物。

6.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋所有權、贈與土地使用權和贈與房屋所有權。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、各類憑證、各類賬簿和各類報表。

8.AB

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

9.ABD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類車輛、購置各類船舶、購置各類飛機和購置各類摩托車。

10.ABC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購和煙葉銷售。

11.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、土地資源和水資源。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

13.ABC

解析思路：房產稅的征稅范圍包括住宅、商業用房和工業用房。

14.AB

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

15.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括各類車輛、各類船舶、各類飛機和各類摩托車。

16.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶、游艇和所有船舶。

17.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物和所有貨物。

18.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶、游艇和所有船舶。

19.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物和所有貨物。

20.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶、游艇和所有船舶。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，存在不同的優惠政策。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于境內取得的所得，還包括境外所得。

3.×

解析思路：營業稅的納稅人不僅限于個體工商戶和外國企業，還包括其他納稅人。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地的轉讓，還包括地上建筑物及其附著物的轉讓。

5.×

解析思路：契稅的稅率并非固定為3%，存在不同的稅率和減免政策。

6.×

解析思路：印花稅的征收對象不僅限于合同和憑證，還包括其他文件和單據。

7.×

解析思路：城市維護建設稅的納稅人不僅限于城市、縣城、建制鎮的居民，還包括其他納稅人。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據車輛類型和購置價格確定，符合實際情況。

9.×

解析思路：環境保護稅的征稅對象不僅限于排放污染物，還包括其他環境保護相關事項。

10.√

解析思路：房產稅的納稅人包括個人和企事業單位，符合稅法規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是指在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。認定標準包括：依法取得營業執照、有固定的生產經營場所、有固定的從業人員、有固定的資金來源等。

2.企業所得稅的計稅依據及其構成要素：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，其構成要素包括：收入總額、減除費用、減除稅金及附加、減除損失、減除捐贈等。

3.個人所得稅的稅率及其適用范圍：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。適用范圍包括在中國境內取得的各類所得。

4.土地增值稅的稅率及其計算方法：土地增值稅的稅率根據土地增值額和增值率確定，分為四級超額累進稅率。計算方法為：應納稅額=增值額×適用稅率-速算