預(yù)算管理制度建立流程_第1頁(yè)
預(yù)算管理制度建立流程_第2頁(yè)
預(yù)算管理制度建立流程_第3頁(yè)
預(yù)算管理制度建立流程_第4頁(yè)
預(yù)算管理制度建立流程_第5頁(yè)
已閱讀5頁(yè),還剩4頁(yè)未讀 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

預(yù)算管理制度建立流程?一、總則(一)目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理,規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整及考核等行為,提高公司資源配置效率,強(qiáng)化成本控制,確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),特制定本預(yù)算管理制度建立流程。(二)適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的預(yù)算管理活動(dòng)。(三)預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則:預(yù)算應(yīng)緊密?chē)@公司戰(zhàn)略目標(biāo),體現(xiàn)公司發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。2.全員參與原則:預(yù)算編制、執(zhí)行、控制等環(huán)節(jié)需全體員工共同參與,確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.全面性原則:涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng),包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。4.精細(xì)管理原則:細(xì)化預(yù)算指標(biāo),明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人,加強(qiáng)預(yù)算過(guò)程監(jiān)控和考核。5.剛性與柔性相結(jié)合原則:預(yù)算一經(jīng)確定,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行,但在實(shí)際情況發(fā)生重大變化時(shí),可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。二、預(yù)算管理組織架構(gòu)及職責(zé)(一)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成:由公司高層管理人員組成,包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、流程和政策。確定公司預(yù)算目標(biāo)和編制方針。審查、平衡預(yù)算草案,提出修改意見(jiàn)并報(bào)董事會(huì)審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析,提出考核意見(jiàn)。(二)預(yù)算管理工作小組1.組成:由財(cái)務(wù)部牽頭,各相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人參與。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體起草和修訂工作。組織公司年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行偏差,并提出調(diào)整建議。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),為預(yù)算管理委員會(huì)提供決策支持。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的日常問(wèn)題。(三)各職能部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料,并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況,配合預(yù)算管理工作小組進(jìn)行預(yù)算分析和考核。(四)財(cái)務(wù)部1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制的具體方法和流程,提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析支持。匯總、審核各部門(mén)預(yù)算草案,編制公司年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控和分析工作,定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。組織開(kāi)展預(yù)算考核工作,提出考核建議和意見(jiàn)。三、預(yù)算編制(一)預(yù)算編制周期公司實(shí)行年度預(yù)算制度,預(yù)算編制周期為每年的[具體時(shí)間區(qū)間],即從上一年度[具體時(shí)間]開(kāi)始,至本年度[具體時(shí)間]結(jié)束。(二)預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展計(jì)劃。3.公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及市場(chǎng)預(yù)測(cè)信息。4.公司現(xiàn)有資源狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。(三)預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理工作小組制定預(yù)算編制方案,明確預(yù)算編制的時(shí)間安排、方法、格式和要求等。各職能部門(mén)收集、整理本部門(mén)預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料,包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場(chǎng)信息等,并進(jìn)行初步分析。2.目標(biāo)下達(dá)階段預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,確定公司年度預(yù)算目標(biāo),并下達(dá)給各職能部門(mén)。各職能部門(mén)將預(yù)算目標(biāo)分解到本部門(mén)內(nèi)部各崗位或業(yè)務(wù)單元。3.草案編制階段各職能部門(mén)按照預(yù)算編制要求,結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況,編制本部門(mén)年度預(yù)算草案,并提交給預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核,提出修改意見(jiàn),反饋給各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后,再次提交給預(yù)算管理工作小組。4.匯總平衡階段預(yù)算管理工作小組對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總,形成公司年度預(yù)算草案初稿。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算草案初稿進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,從財(cái)務(wù)角度提出合理性建議。預(yù)算管理工作小組組織各部門(mén)對(duì)預(yù)算草案初稿進(jìn)行討論和協(xié)調(diào),平衡各部門(mén)預(yù)算,形成公司年度預(yù)算草案送審稿。5.審批階段預(yù)算草案送審稿提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查、平衡,提出修改意見(jiàn)。各部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改后,再次提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。(四)預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法:適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變動(dòng)較小的項(xiàng)目或部門(mén),如固定資產(chǎn)折舊、管理人員薪酬等。2.彈性預(yù)算法:根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本、費(fèi)用之間的依存關(guān)系,按照預(yù)算期內(nèi)可能的不同業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本、費(fèi)用預(yù)算編制,如銷(xiāo)售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等。3.零基預(yù)算法:不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額,以零為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)算期實(shí)際需要和可能分析編制預(yù)算的方法。適用于對(duì)費(fèi)用支出合理性要求較高的項(xiàng)目,如新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用等。4.滾動(dòng)預(yù)算法:隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算,逐期向后滾動(dòng),使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。有助于公司動(dòng)態(tài)適應(yīng)市場(chǎng)變化,合理安排資源。四、預(yù)算審批(一)部門(mén)預(yù)算審批1.各職能部門(mén)編制的預(yù)算草案經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后,提交預(yù)算管理工作小組。2.預(yù)算管理工作小組對(duì)部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行初步審核,提出審核意見(jiàn),反饋給各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)修改完善后,再次提交預(yù)算管理工作小組。3.預(yù)算管理工作小組將審核通過(guò)的部門(mén)預(yù)算草案匯總,形成公司年度預(yù)算草案初稿,提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。(二)公司預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部對(duì)公司年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行財(cái)務(wù)審核后,提交預(yù)算管理工作小組。2.預(yù)算管理工作小組組織各部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和協(xié)調(diào),平衡各部門(mén)預(yù)算,形成公司年度預(yù)算草案送審稿。3.預(yù)算草案送審稿提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查、平衡,提出修改意見(jiàn)。4.各部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改后,再次提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。5.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、預(yù)算執(zhí)行與控制(一)預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,由預(yù)算管理工作小組將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各職能部門(mén)和下屬單位。2.各職能部門(mén)和下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解至內(nèi)部各崗位或業(yè)務(wù)單元,確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬,及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況,包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各項(xiàng)數(shù)據(jù)。(二)預(yù)算控制1.資金控制財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算安排,合理調(diào)度資金,確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求。建立資金審批制度,嚴(yán)格控制資金支出,對(duì)于預(yù)算外支出需按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.成本費(fèi)用控制各職能部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理,嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出,確保不突破預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)并查明原因,采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)控制各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng),確保業(yè)務(wù)進(jìn)度與預(yù)算相符。建立業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)控機(jī)制,對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行糾正。六、預(yù)算調(diào)整(一)調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更,導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化,如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素變動(dòng),對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素,如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等,影響公司正常經(jīng)營(yíng)。(二)調(diào)整流程1.各職能部門(mén)或下屬單位根據(jù)實(shí)際情況,認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng),詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.申請(qǐng)部門(mén)將調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤唤o預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初步審核,提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理工作小組將審核通過(guò)的調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審查,必要時(shí)可組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題研究和論證。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。七、預(yù)算分析與考核(一)預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,提交預(yù)算管理工作小組。2.預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、差異分析、原因解釋及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.預(yù)算管理工作小組組織各部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行討論和分析,深入查找預(yù)算執(zhí)行偏差的原因,提出針對(duì)性的改進(jìn)措施。(二)預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度,明確考核主體、考核對(duì)象、考核指標(biāo)、考核周期和考核方式等。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等定量指標(biāo)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論