資產清查盤查管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司資產管理，確保資產的安全與完整，真實反映公司資產狀況，提高資產使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的各類資產清查盤查工作。（三）定義1.資產：指公司擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產、長期投資等。2.清查：指對公司資產進行全面的清點、核對，確定資產的實際數量、價值及使用狀況等。3.盤查：指定期或不定期對部分資產進行抽查、盤點，核實資產情況。二、職責分工（一）資產管理部門1.負責制定資產清查盤查計劃，并組織實施。2.對清查盤查中發現的問題進行記錄、分析，提出處理建議。3.建立健全資產管理臺賬，及時更新資產信息。（二）財務部門1.協助資產管理部門開展資產清查盤查工作，提供財務數據支持。2.對資產清查盤查結果進行財務審核，確保賬實相符、賬賬相符。3.根據清查盤查結果進行賬務處理，調整相關資產賬目。（三）使用部門1.負責本部門資產的清查盤查工作，配合資產管理部門和財務部門完成清查任務。2.對本部門資產的使用狀況進行自查，及時發現并報告資產存在的問題。3.負責資產的日常維護、保管，確保資產的安全與完整。（四）審計部門1.對資產清查盤查工作進行監督、審計，檢查清查盤查程序的合規性、結果的真實性。2.對清查盤查中發現的違規違紀行為進行調查處理。三、資產清查盤查的內容與方法（一）流動資產清查1.現金：實地盤點庫存現金，核對現金日記賬余額，檢查是否存在白條抵庫、挪用現金等情況。2.銀行存款：與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項的真實性和原因。3.應收賬款：向債務人發函詢證，核實應收賬款的真實性、金額及賬齡等情況，檢查壞賬準備計提是否合理。4.存貨：進行實地盤點，核對存貨明細賬與實物數量、規格、型號等是否一致，檢查存貨的質量狀況、計價方法是否正確。（二）固定資產清查1.核對固定資產臺賬與實物：檢查固定資產的名稱、型號、規格、數量、購置時間、使用部門等信息是否與臺賬一致。2.檢查固定資產使用狀況：查看固定資產的使用頻率、磨損程度、維護保養情況等，判斷是否存在閑置、報廢資產。3.核實固定資產價值：檢查固定資產的入賬價值是否準確，折舊計提是否符合規定。（三）無形資產清查1.核對無形資產臺賬與證書：檢查無形資產的名稱、類別、取得方式、有效期等信息是否與相關證書和臺賬一致。2.評估無形資產價值：根據無形資產的使用情況、市場價值等因素，評估其實際價值。3.檢查無形資產的使用與保護情況：查看無形資產的使用范圍、保密措施等，確保其價值不受損害。（四）長期投資清查1.核對長期投資臺賬與投資協議：檢查長期投資的項目、金額、投資比例、投資期限等信息是否與投資協議和臺賬一致。2.評估長期投資價值：根據被投資單位的財務狀況、經營成果等因素，評估長期投資的賬面價值和實際價值。3.檢查投資收益的收取情況：核實投資收益是否及時足額收取，賬務處理是否正確。（五）清查方法1.實地盤點法：對實物資產進行實地清點，確定資產的實際數量。2.核對法：將資產臺賬與相關憑證、記錄進行核對，檢查賬賬相符、賬實相符情況。3.函證法：向有關單位或個人發函詢證，核實資產的真實性和金額。四、資產清查盤查的時間安排（一）定期清查1.每年年末開展一次全面的資產清查工作，對公司所有資產進行清查盤查。2.季度末對部分重要資產進行抽查盤查，如固定資產中的大型設備、價值較高的無形資產等。（二）不定期清查1.發生重大資產購置、處置、轉讓等業務后，及時進行清查盤查，確保資產變動的準確性。2.公司內部管理架構調整、財務審計、稅務檢查等情況下，根據需要進行專項資產清查盤查。五、資產清查盤查的程序（一）準備階段1.成立資產清查盤查工作小組，明確小組成員的職責分工。2.制定資產清查盤查方案，確定清查范圍、方法、時間安排等。3.準備資產清查盤查所需的表格、賬冊、憑證等資料。（二）實施階段1.資產管理部門組織相關人員按照清查盤查方案進行資產清查盤查工作，對資產進行逐一清點、核對。2.使用部門協助資產管理部門開展清查工作，提供資產使用情況等相關信息。3.財務部門對清查過程中的財務數據進行審核、記錄。（三）總結階段1.資產管理部門對清查盤查結果進行匯總、分析，編制資產清查盤查報告，說明清查范圍、方法、結果及存在的問題等。2.財務部門根據清查盤查結果進行賬務調整，確保賬實相符、賬賬相符。3.審計部門對資產清查盤查工作進行審計，出具審計報告。（四）處理階段1.對于清查盤查中發現的盤盈資產，經核實后按照規定進行賬務處理，增加資產賬面價值。2.對于盤虧資產，查明原因，區分責任，按照規定進行審批后進行賬務處理，減少資產賬面價值。3.對于資產清查盤查中發現的其他問題，如資產閑置、損壞等，提出處理建議，報公司領導審批后進行處理。六、資產清查盤查結果的處理（一）盤盈資產的處理1.對于流動資產盤盈，如現金長款等，應及時查明原因，屬于應支付給有關單位或個人的，貸記"其他應付款"；無法查明原因的，貸記"營業外收入"。2.對于固定資產盤盈，按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，借記"固定資產"，貸記"以前年度損益調整"。（二）盤虧資產的處理1.對于流動資產盤虧，如現金短款、存貨損失等，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，借記"其他應收款"；屬于無法收回的其他損失，借記"管理費用"等，貸記"待處理財產損溢"。2.對于固定資產盤虧，按照該項固定資產的賬面價值，借記"待處理財產損溢"，按照已計提的折舊，借記"累計折舊"，按照固定資產原價，貸記"固定資產"。經批準后，借記"營業外支出"，貸記"待處理財產損溢"。（三）閑置資產的處理1.對于長期閑置且不再使用的資產，由資產管理部門提出處置建議，報公司領導審批后進行處置。2.處置閑置資產可以采用出售、報廢、捐贈等方式，處置收入按照規定進行賬務處理。（四）資產損壞的處理1.對于因使用不當、保管不善等原因造成資產損壞的，由責任人負責修復或賠償。2.對于無法修復的資產，按照規定進行報廢處理，報廢損失計入相關成本費用。七、監督與考核（一）監督檢查1.審計部門定期對資產清查盤查工作進行監督檢查，檢查清查盤查程序的執行情況、結果的真實性等。2.公司領導對資產清查盤查工作進行不定期抽查，對發現的問題及時督促整改。（二）考核評價1.將資產清查盤查工作納入各部門績效