資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)作，有效防范和控制資產(chǎn)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損失、損壞和流失。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)管理的全過程，包括資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。二、資產(chǎn)管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）資產(chǎn)管理委員會(huì)公司設(shè)立資產(chǎn)管理委員會(huì)，作為資產(chǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)由公司高層管理人員、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)包括：1.審議和批準(zhǔn)公司資產(chǎn)管理戰(zhàn)略、政策和制度。2.審批重大資產(chǎn)購置、處置、投資等事項(xiàng)。3.協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問題。4.監(jiān)督資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。（二）資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理的日常工作，其主要職責(zé)包括：1.制定和完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、核算、清查、評(píng)估等工作。3.參與資產(chǎn)購置、處置等環(huán)節(jié)的審核和監(jiān)督。4.對(duì)資產(chǎn)使用部門進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保資產(chǎn)合理使用。5.定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和資產(chǎn)管理委員會(huì)報(bào)告資產(chǎn)管理情況。（三）資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和使用，其主要職責(zé)包括：1.制定本部門資產(chǎn)使用計(jì)劃和操作規(guī)程。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和保管，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.定期對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行清查，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)變動(dòng)情況。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的評(píng)估、處置等工作。三、資產(chǎn)分類及管理（一）固定資產(chǎn)1.定義及范圍：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.購置管理資產(chǎn)使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)購置的必要性和合理性，并進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商。資產(chǎn)管理部門將審核通過的申請(qǐng)表提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)購置需提交資產(chǎn)管理委員會(huì)審議。經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，并跟蹤采購進(jìn)度，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.驗(yàn)收管理資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織資產(chǎn)使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)資料等。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決。4.登記入賬：資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收單及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的登記入賬工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。5.日常管理資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)操作規(guī)程，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并編制清查報(bào)告。固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、出租、出借、報(bào)廢等情況時(shí)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，辦理相關(guān)手續(xù)。6.折舊管理：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義及范圍：流動(dòng)資產(chǎn)是指公司在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金管理公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批程序。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.短期投資管理公司進(jìn)行短期投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司投資政策的要求。投資決策應(yīng)經(jīng)過充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的投資品種和時(shí)機(jī)。建立短期投資臺(tái)賬，對(duì)投資的資金來源、投資金額、投資收益等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和賬齡。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和催收，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行追討。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付，并及時(shí)跟蹤款項(xiàng)的使用情況。5.存貨管理建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.定義及范圍：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.購置管理無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)流程與固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)流程相同。購置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)注意取得相關(guān)的權(quán)屬證書和證明文件，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。3.入賬管理：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。4.日常管理資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保無形資產(chǎn)的正常發(fā)揮作用。資產(chǎn)管理部門定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注其價(jià)值變化情況。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理。四、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.資產(chǎn)管理部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素導(dǎo)致的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)配置策略。通過套期保值等金融工具，降低市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)公司資產(chǎn)價(jià)值的影響。2.信用風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估。合理確定信用額度和信用期限，避免過度授信。對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，必要時(shí)通過法律手段追討欠款。3.操作風(fēng)險(xiǎn)控制完善資產(chǎn)管理流程和內(nèi)部控制制度，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和職責(zé)分工。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)因操作失誤等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的人員進(jìn)行責(zé)任追究。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等。（二）處置審批程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、處置原因、處置方式等。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)處置的必要性和合理性，并提出處置意見。3.資產(chǎn)管理部門將審核通過的申請(qǐng)表提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置需提交資產(chǎn)管理委員會(huì)審議。4.經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。（三）處置方式1.出售、轉(zhuǎn)讓：通過市場(chǎng)公開交易等方式，將資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和定價(jià)，確保資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。2.報(bào)廢：對(duì)已達(dá)到規(guī)定使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)落后等原因不再使用的資產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后進(jìn)行處置。3.毀損：對(duì)因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p的資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行清理和評(píng)估，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。4.對(duì)外捐贈(zèng)：將閑置或不再使用的資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算和管理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門定期對(duì)各部門資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，督促各部門做好資產(chǎn)的日常管理工作。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正，并將檢查情況向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定在資產(chǎn)管理過程中，因故意或過失導(dǎo)致資產(chǎn)損