酒店行業(yè)成本管理制度?總則目的為加強(qiáng)酒店成本管理，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于酒店各部門，包括但不限于客房部、餐飲部、前廳部、財(cái)務(wù)部、采購部等。成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于酒店經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涵蓋各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)。2.全員參與原則：酒店全體員工都應(yīng)樹立成本意識(shí)，積極參與成本管理工作。3.效益優(yōu)先原則：在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，追求成本最小化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.持續(xù)改進(jìn)原則：成本管理應(yīng)不斷優(yōu)化，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整管理方法和措施，持續(xù)降低成本。成本構(gòu)成直接成本1.原材料成本食品原材料：包括各類食材、調(diào)料、飲料等，用于餐飲部的菜品制作和飲品供應(yīng)。客房用品：如床上用品、洗漱用品、清潔用品等，為客房服務(wù)提供物資支持。其他直接消耗品：如辦公用品、印刷品、一次性餐具等，滿足酒店日常運(yùn)營的各種需求。2.直接人工成本一線員工工資：包括客房服務(wù)員、餐飲服務(wù)員、廚師、前臺(tái)接待員等直接為顧客提供服務(wù)的員工薪酬。福利及社保費(fèi)用：按照國家規(guī)定為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金以及提供的福利待遇。間接成本1.能源成本電力費(fèi)用：酒店照明、空調(diào)、電梯、廚房設(shè)備等各類電器設(shè)備消耗的電能。水費(fèi)：包括客房用水、餐飲用水、公共區(qū)域清潔用水等。燃?xì)赓M(fèi)用：用于廚房烹飪、熱水供應(yīng)等的燃?xì)庀摹?.維修保養(yǎng)成本設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)用：對(duì)酒店建筑物、客房設(shè)施、餐飲設(shè)備、娛樂設(shè)施等進(jìn)行定期維護(hù)和故障維修所產(chǎn)生的費(fèi)用。保養(yǎng)材料費(fèi)用：維修保養(yǎng)過程中使用的各種材料和零部件。3.行政管理成本辦公費(fèi)用：如文具、紙張、電腦耗材、通訊費(fèi)用等。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)用：為提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力而開展的各類培訓(xùn)所花費(fèi)的成本。營銷費(fèi)用：包括廣告宣傳、市場(chǎng)推廣、促銷活動(dòng)等費(fèi)用，旨在提高酒店知名度和吸引客源。4.其他間接成本折舊費(fèi)用：酒店固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊額，如建筑物、設(shè)備設(shè)施等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：如貸款利息、手續(xù)費(fèi)等與酒店資金運(yùn)作相關(guān)的費(fèi)用。稅費(fèi)：酒店經(jīng)營過程中需要繳納的各種稅費(fèi)，如營業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。成本預(yù)算管理預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)酒店年度經(jīng)營目標(biāo)和上一年度成本數(shù)據(jù)，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本部門下一年度成本預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，綜合考慮酒店整體經(jīng)營情況和市場(chǎng)變化因素，編制酒店年度成本預(yù)算方案，提交酒店管理層審批。2.月度預(yù)算每月末，各部門根據(jù)年度預(yù)算分解目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)月實(shí)際經(jīng)營情況和下月工作計(jì)劃，編制次月成本預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門月度預(yù)算草案進(jìn)行審核，如有不合理之處及時(shí)與部門溝通調(diào)整，形成酒店月度成本預(yù)算方案，報(bào)酒店管理層備案。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)成本支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.定期分析：財(cái)務(wù)部每月對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算的差異，找出原因并提出改進(jìn)措施。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：建立成本預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)成本支出的動(dòng)態(tài)變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境重大變化、政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，相關(guān)部門可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.調(diào)整程序：部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)整體預(yù)算的影響，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部審核通過后，提交酒店管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并通知相關(guān)部門按照新預(yù)算執(zhí)行。采購成本管理采購計(jì)劃1.根據(jù)需求制定：各部門根據(jù)日常經(jīng)營消耗情況和庫存狀況，每月定期編制采購計(jì)劃，明確所需采購的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。2.審核與匯總：采購部對(duì)各部門采購計(jì)劃進(jìn)行審核，剔除不合理需求，匯總編制酒店整體采購計(jì)劃。對(duì)于批量采購或金額較大的采購項(xiàng)目，需提前進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和成本分析。供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評(píng)估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。2.定期評(píng)估：采購部定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系。對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，及時(shí)淘汰或進(jìn)行整改。3.戰(zhàn)略合作：與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作關(guān)系，爭(zhēng)取更有利的采購價(jià)格和條款。采購流程1.采購申請(qǐng)：各部門根據(jù)采購計(jì)劃填寫采購申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交采購部。2.采購審批：采購部收到采購申請(qǐng)表后，根據(jù)采購金額大小進(jìn)行相應(yīng)審批。小額采購由采購部經(jīng)理審批，大額采購需報(bào)酒店管理層審批。3.采購實(shí)施：采購部根據(jù)審批后的采購申請(qǐng)表，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇供應(yīng)商進(jìn)行采購。對(duì)于重要物資或批量采購項(xiàng)目，應(yīng)簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.驗(yàn)收與付款：物資到貨后，采購部通知使用部門和質(zhì)檢部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購部根據(jù)合同約定辦理付款手續(xù)。對(duì)于不符合質(zhì)量要求的物資，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商退換貨事宜。采購成本控制1.價(jià)格談判：采購人員在采購過程中應(yīng)充分與供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格談判，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購價(jià)格。同時(shí)，關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，適時(shí)采購。2.批量采購：對(duì)于用量較大、價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定的物資，通過批量采購獲取價(jià)格折扣，降低采購成本。3.成本分析：定期對(duì)采購成本進(jìn)行分析，對(duì)比不同供應(yīng)商的價(jià)格、質(zhì)量和服務(wù)，總結(jié)采購工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化采購成本。能源成本管理能源消耗監(jiān)控1.安裝計(jì)量設(shè)備：在酒店各區(qū)域安裝水、電、燃?xì)庥?jì)量設(shè)備，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)能源消耗情況。2.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析：安排專人負(fù)責(zé)能源消耗數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，每月編制能源消耗報(bào)表，對(duì)比不同時(shí)期、不同部門的能源消耗差異，找出能耗高的環(huán)節(jié)和原因。節(jié)能措施1.設(shè)備節(jié)能優(yōu)化照明系統(tǒng)：采用節(jié)能燈具，合理設(shè)置照明開關(guān)時(shí)間，推廣智能照明控制系統(tǒng)。升級(jí)空調(diào)系統(tǒng)：定期維護(hù)空調(diào)設(shè)備，確保其運(yùn)行效率；根據(jù)季節(jié)和實(shí)際需求調(diào)整空調(diào)溫度設(shè)定，推廣節(jié)能型空調(diào)技術(shù)。改進(jìn)廚房設(shè)備：選用節(jié)能爐灶、蒸箱等廚房設(shè)備，合理安排廚房設(shè)備使用時(shí)間，減少空燒現(xiàn)象。2.管理節(jié)能加強(qiáng)員工培訓(xùn)：提高員工節(jié)能意識(shí)，使其養(yǎng)成隨手關(guān)燈、關(guān)水龍頭、合理使用設(shè)備等良好習(xí)慣。制定節(jié)能制度：明確各部門節(jié)能責(zé)任，將節(jié)能指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，對(duì)節(jié)能表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。優(yōu)化運(yùn)營管理：合理安排酒店?duì)I業(yè)時(shí)間，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)；根據(jù)客流量調(diào)整設(shè)備運(yùn)行數(shù)量，降低能源浪費(fèi)。能源成本控制1.預(yù)算控制：將能源成本納入年度和月度成本預(yù)算管理，設(shè)定能源消耗定額，嚴(yán)格控制能源費(fèi)用支出。2.成本分析與考核：定期對(duì)能源成本進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際能耗與預(yù)算指標(biāo)的差異，對(duì)超支部門進(jìn)行考核和問責(zé)。同時(shí)，鼓勵(lì)各部門采取節(jié)能措施，節(jié)約能源成本，并給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。人工成本管理人員編制管理1.科學(xué)定編：根據(jù)酒店各部門的業(yè)務(wù)需求和運(yùn)營特點(diǎn)，制定合理的人員編制標(biāo)準(zhǔn)。定期對(duì)人員編制進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保人員數(shù)量與業(yè)務(wù)量相匹配。2.崗位設(shè)置優(yōu)化：優(yōu)化崗位設(shè)置，明確各崗位工作職責(zé)和工作流程，避免職能重疊和人員冗余。薪酬管理1.制定合理薪酬體系：建立以崗位價(jià)值為基礎(chǔ)、以績(jī)效為導(dǎo)向的薪酬體系，確保薪酬水平具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)體現(xiàn)員工的工作業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)。2.績(jī)效考核：完善績(jī)效考核制度，明確考核指標(biāo)和考核方法，定期對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核。根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金，激勵(lì)員工提高工作效率和質(zhì)量。3.薪酬調(diào)整：根據(jù)酒店經(jīng)營效益、市場(chǎng)薪酬水平變化以及員工績(jī)效考核結(jié)果，適時(shí)調(diào)整員工薪酬。培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃制定：根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，為員工提供專業(yè)技能培訓(xùn)、管理培訓(xùn)和綜合素質(zhì)培訓(xùn)。2.培訓(xùn)效果評(píng)估：建立培訓(xùn)效果評(píng)估機(jī)制，對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)效果等進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)計(jì)劃，提高培訓(xùn)質(zhì)量。3.員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃：為員工提供職業(yè)發(fā)展通道和晉升機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工不斷提升自身能力，實(shí)現(xiàn)個(gè)人與酒店的共同發(fā)展。通過合理的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，吸引和留住優(yōu)秀人才，降低人員流動(dòng)成本。成本分析與考核成本分析1.定期分析：財(cái)務(wù)部每月對(duì)酒店成本進(jìn)行全面分析，編制成本分析報(bào)告，詳細(xì)闡述各項(xiàng)成本的構(gòu)成、變動(dòng)情況及原因。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)成本管理中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，如某項(xiàng)成本費(fèi)用過高、某個(gè)部門成本控制不力等，開展專項(xiàng)成本分析，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施。3.對(duì)比分析：與同行業(yè)其他酒店進(jìn)行成本對(duì)比分析，找出自身成本管理的優(yōu)勢(shì)和不足，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提升成本管理水平。成本考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)各部門成本管理職責(zé)和目標(biāo)，設(shè)定相應(yīng)的成本考核指標(biāo)，如成本率、費(fèi)用節(jié)約率、能耗降低率等。2.考核周期：成本考核按月度、季度和年度進(jìn)行，定期公布考核結(jié)果。3.獎(jiǎng)懲措施：