雙本賬管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務核算行為，確保財務信息真實、準確、完整，防范財務風險，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本雙本賬管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法建賬、記賬、算賬、報賬。2.真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據進行會計核算，保證會計信息真實可靠。3.完整性原則：全面、系統地記錄公司財務活動，不得遺漏重要信息。4.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務資料的編制應準確無誤。5.保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務秘密，不得泄露財務信息。二、雙本賬的定義與分類（一）定義雙本賬是指公司為滿足不同管理需求和外部監管要求，按照不同的會計核算方法和口徑設置的兩套財務賬目。（二）分類1.內部管理賬：主要用于公司內部管理決策、成本控制、績效評估等，按照公司內部管理要求設置會計科目和核算方法。2.對外報送賬：主要用于向稅務機關、工商部門、銀行等外部機構報送，按照國家統一的會計制度和相關法律法規要求設置會計科目和核算方法。三、雙本賬的設置與核算（一）內部管理賬的設置與核算1.設置原則根據公司內部管理需求，合理設置會計科目，確保能夠準確反映公司各項經濟業務活動。注重成本核算和分析，為公司成本控制和定價決策提供依據。結合公司績效考核體系，設置相關指標的核算科目，以便進行績效評估。2.核算方法采用權責發生制進行會計核算，以準確反映公司實際的收入和費用情況。對于成本費用的歸集和分配，應根據公司生產經營特點和管理要求，選擇合適的方法進行核算，如品種法、分批法、分步法等。定期對內部管理賬進行結賬和報表編制，確保財務信息及時、準確。（二）對外報送賬的設置與核算1.設置原則嚴格按照國家統一的會計制度和相關法律法規要求設置會計科目，確保對外報送賬的合法性和規范性。以真實、完整的原始憑證為依據進行會計核算，保證財務信息的真實性和可靠性。對外報送賬的會計處理應遵循一致性原則，不得隨意變更會計政策和估計方法。2.核算方法按照國家規定的會計核算方法和流程進行賬務處理，包括會計憑證的填制、審核、記賬、結賬等環節。對于稅務處理，應嚴格按照稅收法律法規的要求進行計算和申報，確保公司依法納稅。定期編制對外財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并按照規定的時間和格式報送相關部門。四、雙本賬的編制與報送（一）內部管理賬報表的編制與報送1.報表種類根據公司內部管理需求，定期編制資產負債表、利潤表、成本費用明細表、資金收支明細表等內部管理報表。可根據實際情況，增加或調整報表種類，以滿足不同部門的管理需求。2.編制要求報表編制應做到數據準確、內容完整、勾稽關系正確。報表數據應來源于真實的會計賬簿記錄，不得隨意編造或篡改。編制過程中應進行必要的審核和分析，確保報表質量。3.報送流程各部門應按照規定的時間和格式，將本部門相關財務數據報送至財務部門。財務部門對各部門報送的數據進行匯總、整理和分析，編制內部管理賬報表。內部管理賬報表經財務負責人審核后，報送公司管理層及相關部門。（二）對外報送賬報表的編制與報送1.報表種類按照國家統一的會計制度和相關法律法規要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等對外財務報表。根據稅務機關等部門的要求，編制納稅申報表、財務報表附注等相關稅務和對外報送資料。2.編制要求報表編制應嚴格遵循國家會計準則和相關法律法規的規定，確保報表的合法性和規范性。報表數據應真實、準確、完整，不得虛報、漏報或瞞報財務信息。報表編制過程中應進行嚴格的審核和審計，確保報表質量。3.報送流程財務部門按照規定的時間和格式，編制對外報送賬報表。對外報送賬報表經財務負責人審核、公司法定代表人簽字蓋章后，報送至稅務機關、工商部門、銀行等外部機構。對于重要的對外報送資料，應留存備份，以備查用。五、雙本賬的審核與監督（一）內部審核1.財務部門應建立內部審核制度，定期對雙本賬的會計憑證、賬簿、報表等進行審核。2.審核內容包括會計憑證的真實性、合法性、完整性，賬簿記錄的準確性、一致性，報表編制的合規性、準確性等。3.審核人員應具備專業的財務知識和豐富的實踐經驗，對審核中發現的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應定期聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計，包括內部管理賬和對外報送賬。2.外部審計機構應按照審計準則和相關法律法規的要求，對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行全面審計，并出具審計報告。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。（三）監督檢查1.公司內部審計部門應定期對雙本賬管理制度的執行情況進行監督檢查，確保制度的有效實施。2.監督檢查內容包括雙本賬的設置與核算是否符合規定、報表編制與報送是否及時準確、審核與監督機制是否健全等。3.對于監督檢查中發現的違規行為，應及時進行糾正，并按照公司相關規定追究責任。六、雙本賬的保管與存檔（一）保管期限1.內部管理賬的會計憑證、賬簿、報表等財務資料的保管期限按照公司內部規定執行，一般不少于[X]年。2.對外報送賬的會計憑證、賬簿、報表等財務資料的保管期限按照國家相關法律法規的規定執行，一般不少于[X]年。（二）保管要求1.財務部門應指定專人負責雙本賬財務資料的保管，確保資料的安全、完整。2.財務資料應存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，并按照類別、年度等進行分類存放，便于查閱。3.對于電子財務資料，應進行備份，并存儲在安全的存儲介質上，定期進行檢查和維護。（三）存檔管理1.財務資料存檔應建立詳細的檔案目錄，記錄資料的名稱、年度、保管期限等信息，便于查找和管理。2.借閱財務資料應辦理借閱手續，注明借閱人、借閱時間、借閱用途等，并按時歸還。3.財務資料銷毀應按照規定的程序進行審批，確保銷毀過程合法、合規。七、雙本賬的調整與變更（一）調整原則1.雙本賬的調整應遵循合法性、合理性、謹慎性原則，確保調整后的財務信息真實、準確、完整。2.調整事項應符合國家法律法規和財務制度的要求，不得隨意調整會計政策和估計方法。3.對于重大調整事項，應進行充分的論證和分析，并報經公司管理層批準。（二）調整原因1.國家法律法規和財務制度發生變化，需要對雙本賬進行相應調整。2.公司經營管理需要，如業務模式變更、會計核算方法優化等，需要對雙本賬進行調整。3.審計、稅務檢查等發現問題，需要對雙本賬進行整改調整。（三）調整程序1.提出調整申請：由相關部門或人員根據調整原因，提出雙本賬調整申請，說明調整事項、調整依據和調整方案。2.審核審批：財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。調整申請經財務負責人審核后，報公司管理層審批。3.調整實施：根據公司管理層的審批意見，財務部門組織實施雙本賬的調整工作。調整過程中應確保會計憑證、賬簿、報表等財務資料的準確性和一致性。4.調整記錄：對雙本賬的調整事項應進行詳細記錄，包括調整時間、調整內容、調整依據等，并存檔備查。八、違規處理（一）違規行為界定1.未按照本制度規定設置、核算雙本賬的。2.編制虛假會計憑證、賬簿、報表等財務資料的。3.故意隱瞞或虛報財務信息的。4.未經批準擅自調整雙本賬的。5.泄露公司財務秘密的。（二）處理措施1.對于違規行為，公司將視情節輕重，給予警告、罰款、降職、撤職等處