礦資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司礦資產(chǎn)的管理，規(guī)范礦資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、處置等行為，確保礦資產(chǎn)的安全與完整，提高礦資產(chǎn)的使用效益，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及礦資產(chǎn)的部門(mén)和人員，包括但不限于地質(zhì)勘探部門(mén)、采礦部門(mén)、選礦部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量和有效反映。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理并重原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)與價(jià)值形態(tài)的統(tǒng)一管理。3.合理配置與高效利用原則，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，避免資源浪費(fèi)。4.全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理原則，對(duì)礦資產(chǎn)從購(gòu)置、使用、維護(hù)到處置的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握資產(chǎn)狀況。二、礦資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)（一）分類1.固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司實(shí)際情況確定），并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如采礦設(shè)備、選礦設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、地質(zhì)勘探儀器等。2.無(wú)形資產(chǎn)：公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如探礦權(quán)、采礦權(quán)等礦業(yè)權(quán)。3.流動(dòng)資產(chǎn)：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，如礦石、精礦等礦產(chǎn)品存貨。（二）計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，或根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。3.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)入的礦石、精礦等礦產(chǎn)品存貨，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。實(shí)際成本包括采購(gòu)成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本。自制的礦產(chǎn)品存貨，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工完成的礦產(chǎn)品存貨，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。三、礦資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提前編制礦資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，還需提交公司管理層會(huì)議審議通過(guò)。（二）采購(gòu)1.公司采購(gòu)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，按照相關(guān)采購(gòu)管理制度，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等因素，確保采購(gòu)的資產(chǎn)符合公司要求。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，并經(jīng)公司法律部門(mén)審核后簽訂。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知使用部門(mén)和質(zhì)量管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀等進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)與采購(gòu)合同一致。3.質(zhì)量管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，確保資產(chǎn)符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于需要進(jìn)行性能測(cè)試的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行測(cè)試。4.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，經(jīng)使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)和質(zhì)量管理部門(mén)簽字確認(rèn)后，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求更換或退貨。四、礦資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.各部門(mén)應(yīng)建立健全礦資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全使用。2.使用責(zé)任人應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自更改資產(chǎn)的用途或性能。如因特殊情況需要更改，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)題。對(duì)于長(zhǎng)期閑置的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司資產(chǎn)管理部門(mén)，以便進(jìn)行合理調(diào)配。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.公司應(yīng)建立礦資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，明確維護(hù)保養(yǎng)的責(zé)任部門(mén)、維護(hù)保養(yǎng)周期、維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容等。2.設(shè)備管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定各類設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并組織實(shí)施。維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)包括日常維護(hù)、一級(jí)保養(yǎng)、二級(jí)保養(yǎng)等內(nèi)容。3.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)配合設(shè)備管理部門(mén)做好資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，及時(shí)向設(shè)備管理部門(mén)反饋資產(chǎn)的運(yùn)行狀況和故障情況。4.對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)建立維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)情況、維修歷史等信息。五、礦資產(chǎn)的清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期制定礦資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員等。2.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。清查盤(pán)點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有的礦資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)礦資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用狀況等信息。2.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物與卡片、臺(tái)賬是否一致；對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)核實(shí)其權(quán)屬證書(shū)、價(jià)值等情況；對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物數(shù)量，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。3.在清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。（三）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總表，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行估價(jià)入賬，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任；對(duì)于盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批核銷，并查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，分析資產(chǎn)的管理情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)管理水平。六、礦資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.報(bào)廢：資產(chǎn)已超過(guò)使用年限，且無(wú)法正常使用或維修，或技術(shù)性能落后，能耗高、效率低，經(jīng)濟(jì)效益差的，可申請(qǐng)報(bào)廢。2.出售：對(duì)于閑置或不需用的資產(chǎn)，公司可根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批。3.轉(zhuǎn)讓：涉及礦業(yè)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.捐贈(zèng)：公司根據(jù)自身情況，可將閑置或不需用的資產(chǎn)捐贈(zèng)給社會(huì)公益事業(yè)或其他單位。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)使用部門(mén)提出，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價(jià)格等內(nèi)容。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。3.對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需提交公司管理層會(huì)議審議通過(guò)。對(duì)于涉及礦業(yè)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的處置，還需報(bào)經(jīng)相關(guān)政府部門(mén)審批。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，由公司資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理；對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司統(tǒng)一核算。七、礦資產(chǎn)的賬務(wù)處理（一）入賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)將購(gòu)置的礦資產(chǎn)入賬，確認(rèn)為公司資產(chǎn)。2.對(duì)于自行建造、投資者投入、融資租入、盤(pán)盈、接受捐贈(zèng)等方式取得的礦資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)證明文件進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層會(huì)議批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷期限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測(cè)試。（三）減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對(duì)礦資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并報(bào)公司管理層會(huì)議批準(zhǔn)。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得隨意轉(zhuǎn)回。（四）處置賬務(wù)處理1.資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件、處置合同或協(xié)議、收款憑證等相關(guān)資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷已處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)處置收入或損失。2.對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)將報(bào)廢資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入"固定資產(chǎn)清理"科目，清理完畢后，將凈損失轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外支出"科目；對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)按照處置收入與賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)處置收益或損失，并計(jì)入當(dāng)期損益。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)礦資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)、資產(chǎn)的賬務(wù)處理是否正確等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，確保礦資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益。（二）日常檢查1.公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)礦資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)