市財務管理制度?一、總則（一）目的為加強本公司財務管理，規范財務行為，提高經濟效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。4.規范性原則：財務工作應按照規范的流程和標準進行操作。5.效益性原則：以提高公司經濟效益為核心目標，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業知識和豐富的財務管理經驗，負責全面領導財務部門工作，參與公司重大決策，制定財務戰略和計劃。2.會計人員：負責公司會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，應具備會計從業資格證書及相應的專業技能。3.出納人員：負責公司現金收付、銀行結算、票據管理等工作，應具備良好的職業道德和較強的責任心。（三）財務人員職責1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度，并監督執行。負責編制公司年度財務預算和財務決算報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金籌集、運用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織開展財務分析和財務風險預警工作，及時發現和解決公司財務問題。協調公司與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄和反映公司財務狀況和經營成果。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，確保財務信息的真實性和準確性。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的完整性和安全性。協助財務負責人開展財務分析和預算編制工作，提供相關數據支持。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金報表，及時反映公司資金收支情況。（四）財務人員培訓與考核1.公司應定期組織財務人員參加業務培訓，提高財務人員的專業素質和業務能力。2.建立財務人員考核機制，對財務人員的工作業績、專業技能、職業道德等進行考核評價，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰略目標，確保預算與公司戰略方向一致。全面性原則：涵蓋公司所有部門和業務活動，實現全方位、全過程的預算管理。科學性原則：運用科學的方法和合理的假設進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。可行性原則：預算指標應具有可操作性，充分考慮公司實際情況和市場環境。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和本部門業務計劃，結合歷史數據和市場預測，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據意見進行調整后，財務部門匯總編制公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案經財務負責人審核后，提交公司管理層審批。下達年度預算：公司管理層審批通過后，財務部門將年度預算下達至各部門執行。（二）預算執行與監控1.預算執行：各部門應嚴格按照公司下達的預算指標組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤和監控，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。2.預算調整：在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報公司管理層審批。預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算合理、可行。（三）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執行情況進行分析，對比預算指標與實際執行結果，找出差異原因，提出改進措施和建議。預算分析報告應及時報送公司管理層和各部門負責人，為公司決策提供依據。2.預算考核：建立預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、預算準確率、成本控制情況等。預算考核結果與各部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。四、資金管理（一）資金籌集1.資金籌集原則合理確定籌資規模：根據公司經營和發展需要，合理確定籌資規模，避免過度籌資或籌資不足。優化籌資結構：選擇合適的籌資方式和籌資渠道，優化籌資結構，降低籌資成本和財務風險。遵循法律法規：籌資活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定，確保籌資行為合法合規。2.籌資方式：公司可采用的籌資方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。財務部門應根據公司實際情況，綜合考慮各種籌資方式的優缺點，選擇最優的籌資方案。3.籌資審批程序：公司進行籌資活動時，應按照以下程序進行審批：提出籌資申請：各部門根據業務需要提出籌資申請，說明籌資用途、金額、期限、籌資方式等。財務部門審核：財務部門對籌資申請進行審核，分析籌資的必要性、可行性和合理性，提出審核意見。管理層審批：籌資申請經財務部門審核后，提交公司管理層審批。重大籌資事項需經董事會或股東大會審議通過。（二）資金使用1.資金使用計劃：各部門應根據年度預算和業務計劃，編制月度資金使用計劃，并報送財務部門。財務部門根據公司資金狀況和各部門資金使用計劃，合理安排資金，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金審批程序：公司資金支出應按照以下審批程序進行：經辦人填寫報銷單：經辦人根據業務發生情況填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等。部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。財務部門審核：財務部門對報銷憑證的合法性、合規性和準確性進行審核，審核通過后報財務負責人審批。財務負責人審批：財務負責人對資金支出進行審批，簽署審批意見。公司領導審批：根據公司規定，部分重大資金支出需經公司領導審批。3.資金支付：財務部門根據審批后的報銷單或付款申請，辦理資金支付手續。資金支付應嚴格按照銀行結算制度進行操作，確保資金支付的安全、準確。（三）資金監控1.資金流量監控：財務部門應定期對公司資金流量進行監控，分析資金流入和流出的合理性，及時發現資金異常情況，并采取相應措施進行處理。2.資金安全監控：加強對庫存現金、銀行存款、有價證券等資金資產的安全監控，確保資金資產的安全完整。定期進行現金盤點和銀行存款對賬，發現問題及時查明原因并處理。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應嚴格按照國家有關規定進行貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款等。公司應建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理，定期對應收款項進行清理和催收，降低壞賬風險。3.存貨：包括原材料、在產品、產成品等。公司應加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等管理制度，確保存貨的安全、完整，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置：公司購置固定資產應按照預算管理和審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司生產經營需要，具有較高的性價比。購置固定資產時，應簽訂購買合同，明確雙方的權利和義務。3.固定資產折舊：公司應按照國家有關規定和公司財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。4.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。（三）無形資產1.無形資產定義與分類：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置與攤銷：公司購置無形資產應按照相關規定進行審批和核算，無形資產應在其使用壽命內進行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應符合國家有關規定和公司財務制度。3.無形資產評估與處置：定期對無形資產進行評估，合理確定無形資產的價值。無形資產處置時，應按照規定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發生制原則：按照權利和責任的發生來確認收入和費用，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認，相互配比，以正確計算損益。（二）成本費用核算方法1.生產成本核算：生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料和直接人工應直接計入產品成本，制造費用應按照一定的分配方法分配計入產品成本。2.期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。期間費用應在發生時直接計入當期損益，不計入產品成本。（三）成本費用控制1.成本費用預算控制：各部門應根據公司年度預算，編制本部門成本費用預算，并嚴格按照預算控制成本費用支出。財務部門應定期對各部門成本費用預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。2.成本費用定額控制：制定各項成本費用定額標準，如材料消耗定額、人工工時定額、費用開支標準等，并嚴格按照定額標準控制成本費用支出。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，對比實際成本費用與預算成本費用、定額成本費用的差異，找出成本費用控制的薄弱環節，提出改進措施和建議。建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，考核結果與績效掛鉤。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則：公司應按照國家統一的會計制度和相關會計準則，合理確認收入。收入確認應滿足以下條件：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理：財務部門應加強對收入的核算和管理，確保收入的準確記錄和及時入賬。建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。加強對銷售收入的合同管理，確保合同的簽訂、執行和收款等環節符合公司規定和法律法規要求。（二）利潤管理1.利潤核算：公司應按照國家統一的會計制度和相關會計準則，正確核算利潤。利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤是指營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤分配：公司應按照國家有關規定和公司章程，制定利潤分配政策，合理分配利潤。利潤分配應兼顧公司發展和股東利益，確保公司可持續發展。公司利潤分配方案應經董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告內容：公司財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及其附注。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.財務報告編制要求：財務部門應按照國家統一的會計制度和相關會計準則，定期編制財務報告。財務報告編制過程中應嚴格遵守會計核算原則和方法，確保財務數據的真實性和準確性。財務報告編制完成后，應進行審核和審計，確保財務報告質量。3.財務報告報送與披露：財務報告應按照規定的時間和程序報送公司管理層、股東及相關監管部門。公司應按照法律法規要求，及時披露財務報告信息，確保信息公開透明。（二）財務分析1.財務分析內容：財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等方面。通過對財務數據的分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現公司存在的問題和風險，為公司決策提供依據。2.財務分析方法：常用的財務分析方法包括比率分析、趨勢分析、比較分析、因素分析等。財務部門應根據分析目的和數據特點，選擇合適的分析方法進行財務分析。3.財務分析報告：定期編制財務分析報告，向公司管理層和各部門負責人匯報財務分析結果。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容，語言應簡潔明了，數據應準確可靠。九、內部控制與財務風險管理（一）內部控制1.內部控制目標：建立健全內部控制制度，確保公司財務活動合法合規，保護公司資產安全完整，提高公司財務信息質量，促進公司經營效率和效果的提升。2.內部控制原則全面性原則：內部控制應涵蓋公司所有部門和業務活動，貫穿決策、執行和監督全過程。重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域，實施重點控制。制衡性原則：內部控制應在機構設置、職責分工、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制。適應性原則：內部控制應與公司