2025年稅務師案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。

A.應當按規定繳納增值稅

B.可使用增值稅專用發票

C.可以享受增值稅即征即退政策

D.需要按月向稅務機關報送納稅申報表

2.企業購入的固定資產，以下費用不計入固定資產原值的是（）。

A.購買價格

B.安裝費用

C.進口關稅

D.稅法規定的折舊

3.下列屬于企業所得稅前可以扣除的公益性捐贈支出的是（）。

A.向希望工程捐款

B.向職工子弟學校捐款

C.向災區捐款

D.向紅十字會捐款

4.以下關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用3%至45%的九級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規定的減除費用包括基本生計費、專項附加扣除等

D.上述說法均正確

5.以下關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或者出售地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓土地使用權或者出售地上建筑物及其附著物的增值額

C.土地增值稅實行四級超率累進稅率

D.以上說法均正確

6.以下關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的納稅人為在中國境內承受土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為承受方應支付的土地使用權出讓金、房屋買賣價格等

C.契稅的稅率為3%至5%

D.以上說法均正確

7.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.以上說法均正確

8.以下關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值

C.房產稅的稅率為1.2%

D.以上說法均正確

9.以下關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額或者數量

C.印花稅的稅率為0.05%

D.以上說法均正確

10.以下關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的應納稅額

C.城市維護建設稅的稅率為5%

D.以上說法均正確

11.以下關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的納稅人為在中國境內開采、生產應稅資源產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額

C.資源稅實行從量定額和從價定率兩種計稅方法

D.以上說法均正確

12.以下關于環境保護稅的說法，正確的是（）。

A.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅實行從量定額和從價定率兩種計稅方法

D.以上說法均正確

13.以下關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購金額

C.煙葉稅的稅率為20%

D.以上說法均正確

14.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

15.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

16.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

17.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

18.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

19.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

20.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.2元/噸

D.以上說法均正確

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人購進貨物支付的運費可以抵扣進項稅額。（）

2.企業因自然災害造成的損失可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人出租住房取得的租金收入可以享受免征個人所得稅的政策。（）

4.企業將自產的貨物用于職工福利，應當視同銷售計算增值稅。（）

5.企業進口自用的設備，其進口關稅和增值稅可以在當期抵扣。（）

6.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過當年銷售收入15%的部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。（）

7.個人捐贈支出，按照捐贈金額的30%在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

9.印花稅的稅率根據不同的憑證類型有所不同。（）

10.企業出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人的認定標準及其稅收優惠。

2.請說明企業所得稅中固定資產折舊的計算方法和注意事項。

3.解釋個人所得稅中專項附加扣除的具體項目和計算方式。

4.闡述土地增值稅的征收范圍、計稅依據和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

2.分析當前我國稅收征管中存在的問題及改進措施，并提出如何提高稅收征管效率的建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人應按規定繳納增值稅，可以使用增值稅專用發票，但并不一定可以享受增值稅即征即退政策，需符合特定條件。

2.D

解析思路：固定資產原值不包括稅法規定的折舊。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅前可以扣除的公益性捐贈支出包括向希望工程、職工子弟學校、災區以及紅十字會的捐款。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資薪金所得的九級超額累進稅率、勞務報酬所得的比例稅率以及減除費用的規定。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據、稅率結構和征收范圍均符合選項描述。

6.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

8.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

9.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

10.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

11.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據和計稅方法均符合選項描述。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人、計稅依據和計稅方法均符合選項描述。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據和稅率均符合選項描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物支付的運費可以抵扣進項稅額。

2.√

解析思路：企業因自然災害造成的損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人出租住房取得的租金收入可以享受免征個人所得稅的政策。

4.√

解析思路：企業將自產的貨物用于職工福利，應當視同銷售計算增值稅。

5.√

解析思路：企業進口自用的設備，其進口關稅和增值稅可以在當期抵扣。

6.×

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過當年銷售收入15%的部分，不得結轉扣除。

7.×

解析思路：個人捐贈支出，按照捐贈金額的30%在計算應納稅所得額時扣除的說法不準確。

8.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而非評估價值。

9.√

解析思路：印花稅的稅率根據不同的憑證類型有所不同。

10.√

解析思路：企業出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人的認定標準及其稅收優惠。

解析思路：列出增值稅一般納稅人的認定標準，如年銷售額達到一定額度，并說明其享受的稅收優惠，如進項稅額抵扣、開具增值稅專用發票等。

2.請說明企業所得稅中固定資產折舊的計算方法和注意事項。

解析思路：介紹固定資產折舊的計算方法，如直線