2025年稅務(wù)師考試靈活應(yīng)對試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個體工商戶為增值稅納稅人

B.進口貨物的收貨人為增值稅納稅人

C.出口貨物在境外銷售，不構(gòu)成增值稅納稅行為

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)，依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得包括工資、薪金所得、個體工商所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的免稅額為每月5000元

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的余值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米1.5元至30元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅法所列舉憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證的金額

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格

C.契稅的稅率為3%至5%

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額

C.資源稅的稅率為比例稅率

D.資源稅的征收范圍包括各類資源

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率為定額稅率

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

11.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率為20%

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉

12.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人為在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率為比例稅率

D.關(guān)稅的征收范圍包括各類進口貨物

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶

14.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的有：

A.車輛通行費的收入屬于地方性基金

B.車輛通行費的征收標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定

C.車輛通行費的征收范圍包括各類公路、橋梁、隧道

D.車輛通行費的征收對象為行駛在征收范圍內(nèi)的機動車輛

15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

C.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%至7%

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮(zhèn)

16.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)為應(yīng)稅企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加的征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮(zhèn)

17.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)為應(yīng)稅企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加的征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮(zhèn)

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人為在中國境內(nèi)從事娛樂活動的單位和個人

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為娛樂活動的門票收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率為3%

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍包括各類娛樂活動

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

B.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)為應(yīng)稅企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率為2%

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮(zhèn)

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的用人單位

B.殘疾人就業(yè)保障金的計稅依據(jù)為用人單位的職工工資總額

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率為1.5%

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括各類用人單位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積，與土地用途無關(guān)。（）

6.車輛購置稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)購置的車輛，不論用途。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定，不同的憑證有不同的稅率。（）

8.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，包括贈與、繼承等無償轉(zhuǎn)移。（）

9.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額，不考慮成本和費用。（）

10.環(huán)境保護稅的征收范圍包括所有直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，無論排放量大小。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和免稅項目。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用和重要性。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用和影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A、B、D

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個體工商戶，進口貨物的收貨人，以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.A、C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)成立的企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住的個人，稅率累進，所得包括工資薪金、個體工商所得、稿酬所得等，免稅額為每月5000元。

4.A、B、C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋所有人，計稅依據(jù)為房屋余值，稅率為1.2%，征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

5.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)使用土地的單位和個人，計稅依據(jù)為實際占用土地面積，稅率為每平方米1.5元至30元。

6.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計稅價格，稅率為10%，征收范圍為所有車輛。

7.A、B、C、D

解析思路：印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅法所列舉憑證的單位和個人，計稅依據(jù)為憑證的金額，稅率為比例稅率，征收范圍為各類合同、憑證。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格，稅率為3%至5%，征收范圍為各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

9.A、B、C、D

解析思路：資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額，稅率為比例稅率，征收范圍為各類資源。

10.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人為在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量，稅率為定額稅率，征收范圍為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，規(guī)定明確。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍限于特定區(qū)域內(nèi)的房屋。

5.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)僅與土地面積有關(guān)。

6.正確

解析思路：車輛購置稅適用于所有在中國境內(nèi)購置的車輛。

7.正確

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證種類和金額確定。

8.正確

解析思路：契稅征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬的無償轉(zhuǎn)移。

9.正確

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)不考慮成本和費用。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護稅對排放量大小均征收。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。

解析思路：分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，區(qū)別在于進項稅額抵扣、稅率、核算方法等方面。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅前扣除項目。

解析思路：計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和免稅項目。

解