2025年考前復習稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進項稅額

C.小規模納稅人不能抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人的認定標準由國家稅務局規定

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收管理由地方稅務局負責

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務人是取得應稅所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的征收管理由國家稅務局負責

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去規定扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收管理由地方稅務局負責

5.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅義務人是房產的所有人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收管理由地方稅務局負責

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅義務人是車船的所有人或者管理人

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收管理由地方稅務局負責

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅義務人是簽訂應稅合同或者取得應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅合同或者憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理由地方稅務局負責

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收管理由地方稅務局負責

9.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的征收管理由地方稅務局負責

10.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅義務人是進出中國境內港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的征收管理由國家稅務局負責

11.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅義務人是開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅礦產品或者鹽的銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收管理由地方稅務局負責

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅義務人是排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收管理由國家稅務局負責

13.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的征收管理由地方稅務局負責

14.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.教育費附加的征收管理由地方稅務局負責

15.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.地方教育附加的征收管理由地方稅務局負責

16.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的納稅義務人是繳納娛樂業、廣告業增值稅的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為納稅人實際繳納的娛樂業、廣告業增值稅稅額

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.文化事業建設費的征收管理由地方稅務局負責

17.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.水利建設基金的征收管理由地方稅務局負責

18.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業保障金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人就業保障金的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.殘疾人就業保障金的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.殘疾人就業保障金的征收管理由地方稅務局負責

19.下列關于土地閑置費的說法，正確的有：

A.土地閑置費的納稅義務人是取得土地使用權后未按期開發利用的單位和個人

B.土地閑置費的計稅依據為土地閑置面積

C.土地閑置費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地閑置費的征收管理由地方稅務局負責

20.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅義務人是房產的所有人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收管理由地方稅務局負責

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策。（）

2.企業所得稅的稅率固定為25%，不分行業、不分地區。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，適用于不同地區和不同類型的房地產轉讓。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，每年都會進行評估調整。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的購置價格，購置價格越高，稅負越重。（）

7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于金額較大的合同或憑證。（）

8.契稅的稅率固定，不隨成交價格的變化而調整。（）

9.煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位，稅率固定，不隨收購價格的變化而調整。（）

10.船舶噸稅的稅率根據船舶凈噸位的大小而不同，凈噸位越大，稅率越高。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.解釋企業所得稅的計稅依據，并說明影響企業所得稅應納稅所得額的因素。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明土地增值稅的征稅范圍和稅率結構。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用和影響。

2.探討如何有效進行稅收風險管理，以降低企業和個人的稅務風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅納稅人的認定標準由國家稅務局規定，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

2.ABCD。企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業，稅率為25%，計稅依據為企業的應納稅所得額，由地方稅務局負責征收管理。

3.ABCD。個人所得稅的納稅義務人是取得應稅所得的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為個人的應納稅所得額，由國家稅務局負責征收管理。

4.ABCD。土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去規定扣除項目后的余額，稅率分為四級超額累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

5.ABCD。房產稅的納稅義務人是房產的所有人，計稅依據為房產的評估價值，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

6.ABCD。車船稅的納稅義務人是車船的所有人或者管理人，計稅依據為車船的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

7.ABCD。印花稅的納稅義務人是簽訂應稅合同或者取得應稅憑證的單位和個人，計稅依據為應稅合同或者憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，由地方稅務局負責征收管理。

8.ABCD。契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

9.ABCD。煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位，計稅依據為煙葉的收購價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

10.ABCD。船舶噸稅的納稅義務人是進出中國境內港口的國際航行船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和累進稅率，由國家稅務局負責征收管理。

11.ABCD。資源稅的納稅義務人是開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人，計稅依據為應稅礦產品或者鹽的銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，由地方稅務局負責征收管理。

12.ABCD。環境保護稅的納稅義務人是排放應稅污染物的單位和個人，計稅依據為應稅污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，由國家稅務局負責征收管理。

13.ABCD。城市維護建設稅的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

14.ABCD。教育費附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

15.ABCD。地方教育附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

16.ABCD。文化事業建設費的納稅義務人是繳納娛樂業、廣告業增值稅的單位和個人，計稅依據為納稅人實際繳納的娛樂業、廣告業增值稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

17.ABCD。水利建設基金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

18.ABCD。殘疾人就業保障金的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

19.ABCD。土地閑置費的納稅義務人是取得土地使用權后未按期開發利用的單位和個人，計稅依據為土地閑置面積，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

20.ABCD。房產稅的納稅義務人是房產的所有人，計稅依據為房產的評估價值，稅率分為比例稅率和累進稅率，由地方稅務局負責征收管理。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣。

2.×。企業所得稅的稅率根據行業和地區可能有所不同。

3.√。個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，隨著應納稅所得額的增加而遞增。

4.√。土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，適用于不同地區和不同類型的房地產轉讓。

5.×。房產稅的計稅依據是房產的評估價值，但評估價值并非每年都會調整。

6.√。車船稅的計稅依據是車船的購置價格，購置價格越高，稅負越重。

7.√。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于金額較大的合同或憑證。

8.×。契稅的稅率固定，但會根據土地、房屋權屬轉移的成交價格的不同而有所調整。

9.√。煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位，稅率固定，不隨收購價格的變化而調整。

10.√。船舶噸稅的稅率根據船舶凈噸位的大小而不同，凈噸位越大，稅率越高。

三、簡答題答案及解析思路

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

解析思路：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣；一般納稅人享受更多的稅收優惠政策，小規模納稅人稅收優惠政策較少。

2.解釋企業所得稅的計稅依據，并說明影響企業所得稅應納稅所得額的因素。

解析思路：計稅依據為企業的應納稅所得額，影響因素包括收入、成本、費用、稅金等。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：計稅方法包括扣除費用、計