2025稅務師考試建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.企事業單位

C.個人

D.非居民企業

2.企業所得稅的納稅人包括以下哪些？

A.個體工商戶

B.企事業單位

C.個人

D.非居民企業

3.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.資產收益

C.股息、紅利等權益性投資收益

D.轉讓財產所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企業所得稅的基本稅率為？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.小規模納稅人

B.貨物出口

C.科技型中小企業

D.需要重點扶持的高新技術企業

8.企業所得稅的優惠政策有哪些？

A.抵扣應納稅所得額

B.加計扣除

C.減半征收

D.免稅

9.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.一個月

B.一個季度

C.六個月

D.一年

10.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日

C.每年6月30日

D.每年9月30日

11.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.財務核算地

D.經營地

12.企業所得稅的納稅地點有哪些？

A.注冊地

B.注冊地所在地的稅務機關

C.經營地所在地的稅務機關

D.財務核算地所在地的稅務機關

13.以下哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.企業所得稅的申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

16.企業所得稅的申報期限有哪些？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

17.以下哪些屬于增值稅的稅款繳納方式？

A.銀行轉賬

B.現金繳納

C.郵政匯款

D.網上支付

18.企業所得稅的稅款繳納方式有哪些？

A.銀行轉賬

B.現金繳納

C.郵政匯款

D.網上支付

19.以下哪些屬于增值稅的稅務代理？

A.增值稅代理

B.企業所得稅代理

C.財務代理

D.稅務籌劃代理

20.以下哪些屬于企業所得稅的稅務代理？

A.企業所得稅代理

B.增值稅代理

C.財務代理

D.稅務籌劃代理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

4.企業所得稅的虧損可以在連續的5個納稅年度內結轉彌補。（）

5.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法。（）

6.企業所得稅的居民企業是指在中國境內注冊成立，實際管理機構在中國境內的企業。（）

7.增值稅的納稅地點由企業所在地稅務機關確定。（）

8.企業所得稅的納稅申報可以委托具有稅務代理資質的中介機構辦理。（）

9.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

10.企業所得稅的優惠政策適用于所有類型的企業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

2.請簡述企業所得稅的居民企業和非居民企業的認定標準。

3.簡述增值稅專用發票的開具條件和注意事項。

4.請說明企業所得稅中虧損彌補的相關規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其對稅收管理提出的要求。

2.結合當前稅收政策，探討企業所得稅優惠政策對企業發展的影響及優化建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析：增值稅的納稅人為在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等行為，取得所得的單位和個人。

2.ABD

解析：企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊成立，實際管理機構在中國境內的企業和其他取得收入的組織。

3.ABD

解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

4.ABD

解析：企業所得稅的應稅所得包括營業收入、資產收益、權益性投資收益和財產轉讓所得。

5.ABCD

解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%等不同檔次。

6.B

解析：企業所得稅的基本稅率為25%。

7.ABD

解析：增值稅的減免稅項目包括小規模納稅人、貨物出口、高新技術企業和科技型中小企業等。

8.ABCD

解析：企業所得稅的優惠政策包括抵扣應納稅所得額、加計扣除、減半征收和免稅等。

9.AB

解析：增值稅的納稅期限為一個月或一個季度。

10.ABD

解析：企業所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，以及每年的4月30日、6月30日和9月30日。

11.ABCD

解析：增值稅的納稅地點為機構所在地、注冊地、財務核算地或經營地。

12.ABD

解析：企業所得稅的納稅地點為注冊地所在地的稅務機關、經營地所在地的稅務機關或財務核算地所在地的稅務機關。

13.ABCD

解析：增值稅的申報方式包括紙質申報、網上申報、郵寄申報和代理申報。

14.ABCD

解析：企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網上申報、郵寄申報和代理申報。

15.ABC

解析：增值稅的申報期限為每月15日前、每季度15日前和每半年15日前。

16.ABCD

解析：企業所得稅的申報期限為每月15日前、每季度15日前和每半年15日前，以及每年5月31日前。

17.ABCD

解析：增值稅的稅款繳納方式包括銀行轉賬、現金繳納、郵政匯款和網上支付。

18.ABCD

解析：企業所得稅的稅款繳納方式包括銀行轉賬、現金繳納、郵政匯款和網上支付。

19.ABCD

解析：增值稅的稅務代理包括增值稅代理、企業所得稅代理、財務代理和稅務籌劃代理。

20.ABCD

解析：企業所得稅的稅務代理包括企業所得稅代理、增值稅代理、財務代理和稅務籌劃代理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，并非只有這兩類。

2.√

解析：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，即每年的1月1日至12月31日。

3.√

解析：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。

4.√

解析：企業所得稅的虧損可以在連續的5個納稅年度內結轉彌補。

5.√

解析：增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法。

6.√

解析：企業所得稅的居民企業是指在中國境內注冊成立，實際管理機構在中國境內的企業。

7.×

解析：增值稅的納稅地點由納稅人自行確定，并非由稅務機關確定。

8.√

解析：企業所得稅的納稅申報可以委托具有稅務代理資質的中介機構辦理。

9.√

解析：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

10.×

解析：企業所得稅的優惠政策并非適用于所有類型的企業，有一定的適用范圍和條件。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：稅率不同、進項稅額抵扣不同、增值稅專用發票開具條件不同、稅收優惠不同、納稅期限不同等。

2.企業所得稅的居民企業和非居民企業的認定標準：居民企業是指在中國境內注冊成立，實際管理機構在中國境內的企業；非居民企業是指在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的企業。

3.增值稅專用發票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人、購買方為增值稅一般納稅人、銷售方和購買方名稱、地址、納稅人識別號等信息準確無誤、銷售貨物或者提供應稅勞務等。

4.企業所得稅中虧損彌補的相關規定包括：虧損可以在連續的5個納稅年度內結轉彌補，結轉彌補期限最長不超過10年；虧損彌補順序為先彌補以前年度虧損，再彌補當年虧損等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用包括：有利于規范稅收秩序，提高稅收收入；促進產業結構調整，推動經濟發展；增加財政收入，支持國家建設