2025年稅務(wù)師考試戰(zhàn)略規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.進(jìn)口貨物的單位和個人

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的單位和個人

D.納稅人是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并依法繳納增值稅的單位和個人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售貨物

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

3.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是（）

A.基本稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.可以根據(jù)實際情況調(diào)整稅率

D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）

A.是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或進(jìn)口貨物開具的專用發(fā)票

B.是購買方抵扣增值稅進(jìn)項稅額的依據(jù)

C.可以由銷售方自行開具

D.可以轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季預(yù)繳增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按月匯總申報繳納增值稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)申報繳納增值稅

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是（）

A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具

B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章

C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)保存5年

D.發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開

7.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說法正確的是（）

A.出口貨物退增值稅的稅率為零

B.出口貨物退增值稅的稅率為出口貨物的退稅率

C.出口貨物退增值稅的稅率為出口貨物原征稅率

D.出口貨物退增值稅的稅率為出口貨物增值稅專用發(fā)票上的稅率

8.下列關(guān)于增值稅一般納稅人管理，說法正確的是（）

A.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置會計賬簿

C.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報納稅

9.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人管理，說法正確的是（）

A.小規(guī)模納稅人可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人不得享受出口退稅政策

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的征收率計算繳納增值稅

10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法正確的是（）

A.可以減免增值稅應(yīng)納稅額

B.可以免征增值稅

C.可以退還已繳納的增值稅

D.可以給予稅收抵免

11.下列關(guān)于增值稅征收管理，說法正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對增值稅征收管理的監(jiān)督檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對增值稅違法行為進(jìn)行處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對增值稅違法行為進(jìn)行查處

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對增值稅違法行為進(jìn)行糾正

12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是（）

A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開具

B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)保存5年

D.專用發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開

13.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季預(yù)繳增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按月匯總申報繳納增值稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)申報繳納增值稅

14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是（）

A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具

B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章

C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)保存5年

D.發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開

15.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說法正確的是（）

A.出口貨物退增值稅的稅率為零

B.出口貨物退增值稅的稅率為出口貨物的退稅率

C.出口貨物退增值稅的稅率為出口貨物原征稅率

D.出口貨物退增值稅的稅率為出口貨物增值稅專用發(fā)票上的稅率

16.下列關(guān)于增值稅一般納稅人管理，說法正確的是（）

A.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置會計賬簿

C.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報納稅

17.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人管理，說法正確的是（）

A.小規(guī)模納稅人可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人不得享受出口退稅政策

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的征收率計算繳納增值稅

18.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法正確的是（）

A.可以減免增值稅應(yīng)納稅額

B.可以免征增值稅

C.可以退還已繳納的增值稅

D.可以給予稅收抵免

19.下列關(guān)于增值稅征收管理，說法正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對增值稅征收管理的監(jiān)督檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對增值稅違法行為進(jìn)行處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對增值稅違法行為進(jìn)行查處

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對增值稅違法行為進(jìn)行糾正

20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是（）

A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開具

B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)保存5年

D.專用發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并依法繳納增值稅的單位和個人。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，且稅率可根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

3.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或進(jìn)口貨物開具的專用發(fā)票，可以作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項稅額的依據(jù)。（）

4.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)申報繳納增值稅，逾期未申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其進(jìn)行處罰。（）

5.出口貨物退增值稅的稅率為零，即出口貨物的增值稅不征收。（）

6.增值稅一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不得申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。（）

7.增值稅稅收優(yōu)惠包括減免增值稅應(yīng)納稅額、免征增值稅、退還已繳納的增值稅和給予稅收抵免。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對增值稅征收管理的監(jiān)督檢查，對違法行為進(jìn)行處罰和糾正。（）

9.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開具，并加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章，保存5年。（）

10.發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡述增值稅出口退稅的基本流程。

4.簡述增值稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.結(jié)合實際案例，分析增值稅納稅人在日常經(jīng)營中可能遇到的風(fēng)險及應(yīng)對措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.答案：C

解析思路：根據(jù)增值稅的納稅人定義，應(yīng)包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，且稅率可以調(diào)整，適用于不同的應(yīng)稅項目。

4.答案：A、B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的，作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項稅額的依據(jù)，但銷售方開具并不等同于可以轉(zhuǎn)讓。

5.答案：D

解析思路：納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)申報繳納增值稅，逾期未申報是違法行為。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：發(fā)票管理要求包括格式、專用章、保存期限和不得轉(zhuǎn)讓等。

7.答案：A、B

解析思路：出口退稅的稅率通常為零，具體根據(jù)出口貨物的退稅率確定。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：一般納稅人管理包括稅務(wù)登記、會計賬簿設(shè)置、專用發(fā)票開具和申報納稅。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：小規(guī)模納稅人管理包括申請轉(zhuǎn)為一般納稅人、不得開具專用發(fā)票、不得享受出口退稅和按征收率計算繳納增值稅。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括減免稅額、免征、退稅和稅收抵免。

11.答案：A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅征收管理有監(jiān)督檢查、處罰、查處和糾正違法行為的職責(zé)。

12.答案：A、B、C、D

解析思路：專用發(fā)票管理要求包括開具、專用章、保存期限和不得轉(zhuǎn)讓等。

13.答案：A、D

解析思路：納稅人應(yīng)按月申報繳納增值稅，逾期未申報是違法行為。

14.答案：A、B、C、D

解析思路：發(fā)票管理要求包括格式、專用章、保存期限和不得轉(zhuǎn)讓等。

15.答案：A、B

解析思路：出口退稅的稅率通常為零，具體根據(jù)出口貨物的退稅率確定。

16.答案：A、B、C、D

解析思路：一般納稅人管理包括稅務(wù)登記、會計賬簿設(shè)置、專用發(fā)票開具和申報納稅。

17.答案：A、B、C、D

解析思路：小規(guī)模納稅人管理包括申請轉(zhuǎn)為一般納稅人、不得開具專用發(fā)票、不得享受出口退稅和按征收率計算繳納增值稅。

18.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括減免稅額、免征、退稅和稅收抵免。

19.答案：A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅征收管理有監(jiān)督檢查、處罰、查處和糾正違法行為的職責(zé)。

20.答案：A、B、C、D

解析思路：專用發(fā)票管理要求包括開具、專用章、保存期限和不得轉(zhuǎn)讓等。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：增值稅的納稅人定義明確。

2.答案：正確

解析思路：稅率分為基本、低和零，且可調(diào)整。

3.答案：正確

解析思路：專用發(fā)票是抵扣進(jìn)項稅額的依據(jù)。

4.答案：正確

解析思路