存貨管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全與完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司的存貨管理。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等。3.職責(zé)分工采購部門：負(fù)責(zé)存貨的采購計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇與采購合同簽訂，確保所采購存貨的質(zhì)量、數(shù)量及交貨期符合要求。倉儲(chǔ)部門：負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管、發(fā)出配送等工作，保證存貨的安全與完整，做好庫存記錄及盤點(diǎn)工作。生產(chǎn)部門：根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗，提高生產(chǎn)效率。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)存貨的核算、成本計(jì)算、財(cái)務(wù)分析及監(jiān)督檢查等工作，定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。品質(zhì)管理部門：負(fù)責(zé)對(duì)采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保入庫存貨符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。二、存貨采購管理1.采購計(jì)劃采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售預(yù)測以及現(xiàn)有存貨庫存情況，定期編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。在編制采購計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮市場供需情況、價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)、供應(yīng)商供貨能力等因素，確保采購計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性。采購計(jì)劃需經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如遇市場變化或其他特殊情況需調(diào)整采購計(jì)劃，應(yīng)按原審批程序進(jìn)行修改。2.供應(yīng)商選擇建立合格供應(yīng)商名錄，采購部門應(yīng)通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和篩選。評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面。對(duì)于新開發(fā)的供應(yīng)商，采購部門應(yīng)要求其提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)資質(zhì)證明文件，并實(shí)地考察其生產(chǎn)經(jīng)營場所，確保其具備良好的合作條件。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商，建立優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)供應(yīng)商不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。3.采購合同簽訂采購部門應(yīng)在確定供應(yīng)商后，與其簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款，確保雙方的權(quán)利和義務(wù)明確。采購合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。審核通過后的合同，由采購部門負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋公司合同專用章。采購部門應(yīng)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時(shí)、按質(zhì)、按量履行。如遇合同變更或解除情況，應(yīng)按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。4.采購驗(yàn)收存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知倉儲(chǔ)部門和品質(zhì)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。品質(zhì)管理部門按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。倉儲(chǔ)部門根據(jù)采購合同及送貨單，對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符、質(zhì)量不合格或其他問題，應(yīng)及時(shí)與采購部門和供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。驗(yàn)收合格的存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)根據(jù)合同約定及時(shí)退貨或換貨，并做好記錄。三、存貨驗(yàn)收入庫管理1.入庫流程倉儲(chǔ)部門在收到驗(yàn)收合格的存貨后，應(yīng)根據(jù)存貨的類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類存放，并建立存貨臺(tái)賬。存貨臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、來源等信息。對(duì)于貴重物品、危險(xiǎn)物品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的倉庫或區(qū)域進(jìn)行存放，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)將存貨入庫信息錄入庫存管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)物一致。2.入庫憑證存貨入庫時(shí)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)填制入庫單。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由采購部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等留存。入庫單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并由倉庫管理人員、送貨人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單及相關(guān)發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記存貨明細(xì)賬。四、存貨存儲(chǔ)保管管理1.倉庫布局規(guī)劃根據(jù)公司存貨的特點(diǎn)和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局。倉庫應(yīng)劃分為原材料庫、在產(chǎn)品庫、產(chǎn)成品庫、低值易耗品庫、包裝物庫等不同區(qū)域，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌。倉庫內(nèi)應(yīng)設(shè)置貨架、貨柜等存儲(chǔ)設(shè)備，確保存貨分類存放、整齊有序。對(duì)于易受潮、易腐蝕、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取防潮、防腐、防蟲等措施。倉庫應(yīng)配備必要的消防、安全設(shè)施，如滅火器、消防栓、監(jiān)控設(shè)備等，確保倉庫安全。2.庫存盤點(diǎn)倉儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，一般安排在年末進(jìn)行；不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)進(jìn)行。在盤點(diǎn)前，倉儲(chǔ)部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，并做好記錄。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.庫存安全管理倉庫管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守倉庫管理制度，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫。倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、明火作業(yè)等。加強(qiáng)對(duì)倉庫的安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除安全隱患。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并處理。做好倉庫的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保存貨的安全與完整。五、存貨發(fā)出管理1.領(lǐng)料制度生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫領(lǐng)料單。領(lǐng)料單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。領(lǐng)料單一式多聯(lián)，分別由生產(chǎn)部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等留存。倉儲(chǔ)部門根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)將存貨發(fā)出信息錄入庫存管理系統(tǒng)，減少庫存數(shù)量。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單及相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核算生產(chǎn)成本。2.銷售發(fā)貨銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單，開具發(fā)貨通知單。發(fā)貨通知單應(yīng)注明客戶名稱、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。發(fā)貨通知單一式多聯(lián)，分別由銷售部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等留存。倉儲(chǔ)部門根據(jù)發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，確保發(fā)貨的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。在發(fā)貨過程中，倉儲(chǔ)部門應(yīng)核對(duì)發(fā)貨通知單與銷售合同或訂單的一致性，對(duì)發(fā)出的存貨進(jìn)行包裝、標(biāo)識(shí)等處理，并辦理出庫手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單及相關(guān)發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入和成本。3.發(fā)出憑證存貨發(fā)出時(shí)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)填制出庫單。出庫單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、去向等信息，并由倉庫管理人員、提貨人員簽字確認(rèn)。出庫單應(yīng)作為存貨發(fā)出的原始憑證，財(cái)務(wù)部門據(jù)此登記存貨明細(xì)賬，核算存貨發(fā)出成本。六、存貨核算與成本管理1.存貨核算方法公司采用[具體存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等]進(jìn)行存貨核算。存貨核算應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保核算結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行核算，編制存貨收發(fā)存報(bào)表，反映存貨的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。存貨核算應(yīng)與倉庫管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致，定期進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.存貨成本計(jì)算原材料成本包括采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。采購價(jià)格應(yīng)按照實(shí)際支付的金額入賬；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)根據(jù)相關(guān)發(fā)票或憑證進(jìn)行歸集分配。在產(chǎn)品成本根據(jù)生產(chǎn)過程中的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等進(jìn)行核算。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分配到各個(gè)產(chǎn)品成本中。產(chǎn)成品成本根據(jù)完工產(chǎn)品所耗用的原材料、直接人工、制造費(fèi)用等進(jìn)行計(jì)算。產(chǎn)成品成本應(yīng)在產(chǎn)品完工入庫時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比不同期間的成本變動(dòng)情況，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，根據(jù)存貨的市場價(jià)格、銷售情況、產(chǎn)品質(zhì)量等因素，判斷存貨是否存在減值跡象。如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整存貨賬面價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查存貨的賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、合規(guī)，賬實(shí)是否相符，成本計(jì)算是否正確等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和管理漏洞，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并督促有關(guān)部門及時(shí)整改，完善存貨管理制度。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。審核存貨采購、銷售等業(yè)務(wù)的憑證和票據(jù)，檢查其真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和票據(jù)，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門更正或補(bǔ)充。監(jiān)督存貨成本核算的準(zhǔn)確性和合理性，防止成本核算不實(shí)等問題的發(fā)生。3.定期檢查與考核公司應(yīng)定期對(duì)存貨管理工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容