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文檔簡介
中小企業財務管理制度?一、總則1.目的為加強本中小企業財務管理,規范財務工作流程,提高財務管理水平,保障企業健康穩定發展,根據國家相關法律法規及企業實際情況,特制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于本中小企業及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則(1)合法性原則:嚴格遵守國家法律法規,依法進行財務活動。(2)真實性原則:財務信息真實、準確、完整,如實反映企業財務狀況和經營成果。(3)規范性原則:建立健全財務管理制度和流程,規范財務行為。(4)效益性原則:合理配置資源,提高資金使用效益,降低財務風險。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部門,負責企業的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位,明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備(1)配備具備專業知識和技能的財務人員,包括財務負責人、會計、出納等。(2)財務人員應具備相應的從業資格證書,并定期參加培訓和繼續教育,不斷提高業務水平。3.財務人員職責(1)財務負責人職責全面負責企業財務管理工作,制定財務戰略和規劃。組織編制和執行財務預算,監督財務預算的執行情況。審核重要財務事項,參與重大經濟決策。負責財務隊伍建設,提高財務人員素質。(2)會計職責負責會計核算工作,編制財務報表。審核原始憑證,登記賬簿,進行賬務處理。定期核對賬目,保證賬賬相符、賬實相符。協助財務負責人編制財務預算和財務分析報告。(3)出納職責負責現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬,保證賬實相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制(1)每年末,財務部門應根據企業戰略目標、經營計劃和歷史數據,組織編制下一年度財務預算。(2)預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序,由各部門提出預算草案,財務部門進行審核、匯總,報企業管理層審批后下達執行。2.預算執行(1)各部門應嚴格按照下達的財務預算組織實施,確保預算目標的實現。(2)財務部門應加強對預算執行情況的監控,定期對預算執行情況進行分析和評價,及時發現問題并提出改進措施。3.預算調整(1)在預算執行過程中,如遇特殊情況需要調整預算,應按照規定的程序進行申報和審批。(2)預算調整應經企業管理層批準后執行,并及時調整相關財務報表和預算指標。四、收入管理1.收入確認原則(1)銷售商品收入:在同時滿足下列條件時予以確認:企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。(2)提供勞務收入:在資產負債表日,提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務收入;提供勞務交易的結果不能可靠估計的,分別下列情況處理:已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的,按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同金額結轉勞務成本;已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的,將已經發生的勞務成本計入當期損益,不確認提供勞務收入。2.收入核算與管理(1)財務部門應建立健全收入核算制度,準確記錄和核算各項收入。(2)加強對收入的監控和管理,及時催收應收賬款,確保收入的及時足額入賬。(3)定期對收入情況進行分析,評估收入的合理性和穩定性,發現問題及時采取措施解決。五、成本費用管理1.成本費用核算原則(1)嚴格按照權責發生制原則進行成本費用核算,準確劃分收益性支出和資本性支出。(2)成本費用核算應遵循相關性、可靠性、合理性等原則,確保成本費用信息真實、準確。2.成本費用控制(1)建立成本費用控制制度,明確成本費用控制目標和責任。(2)加強對成本費用支出的審核和審批,嚴格控制各項費用開支。(3)優化成本費用結構,降低生產成本和經營費用,提高企業經濟效益。3.成本費用分析(1)定期對成本費用進行分析,查找成本費用變動的原因,評估成本費用控制效果。(2)根據成本費用分析結果,提出改進措施和建議,不斷完善成本費用管理制度。六、資產管理1.流動資產(1)貨幣資金嚴格執行現金管理制度,確保現金安全。加強銀行賬戶管理,定期核對銀行賬目,編制銀行存款余額調節表。(2)應收賬款建立應收賬款管理制度,明確信用政策和收款責任。定期對應收賬款進行賬齡分析,及時催收逾期賬款,降低壞賬風險。(3)存貨建立存貨管理制度,加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點,確保存貨賬實相符。2.固定資產(1)固定資產購置編制固定資產購置計劃,按照規定的程序進行審批。購置固定資產應進行嚴格的招投標程序,確保資產質量和價格合理。(2)固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況,合理確定折舊方法和折舊年限。按照規定計提固定資產折舊,計入相關成本費用。(3)固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批,確保資產處置的合規性。對固定資產處置收入和處置損失進行及時核算和處理。3.無形資產(1)無形資產取得自行開發的無形資產,應按照相關規定進行資本化或費用化處理。外購的無形資產,應按照實際支付的價款入賬。(2)無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和經濟利益的預期實現方式,合理確定攤銷方法和攤銷年限。按照規定計提無形資產攤銷,計入相關成本費用。(3)無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批,確保資產處置的合規性。對無形資產處置收入和處置損失進行及時核算和處理。七、負債管理1.流動負債(1)短期借款合理安排短期借款規模和期限,確保資金需求與還款能力相匹配。按照借款合同約定及時償還借款本息,維護企業信用。(2)應付賬款加強對應付賬款的管理,合理安排付款期限,維護企業商業信用。定期核對應付賬款賬目,確保賬實相符。2.非流動負債(1)長期借款按照規定的程序申請長期借款,確保借款用途合法合規。加強對長期借款的使用和管理,按照借款合同約定及時償還借款本息。(2)應付債券發行應付債券應按照相關法律法規的規定進行審批和發行。加強對應付債券的核算和管理,按照債券發行條款及時支付利息和償還本金。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算(1)財務部門應按照國家統一的會計制度規定,準確核算企業的利潤。(2)利潤總額由營業利潤、營業外收入和營業外支出組成。2.利潤分配(1)企業實現的凈利潤,應按照國家法律法規和企業章程的規定進行分配。(2)利潤分配順序一般為:彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。(3)企業應制定合理的利潤分配政策,兼顧企業發展和投資者利益。九、財務報告與財務分析1.財務報告(1)財務部門應定期編制財務報告,包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。(2)財務報告應真實、準確、完整,符合國家統一的會計制度和相關法律法規的要求。(3)財務報告編制完成后,應及時報送企業管理層和相關部門。2.財務分析(1)定期開展財務分析工作,對企業的財務狀況、經營成果和現金流量進行全面分析。(2)財務分析應采用科學的方法和指標體系,分析企業的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力等。(3)根據財務分析結果,提出改進措施和建議,為企業管理層決策提供依據。十、財務內部控制1.內部控制制度(1)建立健全財務內部控制制度,明確各崗位的職責權限和工作流程。(2)內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、負債、利潤分配等各個方面。2.內部審計(1)設立內部審計機構或配備內部審計人員,定期對企業財務活動進行審計監督。(2)內部審計應重點關注財務內部控制制度的執行情況、財務報表的真實性和準確性、資金使用的合規性等。3.風險評估與控制(1)定期對企業面臨的財務風險進行評估,識別風險因素,制定風險應對措施。(2)加強對財務風險的監控和預警,及時發現和化解潛在風險。十一、財務信息化管
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