中小企業財務管理制度?一、總則1.目的為加強本中小企業財務管理，規范財務工作流程，提高財務管理水平，保障企業健康穩定發展，根據國家相關法律法規及企業實際情況，特制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于本中小企業及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則（1）合法性原則：嚴格遵守國家法律法規，依法進行財務活動。（2）真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業財務狀況和經營成果。（3）規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務行為。（4）效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部門，負責企業的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備（1）配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。（2）財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平。3.財務人員職責（1）財務負責人職責全面負責企業財務管理工作，制定財務戰略和規劃。組織編制和執行財務預算，監督財務預算的執行情況。審核重要財務事項，參與重大經濟決策。負責財務隊伍建設，提高財務人員素質。（2）會計職責負責會計核算工作，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。協助財務負責人編制財務預算和財務分析報告。（3）出納職責負責現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制（1）每年末，財務部門應根據企業戰略目標、經營計劃和歷史數據，組織編制下一年度財務預算。（2）預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，由各部門提出預算草案，財務部門進行審核、匯總，報企業管理層審批后下達執行。2.預算執行（1）各部門應嚴格按照下達的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。（2）財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并提出改進措施。3.預算調整（1）在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。（2）預算調整應經企業管理層批準后執行，并及時調整相關財務報表和預算指標。四、收入管理1.收入確認原則（1）銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。（2）提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。2.收入核算與管理（1）財務部門應建立健全收入核算制度，準確記錄和核算各項收入。（2）加強對收入的監控和管理，及時催收應收賬款，確保收入的及時足額入賬。（3）定期對收入情況進行分析，評估收入的合理性和穩定性，發現問題及時采取措施解決。五、成本費用管理1.成本費用核算原則（1）嚴格按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確劃分收益性支出和資本性支出。（2）成本費用核算應遵循相關性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用信息真實、準確。2.成本費用控制（1）建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。（2）加強對成本費用支出的審核和審批，嚴格控制各項費用開支。（3）優化成本費用結構，降低生產成本和經營費用，提高企業經濟效益。3.成本費用分析（1）定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，評估成本費用控制效果。（2）根據成本費用分析結果，提出改進措施和建議，不斷完善成本費用管理制度。六、資產管理1.流動資產（1）貨幣資金嚴格執行現金管理制度，確保現金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節表。（2）應收賬款建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收款責任。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。（3）存貨建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產（1）固定資產購置編制固定資產購置計劃，按照規定的程序進行審批。購置固定資產應進行嚴格的招投標程序，確保資產質量和價格合理。（2）固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規定計提固定資產折舊，計入相關成本費用。（3）固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批，確保資產處置的合規性。對固定資產處置收入和處置損失進行及時核算和處理。3.無形資產（1）無形資產取得自行開發的無形資產，應按照相關規定進行資本化或費用化處理。外購的無形資產，應按照實際支付的價款入賬。（2）無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和經濟利益的預期實現方式，合理確定攤銷方法和攤銷年限。按照規定計提無形資產攤銷，計入相關成本費用。（3）無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批，確保資產處置的合規性。對無形資產處置收入和處置損失進行及時核算和處理。七、負債管理1.流動負債（1）短期借款合理安排短期借款規模和期限，確保資金需求與還款能力相匹配。按照借款合同約定及時償還借款本息，維護企業信用。（2）應付賬款加強對應付賬款的管理，合理安排付款期限，維護企業商業信用。定期核對應付賬款賬目，確保賬實相符。2.非流動負債（1）長期借款按照規定的程序申請長期借款，確保借款用途合法合規。加強對長期借款的使用和管理，按照借款合同約定及時償還借款本息。（2）應付債券發行應付債券應按照相關法律法規的規定進行審批和發行。加強對應付債券的核算和管理，按照債券發行條款及時支付利息和償還本金。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算（1）財務部門應按照國家統一的會計制度規定，準確核算企業的利潤。（2）利潤總額由營業利潤、營業外收入和營業外支出組成。2.利潤分配（1）企業實現的凈利潤，應按照國家法律法規和企業章程的規定進行分配。（2）利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。（3）企業應制定合理的利潤分配政策，兼顧企業發展和投資者利益。九、財務報告與財務分析1.財務報告（1）財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。（2）財務報告應真實、準確、完整，符合國家統一的會計制度和相關法律法規的要求。（3）財務報告編制完成后，應及時報送企業管理層和相關部門。2.財務分析（1）定期開展財務分析工作，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量進行全面分析。（2）財務分析應采用科學的方法和指標體系，分析企業的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力等。（3）根據財務分析結果，提出改進措施和建議，為企業管理層決策提供依據。十、財務內部控制1.內部控制制度（1）建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程。（2）內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、負債、利潤分配等各個方面。2.內部審計（1）設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對企業財務活動進行審計監督。（2）內部審計應重點關注財務內部控制制度的執行情況、財務報表的真實性和準確性、資金使用的合規性等。3.風險評估與控制（1）定期對企業面臨的財務風險進行評估，識別風險因素，制定風險應對措施。（2）加強對財務風險的監控和預警，及時發現和化解潛在風險。十一、財務信息化管