財務管理制度新?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務管理，加強財務內部控制，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。及時性原則：及時記錄、處理財務事項，提供準確、及時的財務報表和財務分析。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監督工作。編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。執行國家稅收政策，辦理納稅申報和稅款繳納等稅務事項。負責公司資金管理，合理籌集、調配和使用資金。建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。參與公司重大經濟事項的決策和財務審計工作。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財務管理制度、流程，并監督執行。編制財務預算和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責與銀行、稅務等相關部門的溝通協調。審核重要財務事項，對財務人員進行培訓和考核。會計人員負責公司財務核算工作，按照會計準則和會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務資料的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。出納人員負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現金、有價證券和空白票據。協助會計進行財務核算工作。三、財務核算制度1.會計政策與會計估計公司按照國家統一的會計準則和會計制度規定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。會計政策和會計估計的變更需經財務經理審核，報公司管理層批準，并在財務報表附注中予以披露。2.會計憑證與賬簿財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額準確。按照會計制度規定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，及時、準確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期對賬簿進行核對和結賬，結賬前應檢查本期內發生的各項經濟業務是否全部登記入賬。3.財務報表編制公司按照國家規定的財務報表格式和內容，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務經理負責對財務報表進行審核，確保財務報表的質量。財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層、股東及相關監管部門。四、財務預算管理制度1.預算編制每年末，公司各部門應根據公司戰略目標和下一年度經營計劃，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司資金狀況和財務目標，編制公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議通過。2.預算執行與監控各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率等，考核結果與部門績效掛鉤。五、資金管理制度1.資金籌集公司根據業務發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。資金籌集方案應經公司管理層審核，報公司董事會審議通過。財務部門負責辦理資金籌集相關手續，確保資金及時、足額到位。2.資金使用公司實行資金集中管理，所有資金收支應通過公司指定的銀行賬戶進行。各部門應根據預算安排，提出資金使用申請，經部門負責人、財務經理審核，報公司管理層批準后執行。資金使用應嚴格按照審批用途進行，不得擅自改變資金用途。加強對資金使用的監督，確保資金安全、高效使用。3.資金審批流程日常費用支出：經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經部門負責人審核簽字后，交財務部門審核，財務經理審核通過后，報公司管理層審批，審批通過后予以報銷。采購支出：采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、金額等，經部門負責人審核簽字后，交財務部門審核，財務經理審核通過后，報公司管理層審批。采購部門憑審批后的采購申請單進行采購，采購完成后，經辦人填寫費用報銷單，附上發票、驗收單等相關憑證，按照日常費用支出審批流程進行報銷。重大資金支出：超過一定金額的重大資金支出，需經公司董事會審議通過后執行。具體審批流程為：業務部門提出資金使用方案，財務部門進行財務分析和風險評估，公司管理層審核，提交公司董事會審議。4.資金安全管理加強對庫存現金、銀行存款的管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。嚴格保管銀行預留印鑒，實行印鑒分管制度。加強對財務印章、空白票據的管理，防止丟失和被盜用。建立資金風險預警機制，及時發現和處理資金風險。六、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。按照資金管理制度進行管理，確保資金安全。應收賬款：銷售部門應加強應收賬款的管理，及時與客戶溝通，催收貨款。財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款進行預警，督促銷售部門采取措施收回款項。存貨：采購部門應根據市場需求和庫存情況，合理安排采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應建立健全存貨管理制度，對存貨進行驗收、入庫、保管、出庫等操作，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。財務部門按照會計準則對存貨進行核算和管理。2.固定資產固定資產購置：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經部門負責人、財務經理審核，報公司管理層批準后，由采購部門負責購置。固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。固定資產處置：固定資產處置應按照規定的程序進行審批，包括固定資產報廢、出售、轉讓等。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行審批和處理。3.無形資產無形資產購置：公司自行開發或外購的無形資產，應按照相關規定進行入賬核算。無形資產攤銷：按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。無形資產處置：無形資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行審批和處理。七、成本費用管理制度1.成本核算公司按照產品或項目進行成本核算，準確歸集和分配各項成本費用。成本核算方法應保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應經財務經理審核，報公司管理層批準，并在財務報表附注中予以披露。加強對成本核算過程的管理，確保成本數據的準確性和可靠性。2.費用控制建立費用預算管理制度，各部門應嚴格按照預算控制費用支出。明確各項費用的開支標準和審批流程，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。定期對費用支出情況進行分析和評估，找出費用控制的關鍵點，采取有效措施降低費用水平。3.成本費用分析財務部門定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動原因，評價成本費用控制效果。通過成本費用分析，為公司優化成本結構、降低成本費用提供決策支持。八、利潤分配管理制度1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權同利、公開公平公正的原則。在滿足公司正常生產經營和發展需要的前提下，合理分配利潤，確保股東利益。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。公司根據股東會決議，可以提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配。3.利潤分配方案制定與審批年度終了后，財務部門根據公司當年經營成果和財務狀況，提出利潤分配預案。利潤分配預案經公司管理層審核后，提交公司股東會審議通過。公司按照股東會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配。九、財務內部控制制度1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規。確保公司財務信息真實、準確、完整。提高公司資金使用效益，防范財務風險。保證公司資產安全。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程和各環節。重要性原則：關注重要財務事項和關鍵控制環節。制衡性原則：不相容職務相互分離，相互制約。適應性原則：適應公司經營規模、業務范圍和管理要求。3.內部控制措施崗位設置與職責分離：明確各財務崗位的職責和權限，不相容職務相互分離，如會計與出納、審批與執行等。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批權限和審批流程，各項財務活動需經授權審批后方可執行。預算控制：加強財務預算管理，以預算為依據控制各項財務收支。財產保護控制：加強對資產的實物管理和保護，定期進行盤點和清查。會計系統控制：按照會計準則和會計制度進行財務核算，確保財務信息真實、準確、完整。內部審計監督：定期開展內部審計工作，對財務內部控制制度的執行情況進行監督檢查，發現問題及時整改。十、財務報告與財務分析1.財務報告公司按照國家規定定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。財務報告編制完成后，應經注冊會計師審計，并出具審計報告。公司應及時將經審計的財務報告報送公司管理層、股東及相關監管部門。2.財務分析財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，揭示公司存在的問題和風險，為公司決策提供依據，提出改進建議和措施。十一、財務審計與監督1.內部審計公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，按照審計程序開展審計工作。審計結束后，內部審計部門應出具審計報告，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計公司應按照國家規定聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對外部審計機構出具的審計報告，應認真分析和研究，對審計意見中提出的