某某年某集團審計管理制度?一、總則（一）目的為加強某集團內部管理和監督，規范審計工作，保障集團資產安全、完整，提高經濟效益，根據國家有關法律法規和集團實際情況，制定本審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于某集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計人員應依據事實，客觀公正地進行審計評價和處理。3.全面性原則：涵蓋集團經營管理的各個方面，包括財務收支、經濟活動、內部控制等。4.時效性原則：及時發現問題，提出建議，促進集團管理的持續改進。二、審計機構與人員（一）審計機構設置集團設立獨立的審計部，在集團董事會領導下開展工作。審計部負責制定和組織實施集團內部審計計劃，對集團及所屬單位進行審計監督。（二）人員配備審計部配備具有相應專業知識和技能的審計人員，包括注冊會計師、注冊內部審計師等。審計人員應具備良好的職業道德和業務能力，定期參加培訓和繼續教育，以適應不斷變化的審計工作要求。（三）職責權限1.審計部職責制定和完善集團內部審計制度、流程和標準。編制年度審計計劃，報董事會批準后組織實施。對集團及所屬單位的財務收支、經濟活動進行審計監督。審查內部控制制度的健全性和有效性，提出改進建議。開展專項審計調查，為集團決策提供依據。對審計發現的問題進行督促整改，并跟蹤檢查整改情況。協助外部審計機構開展工作，提供相關資料和信息。對集團內部審計工作進行總結和分析，定期向董事會報告審計工作情況。2.審計人員職責遵守審計職業道德規范，依法履行審計職責。按照審計計劃和程序實施審計工作，收集審計證據，編制審計工作底稿。對審計事項進行客觀公正的評價，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。保守審計工作中知悉的集團商業秘密和內部信息。參與審計業務培訓和學習，不斷提高業務水平。3.審計部權限要求被審計單位按時報送財務報表、預算執行情況、內部控制制度等相關資料。檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他有關資料和資產。就審計事項向有關單位和個人進行調查，取得相關證明材料。對被審計單位正在進行的違反財經法規和集團規定的行為，有權予以制止和糾正。制止無效的，經集團領導批準，可暫停其相關業務活動。對審計發現的問題，有權提出整改要求，并跟蹤檢查整改情況。對拒不整改或整改不力的單位和個人，有權向集團領導提出處理建議。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.每年末，審計部根據集團戰略目標、經營計劃、內部控制狀況以及風險管理要求，結合上一年度審計工作情況，制定下一年度審計計劃。2.審計計劃包括年度審計項目安排、審計重點、審計時間、審計人員分工等內容。審計項目分為常規審計項目和專項審計項目。常規審計項目主要包括財務收支審計、經濟效益審計、內部控制審計等；專項審計項目根據集團實際情況和管理需要確定，如重大投資項目審計、經濟責任審計、舞弊審計等。3.審計計劃報集團董事會批準后實施。在審計計劃執行過程中，如有必要，可根據集團經營管理的變化和實際需要，對審計計劃進行調整，并報董事會備案。（二）審計準備1.根據審計計劃確定具體審計項目，成立審計組，指定審計組長。審計組負責實施具體審計工作。2.審計組在實施審計前，應熟悉被審計單位的基本情況，包括組織架構、經營業務、財務狀況、內部控制等，收集與審計項目相關的法律法規、政策文件、行業標準等資料。3.編制審計工作方案，明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計步驟和人員分工等。審計工作方案應具有針對性和可操作性，確保審計工作有序進行。4.向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員等事項，并要求被審計單位做好審計準備工作，提供必要的資料和協助。審計通知書應在實施審計前[X]個工作日送達被審計單位。（三）審計實施1.審計組進駐被審計單位后，應召開首次會議，向被審計單位介紹審計目的、范圍、程序和要求，明確雙方的責任和義務。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱相關文件資料，檢查實物資產，向有關單位和個人調查取證等方式，獲取審計證據。審計證據應真實、可靠、充分，能夠支持審計結論。3.在審計過程中，審計人員應編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程、審計發現的問題及相關證據。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，經審計組長審核后簽字確認。4.審計組應定期召開審計工作會議，匯報審計進展情況，討論審計發現的問題，分析問題產生的原因，研究解決問題的對策和建議。5.審計組在審計實施過程中，如發現被審計單位存在重大問題或涉嫌違法違規行為，應及時向審計部報告，審計部可根據情況調整審計計劃和重點，采取必要的措施進行深入調查。（四）審計報告1.審計實施結束后，審計組應及時整理審計工作底稿，分析審計證據，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計評價意見、審計建議等內容。2.審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在收到審計報告征求意見稿后的[X]個工作日內，將書面意見反饋給審計組。審計組應對被審計單位提出的意見進行認真研究和分析，合理的意見應予以采納，并對審計報告進行修改完善；對不合理的意見應說明理由，不予采納。3.審計報告經審計組組長審核、審計部負責人復核后，報集團領導審批。審計報告應客觀公正地反映審計情況，對審計發現的問題應提出明確的處理意見和整改建議。（五）審計整改1.集團領導審批后的審計報告下達后，被審計單位應根據審計報告提出的整改要求，制定整改方案，明確整改措施、整改責任人、整改期限，并在規定時間內將整改方案報審計部備案。2.被審計單位應按照整改方案認真組織實施整改工作，定期向審計部報告整改進展情況。審計部應跟蹤檢查被審計單位的整改情況，對整改工作進行指導和監督。3.整改期限結束后，被審計單位應向審計部報送整改報告，說明整改措施的落實情況、整改取得的成效、存在的問題及下一步工作計劃等。審計部應對整改報告進行審核，對整改不到位的單位，應責令其繼續整改，直至達到整改要求。4.審計部應將審計整改情況納入對被審計單位的年度考核評價體系，對整改工作不力的單位和個人，按照集團相關規定進行問責。四、審計內容（一）財務收支審計1.審查被審計單位財務報表的真實性、合法性和完整性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.檢查財務收支的合規性，是否遵守國家財經法規和集團財務制度，有無截留收入、虛列支出、私設小金庫等問題。3.審查各項收入的確認和計量是否準確，是否及時足額入賬，有無隱瞞、轉移、挪用收入等情況。4.檢查各項成本費用的開支是否合理，是否符合成本效益原則，有無超標準、超范圍支出，以及成本費用核算是否準確等問題。5.審查資產的管理和使用情況，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、無形資產等，是否存在資產流失、閑置浪費等現象。6.檢查負債的形成和償還情況，是否真實、合法，有無逾期債務和不良債務等問題。（二）經濟效益審計1.對被審計單位的經營業績進行評價，分析其盈利能力、償債能力、營運能力和發展能力等財務指標，與同行業先進水平進行比較，找出差距和存在的問題。2.審查經營決策的科學性和合理性，包括投資決策、生產決策、銷售決策等，是否符合集團戰略目標和市場需求，有無決策失誤導致的經濟損失。3.評估內部控制制度對提高經濟效益的有效性，檢查各項業務流程是否規范，風險防控措施是否到位，是否存在因內部控制缺陷導致的效率低下和經濟損失。4.分析資源利用效率，包括人力資源、物力資源、財力資源等，是否存在資源浪費和閑置現象，提出優化資源配置的建議。5.審查經營活動的經濟性、效率性和效果性，如生產經營過程中的成本控制、生產效率、產品質量、銷售業績等，評價其是否達到預期目標，有無潛力可挖。（三）內部控制審計1.審查內部控制制度的健全性，檢查是否涵蓋了集團經營管理的各個環節，是否存在內部控制漏洞和空白點。2.評估內部控制制度的合理性，各項控制措施是否符合集團實際情況和管理要求，是否能夠有效防范風險。3.測試內部控制制度的有效性，通過對關鍵業務流程的穿行測試和控制點的實質性測試，檢查內部控制制度是否得到有效執行，是否能夠達到預期控制目標。4.對內部控制審計中發現的問題進行分析，提出改進建議，促進集團完善內部控制體系，提高管理水平。5.跟蹤檢查內部控制制度的整改情況，確保問題得到及時解決，內部控制制度不斷完善。（四）經濟責任審計1.對集團所屬單位負責人的經濟責任履行情況進行審計，包括任職期間所在單位的財務收支、資產負債、經營業績、內部控制等方面的情況。2.評價負責人在任職期間的經營管理決策、財務管理、內部控制等方面的責任履行情況，是否存在違反財經法規和集團規定的行為，以及對所在單位經濟活動和財務狀況應承擔的直接責任和領導責任。3.審查負責人在任職期間的廉潔自律情況，有無利用職務之便謀取私利、貪污受賄、挪用公款等違法違紀行為。4.為集團組織人事部門考核任用干部提供參考依據，促進領導干部依法履行職責，加強廉政建設。（五）專項審計調查1.根據集團管理需要和領導交辦，對特定事項開展專項審計調查，如重大投資項目審計調查、專項資金使用情況審計調查、關聯交易審計調查等。2.專項審計調查應明確調查目標、范圍和重點，制定詳細的調查方案。通過查閱資料、實地調查、問卷調查、數據分析等方式，收集相關信息和證據。3.對專項審計調查中發現的問題進行深入分析，提出針對性的建議和措施，為集團決策提供參考依據，促進集團加強專項管理，提高資金使用效益。五、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理1.審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各種資料收集齊全，包括審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見、整改報告等。2.審計人員應對收集的資料進行分類整理，按照審計項目進行編號，編制目錄，確保資料的完整性和系統性。3.審計檔案應采用紙質和電子兩種形式保存，紙質檔案應裝訂成冊，電子檔案應存儲在專門的存儲介質上，并進行備份。（二）審計檔案的保管與查閱1.審計部應指定專人負責審計檔案的保管工作，建立審計檔案保管制度，確保審計檔案的安全和完整。2.審計檔案應按照規定的期限進行保管，一般審計項目檔案保管期限為[X]年，