財務管理制度93123374?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和監督，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤，確保數據的可靠性。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和經濟業務，無遺漏。及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表和報告。成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，力求以最小的投入獲取最大的收益。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業務需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃。組織編制公司年度財務預算、決算報告，并監督執行。負責財務制度的制定、完善和執行監督。審核重要財務事項，參與重大經濟決策。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。管理財務團隊，進行人員培訓和績效考核。會計職責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析。協助財務經理進行財務預算編制和執行監控。辦理稅務申報、繳納等稅務相關事宜。出納職責負責公司現金收付、銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和有關印章。協助會計進行財務資料的整理和歸檔。3.財務人員職業道德要求誠實守信，保守公司財務秘密。廉潔奉公，不謀取私利。客觀公正，確保財務信息真實可靠。堅持原則，嚴格執行財務制度和財經紀律。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場環境和公司實際情況進行編制。全面性原則，涵蓋公司所有經營活動和財務收支。準確性原則，確保預算數據真實、合理、可執行。嚴肅性原則，預算一經確定，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程每年末，各部門根據公司戰略規劃和下一年度經營目標，編制本部門年度預算草案，提交財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司總體財務狀況和資金安排，編制公司年度預算草案。公司年度預算草案經管理層審議通過后，報董事會批準。3.預算執行與監控各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現差異并查明原因。對于預算執行過程中出現的重大偏差或不可抗力因素導致的預算調整，應按規定程序進行申報和審批。4.預算調整因市場環境變化、公司戰略調整等原因需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整方案。財務部門對調整申請進行審核和評估，提出審核意見。調整方案經管理層審議通過后，報董事會批準。四、收入管理1.收入確認原則銷售商品收入：在同時滿足商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量等條件時，確認收入。提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，分別按不同情況進行處理。讓渡資產使用權收入：包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足相關的經濟利益很可能流入公司、收入的金額能夠可靠地計量等條件時，確認收入。2.銷售合同管理銷售部門應與客戶簽訂規范的銷售合同，明確雙方的權利和義務，包括產品或服務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應及時交財務部門備案，財務部門據此進行收入核算和應收賬款管理。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、銷售金額、收款情況等。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時跟蹤催收，對逾期賬款采取有效的催收措施。對于可能發生的壞賬，應按照公司規定的壞賬準備計提政策計提壞賬準備，并按照審批程序進行核銷。五、成本費用管理1.成本費用分類生產成本：指直接用于產品生產的各項成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。銷售費用：指為銷售產品而發生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、手續費等。2.成本費用控制原則全面性原則：涵蓋公司所有成本費用項目。效益性原則：在保證產品質量和服務水平的前提下，降低成本費用。權責發生制原則：按照費用發生的實際期間進行核算。歸口管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責，實行歸口管理。3.成本費用核算按照國家會計準則和公司財務制度的規定，正確進行成本費用核算。生產成本應按照產品品種或批次進行歸集和分配，準確計算產品成本。銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用性質和用途進行明細核算。4.成本費用審批流程費用發生前，由相關部門填寫費用報銷申請表，注明費用用途、金額等信息，并按規定程序進行審批。審批通過后，交財務部門審核報銷。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規定的報銷申請予以退回。六、資產管理1.流動資產貨幣資金管理公司應嚴格遵守現金管理規定，控制庫存現金限額，確保現金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。應收賬款管理（已在收入管理中提及，此處不再贅述）存貨管理建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等環節進行規范。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按規定進行處理。2.固定資產固定資產購置固定資產購置應根據公司經營需要和預算安排，進行可行性研究和審批。購置固定資產時，應簽訂采購合同，明確資產的規格、型號、價格、交貨時間等條款。固定資產折舊按照國家規定和公司財務制度，確定固定資產折舊方法和折舊年限。按月計提固定資產折舊，計入相關成本費用。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實資產的數量、狀態和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按規定進行賬務處理。3.無形資產無形資產取得公司自行研發的無形資產，應按照相關會計準則進行資本化或費用化處理。外購無形資產，應按照實際支付的價款入賬。無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和經濟利益預期實現方式，確定攤銷方法和攤銷年限。按月攤銷無形資產，計入相關成本費用。七、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。但稅務籌劃方案應報管理層批準，并確保其符合稅收法規的要求。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合規定。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、管理層審批。2.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為管理層決策提供依據。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。通過財務分析，發現公司經營管理中存在的問題，提出改進建議和措施。九、財務內部控制1.內部控制目標確保公司財務活動合法合規、財務信息真實準確、資產安全完整、經營活動有效開展。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關崗位。重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。制衡性原則：不相容崗位相互分離、制約和監督。適應性原則：根據公司內外部環境變化適時調整。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限。會計系統控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算和財務管理。財產保護控制：加強對資產的保管和維護，確保資產安全。預算控制：嚴格執行財務預算，對預算執行情況進行監控和