頻出考點總結(jié)，2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，均為增值稅納稅人

C.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

D.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，以及進(jìn)口貨物，但提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，均為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織

C.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織，但不包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所，又不居住或者居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)有住所的個人

D.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)無住所的個人

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人，以及使用土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為使用土地的單位和個人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人，以及使用土地的單位和個人，但僅限于城鎮(zhèn)土地

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及使用房產(chǎn)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的納稅人為使用房產(chǎn)的單位和個人

D.房產(chǎn)稅的納稅人為擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及使用房產(chǎn)的單位和個人，但僅限于城鎮(zhèn)土地

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.利息收入

3.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的土地

C.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，以及城鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的土地

D.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，但僅限于國有土地

5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.房屋

B.建筑物

C.房屋附屬設(shè)施

D.建筑物附屬設(shè)施

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所，又不居住或者居住不滿一年的個人。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人，以及使用土地的單位和個人。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人為擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及使用房產(chǎn)的單位和個人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍及其特點。

答案：

增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。其特點如下：

（1）增值稅是一種價外稅，即增值稅稅額不包括在商品或服務(wù)的銷售價格中。

（2）增值稅實行鏈條稅制，即增值稅的稅負(fù)由最終消費者承擔(dān)。

（3）增值稅具有轉(zhuǎn)嫁性，即增值稅稅負(fù)可以通過商品或服務(wù)的價格轉(zhuǎn)嫁給消費者。

（4）增值稅實行比例稅率，不同稅率對應(yīng)不同的應(yīng)稅行為。

（5）增值稅具有普遍性，即所有增值稅納稅人都在征收范圍內(nèi)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對象。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。其征稅對象包括：

（1）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

（2）企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織的其他所得。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率和計算方法。

答案：

個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。計算方法如下：

（1）超額累進(jìn)稅率：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率表，按照應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間，分段計算應(yīng)納稅額。

（2）比例稅率：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率，直接計算應(yīng)納稅額。

4.題目：簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：

城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積。稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途的不同而有所差異，通常采用定額稅率或比例稅率。定額稅率是根據(jù)土地面積確定的固定金額；比例稅率是根據(jù)土地面積和規(guī)定稅率計算的金額。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長中的作用。

答案：

稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對于促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長具有多方面的重要作用：

1.稅收政策可以通過調(diào)整稅收收入，影響國家的財政收入，從而為政府提供必要的資金支持，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會保障和公共服務(wù)等領(lǐng)域，為經(jīng)濟增長提供基礎(chǔ)保障。

2.通過稅收優(yōu)惠和稅收減免，可以鼓勵企業(yè)創(chuàng)新和研發(fā)，提高企業(yè)的競爭力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

3.稅收政策可以通過差別化的稅率設(shè)置，引導(dǎo)資金流向，支持重點行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的發(fā)展，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，從而推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級。

4.通過對高收入者和高利潤企業(yè)的稅收調(diào)節(jié)，可以實現(xiàn)收入分配的公平，減少貧富差距，提高社會整體消費能力，刺激內(nèi)需增長，推動經(jīng)濟增長。

5.稅收政策可以通過對消費稅、關(guān)稅等稅收的調(diào)整，影響進(jìn)口和出口，優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)，促進(jìn)對外經(jīng)濟貿(mào)易平衡發(fā)展。

6.稅收政策還可以通過調(diào)節(jié)企業(yè)的投資行為，影響投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資本流向符合國家戰(zhàn)略發(fā)展的領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

7.在經(jīng)濟下行壓力加大時，通過減稅降費措施，可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)盈利能力，增強市場活力，穩(wěn)定經(jīng)濟增長。

8.在經(jīng)濟過熱時，通過提高稅率、增加稅種等手段，可以抑制過度的投資和消費，防止經(jīng)濟過熱，維護(hù)經(jīng)濟穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，因此選項A正確。

2.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織，選項B包含了所有這些類型，因此正確。

3.答案：B

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所，又不居住或者居住不滿一年的個人，選項B包含了所有這些情況。

4.答案：B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人，以及使用土地的單位和個人，選項B正確。

5.答案：A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為擁有房產(chǎn)的單位和個人，選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅服務(wù)收入、出租房產(chǎn)收入和利息收入，選項ABCD都是正確的。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得，選項ABCD都是正確的。

4.答案：ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，以及城鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的土地，選項ABCD都是正確的。

5.答案：ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、建筑物、房屋附屬設(shè)施和建筑物附屬設(shè)施，選項ABCD都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，因此判斷正確。

2.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人確實包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織，因此判斷正確。

3.答案：√