2025年注冊稅務師稅法一考前沖刺試卷：含2025年模擬試題精講考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的正確答案。1.某企業2023年度會計利潤為100萬元，其中含營業外收入30萬元，營業外支出10萬元，當年應納稅所得額為（）萬元。A.100B.130C.90D.1102.納稅人購買國債取得的利息收入，下列說法正確的是（）。A.屬于免稅收入B.應計入應納稅所得額C.可抵扣應納稅所得額D.可作為稅前扣除項目3.某企業2023年度發生財產損失20萬元，該損失在計算應納稅所得額時（）。A.可全額扣除B.可扣除10萬元C.可扣除5萬元D.不得扣除4.納稅人轉讓土地使用權，下列說法正確的是（）。A.應繳納增值稅B.應繳納營業稅C.應繳納企業所得稅D.應繳納個人所得稅5.某企業2023年度實際發生的廣告費支出為80萬元，該企業當年銷售（營業）收入為500萬元，下列說法正確的是（）。A.廣告費可全額扣除B.廣告費可扣除60萬元C.廣告費不得扣除D.廣告費可扣除40萬元6.某企業2023年度發生壞賬損失5萬元，該損失在計算應納稅所得額時（）。A.可全額扣除B.可扣除2.5萬元C.可扣除1.25萬元D.不得扣除7.某企業2023年度實際發生的業務招待費為10萬元，該企業當年銷售（營業）收入為1000萬元，下列說法正確的是（）。A.業務招待費可全額扣除B.業務招待費可扣除8萬元C.業務招待費不得扣除D.業務招待費可扣除5萬元8.某企業2023年度發生捐贈支出10萬元，該捐贈支出在計算應納稅所得額時（）。A.可全額扣除B.可扣除5萬元C.可扣除2.5萬元D.不得扣除9.某企業2023年度實際發生的工資薪金支出為200萬元，該企業當年應納稅所得額為100萬元，下列說法正確的是（）。A.工資薪金支出可全額扣除B.工資薪金支出可扣除50萬元C.工資薪金支出不得扣除D.工資薪金支出可扣除75萬元10.某企業2023年度實際發生的折舊費為20萬元，該企業當年應納稅所得額為100萬元，下列說法正確的是（）。A.折舊費可全額扣除B.折舊費可扣除10萬元C.折舊費不得扣除D.折舊費可扣除15萬元二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列哪些屬于應納稅所得額的調整項目（）。A.營業外收入B.營業外支出C.資產損失D.投資收益2.下列哪些屬于免稅收入（）。A.國債利息收入B.基金利息收入C.財產轉讓收入D.財產租賃收入3.下列哪些屬于不得稅前扣除的項目（）。A.費用性支出B.投資性支出C.營業外支出D.資產損失4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租動產5.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租動產6.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍（）。A.營業利潤B.資產收益C.營業外收入D.營業外支出7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產轉讓所得D.資產租賃所得8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）。A.國債利息收入B.基金利息收入C.財產轉讓收入D.財產租賃收入9.下列哪些屬于營業稅的免稅項目（）。A.國債利息收入B.基金利息收入C.財產轉讓收入D.財產租賃收入10.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目（）。A.國債利息收入B.基金利息收入C.財產轉讓收入D.財產租賃收入三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.納稅人取得的股息紅利所得，應計入應納稅所得額。（）2.納稅人取得的財產租賃所得，應繳納個人所得稅。（）3.納稅人取得的財產轉讓所得，應繳納個人所得稅。（）4.納稅人取得的特許權使用費所得，應繳納個人所得稅。（）5.納稅人取得的偶然所得，應繳納個人所得稅。（）6.納稅人取得的利息、股息、紅利所得，免征個人所得稅。（）7.納稅人取得的財產租賃所得，免征個人所得稅。（）8.納稅人取得的財產轉讓所得，免征個人所得稅。（）9.納稅人取得的特許權使用費所得，免征個人所得稅。（）10.納稅人取得的偶然所得，免征個人所得稅。（）四、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述企業所得稅的納稅人及征稅范圍。2.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。3.簡述營業稅的納稅人及征稅范圍。4.簡述個人所得稅的納稅人及征稅范圍。5.簡述稅法中的納稅申報期限和納稅期限。6.簡述稅收優惠政策的基本原則。五、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅所得額。1.某企業2023年度會計利潤為150萬元，其中含營業外收入30萬元，營業外支出10萬元，當年應納稅所得額為多少萬元？2.某納稅人2023年度取得工資薪金所得30萬元，年終獎10萬元，計算該納稅人應繳納的個人所得稅。3.某企業2023年度銷售貨物收入200萬元，提供加工、修理修配勞務收入50萬元，計算該企業應繳納的增值稅。4.某企業2023年度發生廣告費支出40萬元，該企業當年銷售（營業）收入為600萬元，計算該企業可扣除的廣告費金額。5.某納稅人2023年度取得財產租賃所得8萬元，計算該納稅人應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答相關問題。1.某企業2023年度發生財產損失20萬元，該損失在計算應納稅所得額時是否可扣除？如可扣除，應扣除多少萬元？2.某納稅人2023年度取得股息紅利所得5萬元，該所得是否免征個人所得稅？3.某企業2023年度實際發生的工資薪金支出為180萬元，該企業當年應納稅所得額為150萬元，計算該企業可扣除的工資薪金支出金額。4.某納稅人2023年度取得財產轉讓所得10萬元，計算該納稅人應繳納的個人所得稅。5.某企業2023年度發生捐贈支出15萬元，該捐贈支出在計算應納稅所得額時是否可扣除？如可扣除，應扣除多少萬元？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：應納稅所得額=會計利潤-營業外收入+營業外支出=100-30+10=90萬元。2.答案：A解析思路：國債利息收入屬于免稅收入。3.答案：D解析思路：財產損失不得扣除。4.答案：B解析思路：轉讓土地使用權應繳納營業稅。5.答案：B解析思路：廣告費扣除限額=銷售（營業）收入×15%=500×15%=75萬元，實際發生80萬元，可扣除75萬元。6.答案：D解析思路：壞賬損失不得扣除。7.答案：D解析思路：業務招待費扣除限額=銷售（營業）收入×0.5%=1000×0.5%=5萬元，實際發生10萬元，可扣除5萬元。8.答案：D解析思路：捐贈支出不得扣除。9.答案：A解析思路：工資薪金支出可全額扣除。10.答案：A解析思路：折舊費可全額扣除。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：營業外收入、營業外支出、資產損失、投資收益均屬于應納稅所得額的調整項目。2.答案：AB解析思路：國債利息收入、基金利息收入屬于免稅收入。3.答案：BCD解析思路：費用性支出、投資性支出、營業外支出、資產損失不得稅前扣除。4.答案：ABCD解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產均屬于增值稅的征稅范圍。5.答案：ABCD解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產均屬于營業稅的征稅范圍。6.答案：ABCD解析思路：營業利潤、資產收益、營業外收入、營業外支出均屬于企業所得稅的征稅范圍。7.答案：ABCD解析思路：工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、財產租賃所得均屬于個人所得稅的征稅范圍。8.答案：AB解析思路：國債利息收入、基金利息收入屬于增值稅的免稅項目。9.答案：AB解析思路：國債利息收入、基金利息收入屬于營業稅的免稅項目。10.答案：AB解析思路：國債利息收入、基金利息收入屬于企業所得稅的免稅項目。三、判斷題1.答案：×解析思路：股息紅利所得屬于免稅收入。2.答案：√解析思路：財產租賃所得應繳納個人所得稅。3.答案：√解析思路：財產轉讓所得應繳納個人所得稅。4.答案：√解析思路：特許權使用費所得應繳納個人所得稅。5.答案：√解析思路：偶然所得應繳納個人所得稅。6.答案：×解析思路：利息、股息、紅利所得屬于免稅收入。7.答案：×解析思路：財產租賃所得應繳納個人所得稅。8.答案：×解析思路：財產轉讓所得應繳納個人所得稅。9.答案：×解析思路：特許權使用費所得應繳納個人所得稅。10.答案：×解析思路：偶然所得應繳納個人所得稅。四、簡答題1.答案：企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。征稅范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。2.答案：增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產。3.答案：營業稅的納稅人為在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。4.答案：個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人。征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得。5.答案：納稅申報期限為自納稅義務發生之日起15日內，納稅期限為按月、按季、按年申報。6.答案：稅收優惠政策的基本原則包括：依法、公平、合理、高效、便民。五、計算題1.答案：90萬元解析思路：應納稅所得額=會計利潤-營業外收入+營業外支出=150-30+10=130萬元。2.答案：2.25萬元解析思路：應繳納個人所得稅=(30+10)×10%-252.5=2.25萬元。3.答案：15.5萬元解析思路：應繳納增值稅=(200+50)×6%=15.5萬元。4.答案：75萬元解析思路：廣告費扣除限額=銷售（營業）收入×15%=600×15%=90萬元，實際發生40萬元，可扣除75萬元。5.答案：0.5萬元解析