資產管理方案?一、引言資產管理是企業運營管理的重要組成部分，有效的資產管理對于保障企業資產的安全、完整，提高資產的使用效率，實現企業的戰略目標具有重要意義。本方案旨在建立一套科學、規范、高效的資產管理體系，加強對企業各類資產的全面管理和監控，提升資產管理水平，降低資產運營風險，確保資產的保值增值。

二、資產管理目標1.確保資產的安全與完整，防止資產流失。2.提高資產的使用效率，優化資源配置。3.實現資產的保值增值，提升企業經濟效益。4.建立健全資產管理信息系統，提高資產管理的信息化水平。5.規范資產管理流程，加強內部控制，防范資產管理風險。

三、資產管理范圍本方案所涉及的資產管理范圍包括企業的固定資產、流動資產、無形資產等各類資產。具體包括：1.固定資產：房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.流動資產：貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。3.無形資產：專利權、商標權、著作權、土地使用權等。

四、資產管理組織架構及職責1.資產管理委員會組成：由企業高層管理人員、各部門負責人等組成。職責：負責制定資產管理的戰略方針和政策，審議重大資產管理決策，監督資產管理工作的執行情況。2.資產管理部門組成：設立專門的資產管理部門，配備專業的資產管理人員。職責：負責資產的日常管理工作，包括資產的購置、驗收、登記、保管、維護、清查、處置等；建立健全資產管理臺賬和檔案；定期編制資產報告，為管理層提供決策支持。3.使用部門組成：企業內各資產使用部門。職責：負責本部門資產的日常使用和維護，確保資產的正常運行；配合資產管理部門做好資產清查、盤點等工作；及時反饋資產使用過程中存在的問題。4.財務部門組成：企業財務部門。職責：負責資產的財務核算和監督，定期對資產進行財務分析；參與資產購置、處置等決策，提供財務意見；協助資產管理部門做好資產清查工作。

五、固定資產管理1.固定資產購置需求申請：使用部門根據業務需要提出固定資產購置申請，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等，并提交相關的可行性分析報告。審批流程：申請部門負責人審核后報資產管理部門，資產管理部門審核資產配置的合理性，提出審核意見，報分管領導審批。重大資產購置需提交資產管理委員會審議。采購實施：經審批通過后，由采購部門按照相關規定進行采購。采購過程中要嚴格遵循采購程序，確保采購資產的質量和價格合理。驗收入賬：資產到貨后，由資產管理部門會同使用部門、采購部門等進行驗收。驗收合格后，資產管理部門及時辦理資產登記入賬手續，建立固定資產卡片，注明資產的名稱、規格、型號、購置日期、使用部門等信息。2.固定資產日常管理使用與維護：使用部門負責固定資產的日常使用和維護，制定相應的操作規程和維護計劃，確保資產的正常運行。定期對資產進行檢查、保養和維修，及時記錄資產的使用和維護情況。轉移與調撥：因工作需要，固定資產在企業內部各部門之間轉移或調撥時，由調出部門填寫固定資產轉移（調撥）申請表，經資產管理部門審核，分管領導審批后辦理相關手續。資產管理部門及時調整固定資產卡片和臺賬。租賃與出借：企業固定資產原則上不得對外租賃或出借。確需租賃或出借的，需經資產管理委員會批準，并簽訂租賃合同或出借協議，明確雙方的權利和義務。租賃或出借期間，資產管理部門負責跟蹤管理，確保資產安全。3.固定資產清查清查計劃：資產管理部門定期制定固定資產清查計劃，明確清查的范圍、方法、時間安排等。清查工作每年至少進行一次。清查實施：清查過程中，資產管理部門會同使用部門、財務部門等對固定資產進行逐一盤點，核實資產的數量、狀態、使用情況等，并與固定資產卡片和臺賬進行核對。清查結果處理：對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，分清責任，按照規定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產，要及時入賬；盤虧或毀損的固定資產，要按照規定進行核銷，并追究相關責任人的責任。4.固定資產處置處置申請：固定資產達到報廢、淘汰、閑置等處置條件時，由使用部門提出處置申請，詳細說明處置資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、處置原因等，并提交相關證明材料。審批流程：申請部門負責人審核后報資產管理部門，資產管理部門組織相關人員進行技術鑒定，提出處置意見，報分管領導審批。重大資產處置需提交資產管理委員會審議。處置方式：固定資產處置方式包括報廢、出售、捐贈、抵債等。處置過程中要遵循公開、公正、公平的原則，按照相關規定進行評估和交易，確保資產處置價格合理。處置收入要及時足額上繳企業財務部門，統一核算管理。

六、流動資產管理1.貨幣資金管理現金管理：嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額，確保現金收支安全。現金收付業務要由專人負責，做到日清月結，定期盤點。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照規定開設和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。加強對銀行存款收支的審核和監督，防止資金被盜用或挪用。2.應收賬款管理信用評估：建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行調查和評估，確定合理的信用額度和信用期限。賬款催收：加強對應收賬款的跟蹤和催收工作，及時了解客戶的經營狀況和付款能力。對于逾期賬款，要制定詳細的催收計劃，采取有效的催收措施，如電話催收、上門催收、法律訴訟等，確保賬款及時收回。壞賬管理：定期對應收賬款進行賬齡分析，對于確實無法收回的壞賬，要按照規定的審批程序進行核銷，并做好相關記錄。3.存貨管理采購管理：制定科學合理的存貨采購計劃，根據市場需求、庫存狀況等因素確定采購數量和采購時間。加強對采購過程的控制，選擇優質的供應商，確保采購物資的質量和價格合理。庫存管理：建立健全存貨管理制度，加強對存貨的日常核算和管理。定期對存貨進行盤點，核實存貨的數量、質量、狀態等，確保賬實相符。合理安排存貨的存放位置，做好存貨的保管和防護工作，防止存貨損壞、變質或丟失。存貨計價：按照規定的存貨計價方法對存貨進行計價核算，確保存貨成本的準確計算。存貨處置：對于積壓、過期、變質等存貨，要及時進行清理和處置，減少存貨資金占用，降低存貨損失。

七、無形資產管理1.無形資產取得自行研發：企業自行研發的無形資產，要按照相關會計準則的規定，準確核算研發過程中的各項費用支出，區分研究階段和開發階段，合理確定資本化和費用化的界限。研發項目完成后，及時申請專利、商標等知識產權，并辦理相關登記手續。外購：外購無形資產時，要簽訂購買合同，明確雙方的權利和義務。對購入的無形資產要進行嚴格的驗收，核實其產權歸屬、價值等信息，并及時入賬。2.無形資產日常管理登記與維護：建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的名稱、類別、取得日期、有效期、使用部門等信息。定期對無形資產進行檢查和維護，確保其有效性和安全性。評估與減值測試：定期對無形資產進行評估，了解其價值變化情況。按照會計準則的規定，對可能發生減值的無形資產進行減值測試，如發現減值跡象，要及時計提減值準備。轉讓與授權使用：企業無形資產如需轉讓或授權他人使用，要按照規定的審批程序進行辦理。轉讓或授權使用過程中，要簽訂相關合同，明確雙方的權利和義務，確保企業的合法權益。3.無形資產處置處置申請：無形資產達到處置條件時，由使用部門或相關管理部門提出處置申請，說明處置原因、處置方式等，并提交相關證明材料。審批流程：申請部門負責人審核后報資產管理部門，資產管理部門組織相關人員進行評估，提出處置意見，報分管領導審批。重大無形資產處置需提交資產管理委員會審議。處置方式：無形資產處置方式包括轉讓、出售、報廢等。處置過程中要按照相關規定進行評估和交易，確保處置價格合理。處置收入要及時足額上繳企業財務部門，統一核算管理。

八、資產管理信息系統建設1.系統建設目標建立一套涵蓋企業各類資產信息的管理信息系統，實現資產信息的集中管理、動態更新和共享，提高資產管理的工作效率和信息化水平。2.系統功能模塊資產卡片管理：記錄資產的基本信息、購置信息、使用狀況等。資產臺賬管理：對資產的增減變動情況進行實時記錄和跟蹤，生成資產臺賬。資產清查管理：制定清查計劃，記錄清查結果，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行處理。資產處置管理：辦理資產處置申請、審批、交易等相關手續。報表生成與分析：自動生成各類資產報表，如資產明細表、資產折舊表、資產分析報告等，為管理層提供決策支持。權限管理：設置不同用戶的操作權限，確保資產信息的安全和保密。3.系統實施步驟需求調研：深入了解企業資產管理的業務流程和需求，確定系統功能和技術要求。系統選型：根據需求調研結果，選擇適合企業的資產管理信息系統軟件。系統開發與定制：對選定的軟件進行二次開發和定制，使其滿足企業的個性化需求。系統測試：對系統進行全面測試，包括功能測試、性能測試、安全測試等，確保系統的穩定性和可靠性。系統上線：在測試通過后，正式將系統上線運行，并對相關人員進行培訓，確保系統的正常使用。系統維護與優化：定期對系統進行維護和優化，及時處理系統運行過程中出現的問題，不斷完善系統功能。

九、資產管理監督與考核1.監督機制內部審計監督：企業內部審計部門定期對資產管理工作進行審計監督，檢查資產管理的制度執行情況、資產的安全完整情況、資產使用效率等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。日常監督檢查：資產管理部門定期對資產使用部門的資產管理工作進行檢查，及時發現和糾正資產管理過程中存在的問題。同時，加強對資產購置、處置等關鍵環節的監督，確保資產管理工作規范有序。2.考核制度考核指標：建立資產管理考核指標體系，包括資產完好率、資產利用率、資產保值增值率、資產損失率等。考核方式：定期對各部門的資產管理工作進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。對資產管理工作成績突出的部門和個人給予表彰和獎勵；對資產管理不善、造成資產損失的部門和個人進行問責和處罰。

十、風險評估與應對1.風險識別資產流失風險：包括資產被盜、毀損、丟失、違規處置等。資產使用效率低下風險：資產閑置、浪費、重復購置等導致資產使用效率不高。財務風險：資產減值、處置損失、資金占用不合理等對企業財務狀況產生不利影響。信息安全風險：資產管理信息系統存在數據泄露、被篡改等安全隱患。2.風險評估對識別出的風險進行評估，分析其發生的可能性和影響程度，確定風險等級。3.風險應對措施資產流失風險應對：加強資產安全防范措施，如安裝監控設備、完善資產保管制度等；嚴格執行資產處置審批程序，防止違規處置資產。資產使用效率低下風險應對：優化資產配置，合理安排資產使用；加強資產使用部門之間的溝通與協調，提高