稅收會計模擬練習(xí)題（附答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):將本月自釆原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),開采原油過程中加熱修井使用自釆原油0.1萬噸,將上月自釆原油30萬噸用于對外投資。(原油不含稅銷售單價3000元/噸),增值稅銷項稅額為()萬元。A、16881B、1530C、12870D、15840正確答案：C2.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變原具體行政行為的;(3)需要變更查補稅款和罰款的;(4)需要補充處理流程的;A、1個B、2個C、4個D、3個正確答案：C3.()是指審理部門或者集體審理委員會在審理案件過程中,發(fā)現(xiàn)案件需要補正或者補充調(diào)査,將案件退回到檢查部門進行補正或者補充調(diào)查的業(yè)務(wù)處理過程。A、行政復(fù)議B、聽證C、行政處罰D、案件退回正確答案：D4.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況中，稽查局依法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應(yīng)凍結(jié)其相當于（）的存款。A、應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B、應(yīng)納稅款、滯納金C、罰款D、應(yīng)納稅款正確答案：D5.下列各項關(guān)于納稅申報管理的表述中,正確的是()oA、扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報的方式B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,不必辦理納稅申報C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)原則結(jié)合納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力正確答案：C6.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、8900B、8390C、11190D、8310正確答案：D7.下列未發(fā)生涉稅違法違規(guī)失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè),納稅信用級別為()oA、A級B、B級C、C級D、M級正確答案：D8.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)B、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施D、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行正確答案：D9.下列關(guān)于行政處罰設(shè)定的說法中,不正確的是()。A、稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元B、國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰C、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款D、省級稅務(wù)局的規(guī)范性文件,可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰正確答案：D10.自2019年4月1日起,下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是()A、淀粉B、液化煤氣C、邊銷茶D、菠菜罐頭正確答案：B11.下列不適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的支出是（）oA、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用B、試制產(chǎn)品的檢驗費C、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用D、用于研發(fā)活動的設(shè)備購置費正確答案：D12.一般納稅人銷售的下列貨物,可以釆用簡易計稅方法計稅的是()A、以外購的砂?土.石料連續(xù)生產(chǎn)的磚.瓦.石灰B、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液C、省級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力D、自來水公司銷售自來水正確答案：D13.2019年8月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%.0.005元/支）A、2.05B、5.35C、2.17D、5.72正確答案：C14.下列案件中,屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是()oA、對法人作岀1萬元以上罰款的案件B、對公民作出1000元以上罰款的案件C、對法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件正確答案：A15.某大型食品生產(chǎn)企業(yè)2018年4月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用.租期1年，支付年租金12萬元；7月1日以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租期2年，當年支付租金10萬元。當年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為（）萬元。A、9B、12C、22D、19正確答案：A16.下列證件中,不屬于“五證合一”的是()。A、納稅清繳憑證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、稅務(wù)登記證D、組織機構(gòu)代碼證正確答案：A17.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除B、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，可以照章扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除正確答案：C18.某科技開發(fā)企業(yè)占用林地60萬平方米建造新的科技園（其中10萬平方米經(jīng)批準成立一所技工學(xué)校），還占用林地60萬平方米開發(fā)高產(chǎn)經(jīng)濟試驗林木.所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A、1000B、2000C、1600D、1400正確答案：A19.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿183天但連續(xù)不滿6年的無住所個人，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A、僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅B、屬于中國境內(nèi)所得，但是由境外支付的部分暫免征收個人所得稅C、應(yīng)當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅D、其來源于中國境外的所得，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可以只就由中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織或者居民個人支付的部分繳納個人所得稅正確答案：D20.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A21.如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A、3%B、1%C、10%D、3%0正確答案：D22.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項.應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）A、增值稅銷項稅額B、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C、未逾期的高檔化妝品包裝物押金D、違約金正確答案：D23.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A、彩票中獎所得B、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金C、福利費、撫恤金、救濟金D、保險賠款正確答案：A24.某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳增值稅58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳增值稅、城建稅并加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰，補繳的增值稅、城建稅及滯納金、罰款合計為（）元。A、1241200B、1216115C、1256715D、1215100正確答案：C25.國家對納稅人涉稅違法行為進行處罰,體現(xiàn)了稅收的()A、無償性B、規(guī)律性C、強制性D、固定性正確答案：C26.下列有關(guān)卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是（）A、卷煙的計稅價格由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)機關(guān)核定B、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅，反之.按核定計稅價格征稅C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消費稅滿半年后.可向主管稅務(wù)機關(guān)提出調(diào)整卷煙計稅價格的申請D、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請的30日內(nèi)，將申請調(diào)整卷煙計稅價格文件逐級上報至稅務(wù)總局正確答案：B27.某機械制造企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元（不含增值稅）。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、15.50B、12.00C、21.00D、19.50正確答案：C28.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，確定其股權(quán)原值采用的方法是（）。A、個別計價法B、后進先出法C、加權(quán)平均法D、先進先出法正確答案：C29.()編制全國范圍內(nèi)的統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查計劃、統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查隨機抽查計劃、統(tǒng)籌年度稅收專項整治計劃，以及本局稅務(wù)稽查案件復(fù)查計劃。A、國家稅務(wù)總扃B、省稅務(wù)局稽査局C、市稅務(wù)局稽查局D、國家稅務(wù)總局稽查局正確答案：D30.甲公司對M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服,擬申請行政復(fù)議。下列各項中,符合復(fù)議管轄規(guī)定的是()。A、甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議B、甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請行政復(fù)議C、甲公司應(yīng)向M市稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議D、甲公司應(yīng)向M市稅務(wù)局申請行政復(fù)議正確答案：B31.2018年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2019年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A、應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額200萬元B、應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額160萬元C、應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額1000萬元D、應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額840萬元正確答案：A32.王某于2019年1月岀租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房頂漏雨維修支出1000元（取得合規(guī)票據(jù)），則王某2019年全年應(yīng)納個人所得稅（）元。（不考慮其他稅費）A、3840B、3790C、3780D、3740正確答案：D33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法不正確的是（）oA、房屋出典的，由承典人按房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅B、房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程"科目中記載的房屋原價C、對于融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收D、納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值正確答案：B34.某企業(yè)2017年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年.每年不含稅租金200萬元，當年1月一次性收取兩年的租金400萬元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A、20B、24C、10D、22正確答案：B35.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中,正確的是()oA、稅務(wù)機關(guān)對公民作出500元以上罰款或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織作岀10000元以上罰款的行政處罰前,應(yīng)當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利B、當事人依法要求聽證的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到要求后10日內(nèi)舉行聽證C、對于沒收違法所得的,當事人有權(quán)要求舉行聽證D、稅務(wù)機關(guān)依當事人申請舉行聽證的,應(yīng)當在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當事人正確答案：D36.申請人對稅務(wù)機關(guān)作岀的具體行政行為不服的,可以在知道稅務(wù)機關(guān)作岀具體行政行為之日起的一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請,該期限為()。A、60日B、30日C、15日D、90日正確答案：A37.檢查應(yīng)當由（）檢查人員共同實施。A、兩名以上B、三名以上C、一名以上D、三名正確答案：A38.A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%.假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則可以由合并后的企業(yè)彌補的虧損為（）萬元。A、20B、40C、60D、100正確答案：A39.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理岀口高檔化妝品，2019年5月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅（）萬元。A、10.00B、6.00C、0D、3.40正確答案：C40.稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著（）的原則逐級協(xié)商解決。A、有利于案件查處B、誰先發(fā)現(xiàn)誰查處C、誰級別高誰查處D、誰先立案誰查處正確答案：A41.下列各項不符合非居民企業(yè)所得稅管理規(guī)定的是（）。A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務(wù)人在支付時代扣代繳C、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅D、中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅正確答案：B42.對于同一個稅務(wù)違法行為,不得給予()罰款的稅務(wù)行政處罰。A、1次B、1次以上C、2次D、2次以上正確答案：D43.2018年12月甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元.支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、15200B、16106.90C、15000D、18684正確答案：B44.某汽車貿(mào)易進岀口公司(小規(guī)模納稅人),2019年6月進口2輛小汽車.到岸價格20萬美元,含境外負擔的稅金0.2萬美元,當月外匯中間價1美元=6.8元人民幣,關(guān)稅稅額9萬元,小汽車消費稅稅率5%.則應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅()萬元。A、19.84B、26.53C、24.42D、29.32正確答案：A45.張某是A公司職工，由于張某所在的A公司比較清閑，張某同時在B公司兼職，每月從A公司取得工資2000元，從B公司取得收入1500元，則張某就這些收入的個稅處理正確的是（）0A、張某應(yīng)就A、B公司合并按照工資、薪金計預(yù)繳個稅B、張某分別就A、B公司的收入單獨按照工資薪金預(yù)繳個稅C、張某只是就A公司的收入預(yù)繳個稅，B公司的收入不需要預(yù)繳個稅D、張某就A公司的收入按照工資、薪金預(yù)繳個稅，B公司收入按照勞務(wù)報酬預(yù)繳個稅正確答案：D46.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設(shè)備,共取得不含稅銷售額240萬元(含設(shè)備銷售額50萬元),已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為18萬元(含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額4萬元,其他嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機設(shè)備共同使用,不能準確劃分)。該企業(yè)按照銷售額比重分攤進項稅額,并向稅務(wù)機關(guān)備案。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際應(yīng)負擔的增值稅為()萬元。A、9.28B、13.2C、3.92D、9.62正確答案：A47.下列不屬于會計計量屬性的是()0A、可變現(xiàn)凈值B、歷史成本C、公允價值D、可收回金額正確答案：D48.某養(yǎng)殖場，2019年2月養(yǎng)雞存欄量為6000羽，污染當量值為30羽，假設(shè)當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量3.2元.當月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A、640B、19200C、576000D、0正確答案：A49.某小型微利企業(yè)2019年度會計利潤為80萬元，當年1月購入一生產(chǎn)設(shè)備.價值15萬元，未計提折舊，并在計算會，計利潤時全額扣除，假設(shè)除上述事頊外該企業(yè)無納稅調(diào)整項目，則該企業(yè)2019年度納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、4B、0.99C、1.98D、2正確答案：A50.2018年某居民企業(yè)產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得投資收益200萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，生產(chǎn)成本、費用和稅金等扣除金額合計4800萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬元。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、312.5B、450C、412.5D、300正確答案：A二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.稽查局提請審理委員會審理案件,應(yīng)當提交以下案件材料()A、擬作稅務(wù)處理處罰意見B、聽證材料C、稅務(wù)稽查審理報告D、審理會議紀要正確答案：BC2.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A、土地增值稅納稅人應(yīng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報C、納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可以定期進行納稅申報，定期申報方式確定后，一年之內(nèi)不得變更D、除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%正確答案：ABD3.某食品廠為一般納稅人,2019年8月,將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對外銷售,取得含稅價款1000萬元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東,下列有關(guān)表述正確的是()A、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為143.81萬元B、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東不繳納增值稅C、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為130萬元D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東視同銷售繳納增值稅正確答案：AD4.根據(jù)稽查選案的限制選擇條件,在一個公歷年度內(nèi),對下列除()等檢查外,對同一納稅人、扣繳義務(wù)人原則上不重復(fù)安排檢查。A、上級督辦或交辦案件B、群眾檢舉C、協(xié)查D、計算機選案正確答案：ABC5.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）0A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C、將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品D、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移正確答案：ABC6.下列關(guān)于進出口貨物完稅價格的計算，表述正確的有（）0A、陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應(yīng)當按照實際支付的費用計算B、以陸運、空運和海運進口貨物的，海關(guān)應(yīng)當按照貨價的鼻計算運輸及其相關(guān)費用C、郵運方式進口貨物的，如果進口貨物的運費無法確定或未實除發(fā)生，按運費率計算運費，貨價+運費之和的3%。計算保險費D、出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的.該運費、保險費應(yīng)當扣除正確答案：AD7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有()。A、納稅人提供租賃服務(wù)釆取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到款項的當天C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天D、納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天正確答案：ACD8.下列說法正確的是()□A、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應(yīng)當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢査的,經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準后,由稽査局立案檢查。B、待査對象確定后,選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》,附有關(guān)資料,經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。C、稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選,區(qū)分不同情形,經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準后分別處理D、選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選,發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的,應(yīng)當確定為待查對象。正確答案：ABCD9.稅務(wù)稽查成果分析一般包括（）方面的內(nèi)容。A、稅務(wù)稽查案例分析B、稅務(wù)稽查報表分析C、稅務(wù)稽查方法分析D、專項整治成果分析正確答案：ABD10.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法,表述正確的有()oA、行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的,視為受理..B、因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請期限的,申請期限的計算應(yīng)當扣除被耽誤時間C、對不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請,應(yīng)當告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)提出D、復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后,應(yīng)當在5日內(nèi)進行審查,決定是否受理正確答案：ABCD11.下列各項中,符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()oA、納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅款優(yōu)先于抵押權(quán)B、稅務(wù)機關(guān)征收稅款時,必須給納稅人開具完稅憑證C、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單正確答案：ABCD12.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定意見錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整B、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品C、鑒定程序嚴重違法D、鑒定人不具備鑒定資格正確答案：ACD13.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%.則下列說法正確的是（）A、收取的優(yōu)質(zhì)費應(yīng)作為價外費用，價稅分離后計入銷售額B、收取的優(yōu)質(zhì)費不應(yīng)作為價外費用，不計入銷售額C、該汽車企業(yè)當月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅407.55萬元D、該汽車企業(yè)當月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅296.55萬元正確答案：AC14.下列項目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租出的房屋B、以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風(fēng)險方式投資的房屋C、以融資租賃方式租入的房屋D、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋正確答案：AB15.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對象的說法正確的有（）oA、關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物.但是不包括物品B、香港雖是我國的單獨關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國海關(guān)法律、法規(guī)等C、飛機上的乘務(wù)人員攜帶進口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對象D、個人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對象正確答案：CD16.下列各項中,屬于侵犯納稅人和其他稅務(wù)當事人合法權(quán)益的情形并且納稅人和其他稅務(wù)當事人可以提起稅務(wù)行政訴訟的有()oA、稅務(wù)機關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為B、稅務(wù)機關(guān)逾期未對其復(fù)議申請作出答復(fù)的行為C、稅務(wù)機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上繳國庫的行為D、稅務(wù)機關(guān)制定的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為正確答案：AB17.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)"計算的銷項稅額為2.72萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元D、按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元正確答案：AD18.關(guān)于送達稅務(wù)文書.在下列情況下稅務(wù)機關(guān)可以釆取公告送達的方式(九A、同一送達事項的受送達人眾多B、采用其他送達方式無法送達C、直接送達時受送達人拒絕在送達回證上簽字或蓋章D、受送達人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營地址正確答案：AB19.居民王某2019年1—12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金8000元，由于工作努力從7月開始領(lǐng)導(dǎo)為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1一12月份申報的專項扣除每月500元，申報的專項附加扣除每月1000元；利用業(yè)余時間為某少兒電視臺編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。下列關(guān)于2019年王某繳納個人所得稅的說法中正確的有（）。A、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個人所得稅3000元B、編寫“少丿通味讀物“取得刊物的岀版收入在匯算清繳時應(yīng)并入“綜合所得"納稅C、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的岀版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅D、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個人所得稅1600元正確答案：BCD20.境內(nèi)單位提供的下列項目適用零稅率的有()A、向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)B、向境外單位提供的完全在境外消費的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C、提供的航天運輸服務(wù)D、對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)正確答案：ABC21.下列各項中應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人有（）0A、國土局出讓土地使用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位C、與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院D、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)正確答案：BCD22.下列關(guān)于行政許可權(quán)限的說法中,不正確的有()oA、國務(wù)院商務(wù)部可以設(shè)定外貿(mào)經(jīng)營權(quán)方面的行政許可B、全國人大及其常委會制定的法律設(shè)定勞動權(quán)方面的許可C、國務(wù)院以發(fā)布決定形式設(shè)定的行政許可,必須及時轉(zhuǎn)化為法律或行政法規(guī)D、某地級市規(guī)定在本市從事律師業(yè)務(wù)需要通過該市統(tǒng)一安排的律師資格考試.由該市司法局授予在本市執(zhí)業(yè)的資格正確答案：ACD23.孫先生為中國境內(nèi)居民納稅人,2019年3月為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計服務(wù),取得建筑設(shè)計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元,則孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)應(yīng)繳納增值稅的表述正確的是()A、孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)計稅金額為450000元B、孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)計稅金額為400000元C、孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)應(yīng)納增值稅為13106.8元D?孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)應(yīng)納增值稅為19585.2元正確答案：AC24.稽查局可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣當事人的（），以拍賣所得抵繳稅款。A、商品，貨物B、辦公樓C、當事人所有的、提供給已退休伯父居住的房屋D、現(xiàn)金、有價證券正確答案：ABCD25.李先生是甲企業(yè)債權(quán)人，20i7年8月該企業(yè)破產(chǎn)，李先生獲得抵債的店面一間，評估價35萬元；次月李先生將店面作價50萬元投資于乙企業(yè)并辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)；另外，乙企業(yè)購買了甲企業(yè)80萬元的房產(chǎn)。下列說法中.正確的有（）。（契稅稅率為3%）A、李先生將店面投資需要繳納契稅B、破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元C、李先生承受破產(chǎn)企業(yè)的店面免征契稅D、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.9萬元正確答案：CD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金.不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。（）A、正確B、錯誤正確答案：B2.行政復(fù)議申請人中,有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屬不可以申請行政復(fù)議。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，應(yīng)進行土地增值稅清算。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.對非居民企業(yè)取得的各類所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”扣除。（）A、正確B、