深入分析稅務師考試的樣卷試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人適用的基本稅率為3%

C.增值稅出口貨物適用零稅率

D.增值稅進口貨物適用零稅率

參考答案：C

2.企業購進原材料用于生產應稅貨物，該原材料所支付的增值稅進項稅額（）。

A.可以全額抵扣

B.不得抵扣

C.按照一定比例抵扣

D.按照實際生產成本抵扣

參考答案：A

3.企業將自產的應稅貨物用于職工福利，應（）。

A.不繳納增值稅

B.按照同類貨物平均售價計算繳納增值稅

C.按照同類貨物最高售價計算繳納增值稅

D.按照同類貨物最低售價計算繳納增值稅

參考答案：B

4.納稅人銷售貨物時，發生銷售折扣的，下列說法正確的是（）。

A.銷售折扣可以抵減銷售額

B.銷售折扣不得抵減銷售額

C.銷售折扣屬于增值稅的免稅項目

D.銷售折扣不計入銷售額

參考答案：B

5.下列關于營業稅的規定，正確的是（）。

A.營業稅適用于所有在中國境內從事經營活動的企業

B.營業稅適用于在中國境內提供應稅勞務的企業

C.營業稅適用于在中國境內轉讓無形資產的企業

D.營業稅適用于在中國境內出租、出借動產的企業

參考答案：B

6.企業進口貨物，下列說法正確的是（）。

A.進口貨物不需要繳納關稅

B.進口貨物按照進口貨物的完稅價格繳納關稅

C.進口貨物按照進口貨物的市場價格繳納關稅

D.進口貨物按照進口貨物的運輸費用繳納關稅

參考答案：B

7.下列關于企業所得稅的規定，正確的是（）。

A.企業所得稅適用于所有在中國境內從事經營活動的企業

B.企業所得稅適用于在中國境內提供應稅勞務的企業

C.企業所得稅適用于在中國境內轉讓無形資產的企業

D.企業所得稅適用于在中國境內出租、出借動產的企業

參考答案：A

8.企業取得境外所得，下列說法正確的是（）。

A.境外所得免征企業所得稅

B.境外所得減半征收企業所得稅

C.境外所得按照我國稅法規定計算繳納企業所得稅

D.境外所得按照所在國稅法規定計算繳納企業所得稅

參考答案：C

9.企業轉讓土地使用權，下列說法正確的是（）。

A.轉讓土地使用權不屬于增值稅征稅范圍

B.轉讓土地使用權屬于增值稅征稅范圍

C.轉讓土地使用權按照銷售不動產繳納增值稅

D.轉讓土地使用權按照銷售無形資產繳納增值稅

參考答案：B

10.企業取得土地使用權，下列說法正確的是（）。

A.取得土地使用權不需要繳納土地增值稅

B.取得土地使用權按照取得成本繳納土地增值稅

C.取得土地使用權按照評估價值繳納土地增值稅

D.取得土地使用權按照實際交易價格繳納土地增值稅

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出租、出借動產

D.轉讓無形資產

參考答案：ABCD

2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.出口貨物

B.銷售農產品

C.銷售自產貨物

D.提供應稅勞務

參考答案：AB

3.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。

A.投資收益

B.捐贈支出

C.財產損失

D.利息支出

參考答案：BCD

4.下列屬于土地增值稅稅前扣除項目的有（）。

A.土地使用權出讓金

B.土地開發成本

C.土地增值收益

D.建設工程配套費

參考答案：ABD

5.下列屬于營業稅稅前扣除項目的有（）。

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售費用

D.銷售稅金及附加

參考答案：BCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

參考答案：×

2.企業取得境外所得，可以在我國境內抵免已繳納的外國企業所得稅。（）

參考答案：√

3.企業取得土地使用權，應當按照評估價值繳納土地增值稅。（）

參考答案：×

4.企業銷售貨物時，銷售折扣可以抵減銷售額。（）

參考答案：×

5.企業轉讓土地使用權，不屬于增值稅征稅范圍。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策、核算要求、發票使用、稅率等方面存在以下主要區別：

（1）稅收政策：一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

（2）核算要求：一般納稅人需進行詳細的原材料采購、生產加工、銷售等方面的核算，小規模納稅人核算相對簡單。

（3）發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票。

（4）稅率：一般納稅人適用的稅率較高，小規模納稅人適用的稅率較低。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據主要包括以下三個方面：

（1）應納稅所得額：企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金等支出后的余額。

（2）應納稅所得額的計算：企業應納稅所得額的計算方法包括直接計算法和間接計算法。

（3）稅率：企業所得稅的稅率為25%，對于符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收。

3.題目：簡述土地增值稅的征稅范圍。

答案：土地增值稅的征稅范圍主要包括以下三個方面：

（1）轉讓國有土地使用權：指轉讓國有土地使用權的行為，包括出售、贈與、交換等。

（2）土地使用權互換：指土地使用權互換的行為，包括出售、贈與、交換等。

（3）土地使用權轉讓：指土地使用權轉讓的行為，包括出售、贈與、交換等。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備扎實的稅收專業知識，能夠準確理解和運用稅法規定，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.預防稅務風險：稅務師能夠幫助企業識別潛在的稅務風險，通過合理的稅收籌劃，降低企業因稅務問題而帶來的法律風險和經濟損失。

3.優化稅務結構：稅務師能夠根據企業的經營特點和財務狀況，設計合理的稅務結構，使企業享受稅收優惠政策，降低稅負。

4.提高資金使用效率：通過有效的稅收籌劃，企業可以優化資金使用，提高資金周轉速度，增強企業的盈利能力。

5.促進企業合規經營：稅務師幫助企業了解和遵守稅法規定，確保企業的經營行為合法合規，樹立良好的企業形象。

6.增強企業競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業降低成本，提高產品競爭力，增強企業在市場中的地位。

7.提高企業稅務管理水平：稅務師幫助企業建立健全稅務管理制度，提高稅務管理水平，為企業可持續發展奠定基礎。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅出口貨物適用零稅率，符合題意。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人購進原材料用于生產應稅貨物，其進項稅額可以全額抵扣。

3.B

解析思路：企業將自產的應稅貨物用于職工福利，按照同類貨物平均售價計算繳納增值稅。

4.B

解析思路：銷售折扣屬于增值稅的價外費用，不得抵減銷售額。

5.B

解析思路：營業稅適用于在中國境內提供應稅勞務的企業。

6.B

解析思路：進口貨物按照進口貨物的完稅價格繳納關稅。

7.A

解析思路：企業所得稅適用于所有在中國境內從事經營活動的企業。

8.C

解析思路：企業取得境外所得，按照我國稅法規定計算繳納企業所得稅。

9.B

解析思路：企業轉讓土地使用權屬于增值稅征稅范圍，按照銷售不動產繳納增值稅。

10.D

解析思路：企業取得土地使用權，按照實際交易價格繳納土地增值稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、出租、出借動產、轉讓無形資產。

2.AB

解析思路：增值稅免稅項目包括出口貨物、銷售農產品。

3.BCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括捐贈支出、財產損失、利息支出。

4.ABD

解析思路：土地增值稅稅前扣除項目包括土地使用權出讓金、土地開發成本、建設工程配套費。

5.BCD

解析思路：營業稅稅前扣除項目包括銷售成本、銷售費用、銷售稅金及附加。

三、判斷題（每題2