考前技巧稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師事務所的執業風險主要包括以下哪些方面？（）

A.人力資源管理風險

B.業務風險

C.合規風險

D.技術風險

2.稅務師事務所的內部控制制度不包括以下哪項？（）

A.財務會計制度

B.業務管理制度

C.職業道德規范

D.客戶管理制度

3.以下哪項不屬于稅務師事務所的業務范圍？（）

A.稅務咨詢

B.納稅申報

C.會計代理

D.房地產經紀

4.稅務師事務所的執業質量評價主要包括哪些方面？（）

A.業務水平

B.職業道德

C.客戶滿意度

D.內部控制

5.稅務師事務所的內部審計主要是針對以下哪個方面？（）

A.業務流程

B.人力資源管理

C.財務管理

D.客戶管理

6.稅務師事務所的執業質量控制主要包括哪些環節？（）

A.業務承接

B.業務執行

C.業務報告

D.業務檔案

7.稅務師事務所的執業道德規范主要包括以下哪些方面？（）

A.客戶保密

B.獨立性

C.誠信

D.專業勝任能力

8.稅務師事務所的內部控制制度應當符合以下哪個原則？（）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.經濟性

9.以下哪項不屬于稅務師事務所的職業道德規范？（）

A.客戶至上

B.誠實守信

C.勤勉盡責

D.貪污受賄

10.稅務師事務所的內部控制制度應當包括以下哪些方面？（）

A.風險評估

B.內部控制措施

C.內部監督

D.外部審計

11.以下哪項不屬于稅務師事務所的業務范圍？（）

A.稅務咨詢

B.納稅申報

C.會計代理

D.法務咨詢

12.稅務師事務所的執業質量控制主要包括哪些方面？（）

A.業務水平

B.職業道德

C.客戶滿意度

D.內部控制

13.稅務師事務所的執業道德規范主要包括以下哪些方面？（）

A.客戶保密

B.獨立性

C.誠信

D.專業勝任能力

14.稅務師事務所的內部控制制度應當符合以下哪個原則？（）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.經濟性

15.以下哪項不屬于稅務師事務所的職業道德規范？（）

A.客戶至上

B.誠實守信

C.勤勉盡責

D.貪污受賄

16.稅務師事務所的內部控制制度應當包括以下哪些方面？（）

A.風險評估

B.內部控制措施

C.內部監督

D.外部審計

17.以下哪項不屬于稅務師事務所的業務范圍？（）

A.稅務咨詢

B.納稅申報

C.會計代理

D.房地產經紀

18.稅務師事務所的執業質量控制主要包括哪些方面？（）

A.業務水平

B.職業道德

C.客戶滿意度

D.內部控制

19.稅務師事務所的執業道德規范主要包括以下哪些方面？（）

A.客戶保密

B.獨立性

C.誠信

D.專業勝任能力

20.稅務師事務所的內部控制制度應當符合以下哪個原則？（）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.經濟性

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的執業風險主要包括哪些方面？（）

A.人力資源管理風險

B.業務風險

C.合規風險

D.技術風險

2.稅務師事務所的內部控制制度主要包括哪些方面？（）

A.財務會計制度

B.業務管理制度

C.職業道德規范

D.客戶管理制度

3.稅務師事務所的執業質量控制主要包括哪些環節？（）

A.業務承接

B.業務執行

C.業務報告

D.業務檔案

4.稅務師事務所的執業道德規范主要包括以下哪些方面？（）

A.客戶保密

B.獨立性

C.誠信

D.專業勝任能力

5.稅務師事務所的內部控制制度應當符合以下哪些原則？（）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.經濟性

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的執業風險主要包括業務風險、職業道德風險和內部控制風險。（）

2.稅務師事務所的內部控制制度應當包括風險評估、內部控制措施、內部監督和外部審計等方面。（）

3.稅務師事務所的執業質量控制主要包括業務水平、職業道德、客戶滿意度和內部控制等方面。（）

4.稅務師事務所的執業道德規范主要包括客戶保密、獨立性、誠信和專業勝任能力等方面。（）

5.稅務師事務所的內部控制制度應當符合全面性、合理性、可行性和經濟性原則。（）

6.稅務師事務所的內部控制制度應當包括風險評估、內部控制措施、內部監督和外部審計等方面。（）

7.稅務師事務所的執業質量控制主要包括業務水平、職業道德、客戶滿意度和內部控制等方面。（）

8.稅務師事務所的執業道德規范主要包括客戶保密、獨立性、誠信和專業勝任能力等方面。（）

9.稅務師事務所的內部控制制度應當符合全面性、合理性、可行性和經濟性原則。（）

10.稅務師事務所的內部控制制度應當包括風險評估、內部控制措施、內部監督和外部審計等方面。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述稅務師事務所建立內部控制制度的重要性。

答案：

1.提高業務質量：內部控制制度有助于規范業務流程，確保業務執行符合相關法律法規和行業標準，提高稅務師事務所的服務質量。

2.降低執業風險：通過內部控制制度，可以及時發現和糾正業務中的風險點，降低稅務師事務所面臨的法律責任和財務風險。

3.保障客戶利益：內部控制制度有助于保護客戶隱私和財產安全，增強客戶對稅務師事務所的信任。

4.提升內部管理水平：內部控制制度有助于優化內部管理流程，提高工作效率，降低管理成本。

5.促進合規經營：內部控制制度有助于稅務師事務所遵守相關法律法規，確保合規經營，減少違規行為。

6.增強市場競爭力：良好的內部控制制度能夠提升稅務師事務所的品牌形象，增強市場競爭力。

7.促進持續發展：內部控制制度有助于稅務師事務所實現長期穩定發展，提高企業的可持續發展能力。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其應注意的問題。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，以下是其作用及應注意的問題：

作用：

1.專業指導：稅務師具備專業的稅務知識和技能，能夠為客戶提供有效的稅收籌劃方案，幫助客戶合法合規地降低稅負。

2.風險評估：稅務師能夠識別和評估稅收籌劃中的潛在風險，確保方案的安全性。

3.法規解讀：稅務師能夠準確解讀稅法法規，為客戶提供最新的稅收政策信息，幫助客戶把握稅收籌劃的最佳時機。

4.溝通協調：稅務師在稅收籌劃過程中，負責與稅務機關溝通協調，確保籌劃方案的順利實施。

5.案例分析：稅務師通過分析歷史案例，總結經驗教訓，為客戶提供具有針對性的稅收籌劃方案。

應注意的問題：

1.合法合規：稅收籌劃必須遵守國家法律法規，不得利用稅收籌劃規避稅收義務或進行違法行為。

2.客戶需求：稅收籌劃應充分考慮客戶的具體情況，包括行業特點、經營規模、財務狀況等，確保方案符合客戶實際需求。

3.風險控制：在稅收籌劃過程中，要充分評估潛在風險，采取有效措施降低風險，確保籌劃方案的安全性。

4.持續更新：稅收籌劃需要關注稅法法規的動態變化，及時調整籌劃方案，以適應新的稅收政策。

5.保密原則：稅務師在為客戶提供稅收籌劃服務時，應嚴格遵守保密原則，保護客戶商業秘密。

6.專業能力：稅務師應不斷提升自身專業能力，掌握最新的稅收政策和技術，為客戶提供高質量的稅收籌劃服務。

7.道德規范：稅務師在稅收籌劃過程中，應遵循職業道德規范，誠信為本，為客戶提供公正、客觀的服務。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B.業務風險

解析思路：稅務師事務所的執業風險包括人力資源管理、業務、合規和技術風險，其中業務風險是稅務師事務所面臨的主要風險之一。

2.D.客戶管理制度

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度應包括財務會計制度、業務管理制度、職業道德規范和客戶管理制度，客戶管理制度不屬于內部控制制度。

3.D.房地產經紀

解析思路：稅務師事務所的業務范圍主要包括稅務咨詢、納稅申報、會計代理等，房地產經紀不屬于稅務師事務所的業務范圍。

4.D.內部控制

解析思路：稅務師事務所的執業質量評價主要包括業務水平、職業道德、客戶滿意度和內部控制等方面，內部控制是評價的重要內容。

5.C.財務管理

解析思路：稅務師事務所的內部審計主要是針對財務管理、人力資源管理、業務流程和內部控制等方面，財務管理是審計的重點之一。

6.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業質量控制主要包括業務承接、業務執行、業務報告和業務檔案等環節，這四個環節都是質量控制的重要組成部分。

7.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業道德規范主要包括客戶保密、獨立性、誠信和專業勝任能力等方面，這四個方面是稅務師職業道德的核心要求。

8.A.全面性

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度應當符合全面性、合理性、可行性和經濟性原則，其中全面性是內部控制制度的基本要求。

9.D.貪污受賄

解析思路：稅務師事務所的職業道德規范不包括貪污受賄，貪污受賄是違法行為，與職業道德規范相悖。

10.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度應當包括風險評估、內部控制措施、內部監督和外部審計等方面，這四個方面構成了內部控制的主要內容。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業風險包括人力資源管理風險、業務風險、合規風險和技術風險，這四個方面是稅務師事務所面臨的主要風險。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度應包括財務會計制度、業務管理制度、職業道德規范和客戶管理制度，這四個方面構成了內部控制的主要內容。

3.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業質量控制主要包括業務承接、業務執行、業務報告和業務檔案等環節，這四個環節都是質量控制的重要組成部分。

4.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業道德規范主要包括客戶保密、獨立性、誠信和專業勝任能力等方面，這四個方面是稅務師職業道德的核心要求。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度應當符合全面性、合理性、可行性和經濟性原則，這四個方面是內部控制制度應當遵循的原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師事務所的執業風險確實包括業務風險、職業道德風險和內部控制風險。

2.√

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度確實應當包括風險評估、內部控制措施、內部監督和外部審計等方面。

3.√

解析思路：稅務師事務所的執業質量控制確實主要包括業務水平、職業道德、客戶滿意度和內部控制等方面。

4.√

解析思路：稅務師事務所的執業道德規范確實主要包括客戶保密、獨立性、誠信和專業勝任能力等方面。

5.√

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度確實應當符合全面性、合理性、可行性和經濟性原則。

6.√

解析思路：稅務師事務所的內部控制