2024年稅務師討論組分享試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

B.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為8級超額累進稅率

4.下列關于增值稅專用發票，說法錯誤的是？

A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證

B.增值稅專用發票分為普通發票和專用發票

C.增值稅專用發票的聯次為三聯

D.增值稅專用發票的聯次為四聯

5.下列關于稅收征收管理法，說法錯誤的是？

A.稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人稅收行為的基本法律

B.稅收征收管理法適用于所有納稅人

C.稅收征收管理法不適用于個體工商戶

D.稅收征收管理法不適用于企業

6.下列關于稅收優惠政策，說法錯誤的是？

A.稅收優惠政策是指國家為了支持特定行業、地區或企業的發展，給予減免稅、延期納稅等稅收優惠措施

B.稅收優惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優惠政策不適用于個體工商戶

D.稅收優惠政策不適用于企業

7.下列關于稅收籌劃，說法錯誤的是？

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，降低稅負，提高經濟效益的行為

B.稅收籌劃適用于所有納稅人

C.稅收籌劃不適用于個體工商戶

D.稅收籌劃不適用于企業

8.下列關于稅收協定，說法錯誤的是？

A.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間，為了避免雙重征稅和防止逃稅，簽訂的具有法律效力的協議

B.稅收協定適用于所有納稅人

C.稅收協定不適用于個體工商戶

D.稅收協定不適用于企業

9.下列關于稅收違法處罰，說法錯誤的是？

A.稅收違法處罰是指稅務機關對納稅人違反稅收法律法規的行為，依法給予的行政處罰

B.稅收違法處罰適用于所有納稅人

C.稅收違法處罰不適用于個體工商戶

D.稅收違法處罰不適用于企業

10.下列關于稅收信息化建設，說法錯誤的是？

A.稅收信息化建設是指運用現代信息技術，提高稅收征管效率和質量的過程

B.稅收信息化建設適用于所有納稅人

C.稅收信息化建設不適用于個體工商戶

D.稅收信息化建設不適用于企業

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.各項扣除

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.9級超額累進稅率

B.5級超額累進稅率

C.7級超額累進稅率

D.8級超額累進稅率

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的聯次？

A.三聯

B.四聯

C.五聯

D.六聯

5.下列哪些屬于稅收征收管理法的內容？

A.規范稅務機關和納稅人稅收行為

B.適用于所有納稅人

C.適用于個體工商戶

D.適用于企業

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率。（）

4.增值稅專用發票的聯次為三聯。（）

5.稅收征收管理法適用于所有納稅人。（）

6.稅收優惠政策適用于所有納稅人。（）

7.稅收籌劃適用于所有納稅人。（）

8.稅收協定適用于所有納稅人。（）

9.稅收違法處罰適用于所有納稅人。（）

10.稅收信息化建設適用于所有納稅人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

答案：增值稅的征收管理和納稅申報基本流程如下：

（1）納稅人辦理稅務登記，取得稅務登記證件；

（2）納稅人按照稅法規定，進行增值稅納稅申報，包括增值稅納稅申報表及相關資料；

（3）稅務機關對納稅人的納稅申報進行審核，確認納稅人的應納稅額；

（4）納稅人按照稅務機關確認的應納稅額，按時足額繳納增值稅；

（5）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督檢查，對違反稅法的行為進行處罰。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報的主要內容。

答案：企業所得稅的納稅申報主要內容包括：

（1）企業年度企業所得稅納稅申報表；

（2）企業會計報表；

（3）企業年度納稅申報表附表；

（4）企業年度納稅申報表相關資料；

（5）稅務機關要求提供的其他資料。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式及其特點。

答案：個人所得稅的納稅申報方式主要包括：

（1）自行申報：納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；

（2）郵寄申報：納稅人通過郵政系統將納稅申報表郵寄至稅務機關；

（3）網上申報：納稅人通過稅務機關提供的網上申報系統進行申報；

（4）委托申報：納稅人委托他人代為辦理納稅申報。

個人所得稅的納稅申報特點：

（1）納稅人自行申報為主，稅務機關審核為輔；

（2）申報時間靈活，納稅人可根據自身情況選擇申報時間；

（3）申報方式多樣，方便納稅人進行納稅申報；

（4）申報內容詳細，納稅人需提供完整、準確的納稅信息。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要作用。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中的重要作用主要體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅收籌劃通過合理利用稅收優惠政策、稅制差異等手段，幫助企業降低稅負，提高企業的經濟效益。這有助于企業在激烈的市場競爭中保持優勢，增加企業的盈利能力。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業合理配置資本，優化資本結構。通過調整投資方向、融資渠道等，企業可以實現資本成本的最小化，提高資本的使用效率。

3.促進企業可持續發展：稅收籌劃有助于企業合理規避稅收風險，保證企業的可持續發展。通過合理規劃稅收，企業可以避免因稅收問題導致的經營困境，確保企業長期穩定發展。

4.提高財務管理水平：稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，有助于提高企業財務管理水平。通過對稅收政策的深入研究，企業可以更好地掌握稅收法規，提高財務管理人員的專業素養。

5.增強企業競爭力：稅收籌劃有助于企業提高競爭力。通過降低稅負，企業可以在價格競爭中更具優勢，吸引更多客戶，擴大市場份額。

6.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業優化資源配置。通過合理利用稅收優惠政策，企業可以將有限的資源投入到更具發展潛力的領域，提高資源利用效率。

7.促進產業結構調整：稅收籌劃有助于推動產業結構調整。企業通過稅收籌劃，可以引導資源向高附加值、高技術含量的產業轉移，促進產業升級。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項A、B、C都屬于征稅范圍，而出口貨物屬于免征增值稅的范圍，因此選D。

2.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，但會計利潤與應納稅所得額之間存在差異，需要根據稅法規定進行調整。選項A、C、D都是應納稅所得額的構成要素，而企業所得稅的計稅依據是會計利潤，因此選B。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率，從每月應納稅所得額1500元至每月應納稅所得額超過5萬元的部分，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%，因此選A。

4.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證，分為普通發票和專用發票。增值稅專用發票的聯次為三聯，包括發票聯、抵扣聯和記賬聯，因此選B。

5.C

解析思路：稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人稅收行為的基本法律，適用于所有納稅人，包括個體工商戶和企業。選項A、B、D都是稅收征收管理法的內容，而個體工商戶和企業都是納稅人，因此選C。

6.B

解析思路：稅收優惠政策是指國家為了支持特定行業、地區或企業的發展，給予減免稅、延期納稅等稅收優惠措施。稅收優惠政策并不適用于所有納稅人，而是針對特定對象，因此選B。

7.B

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，降低稅負，提高經濟效益的行為。稅收籌劃適用于所有納稅人，因為任何納稅人都有降低稅負的需求，因此選B。

8.C

解析思路：稅收協定是兩個或兩個以上國家之間，為了避免雙重征稅和防止逃稅，簽訂的具有法律效力的協議。稅收協定適用于所有納稅人，包括個體工商戶和企業，因此選C。

9.C

解析思路：稅收違法處罰是指稅務機關對納稅人違反稅收法律法規的行為，依法給予的行政處罰。稅收違法處罰適用于所有納稅人，包括個體工商戶和企業，因此選C。

10.C

解析思路：稅收信息化建設是指運用現代信息技術，提高稅收征管效率和質量的過程。稅收信息化建設適用于所有納稅人，因為信息技術的發展對所有企業都有影響，因此選C。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項扣除，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%，因此選ABCD。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發票的聯次為三聯，包括發票聯、抵扣聯和記賬聯，因此選ABC。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人稅收行為的基本法律，適用于所有納稅人，包括個體工商戶和企業，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證，因此選√。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，但會計利潤與應納稅所得額之間存在差異，需要根據稅法規定進行調整，因此選×。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率，因此選√。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的聯次為三聯，包括發票聯、抵扣聯和記賬聯，因此選√。

5.√

解析思路：稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人稅收行為的基本法律，適用于所有納稅人，因此選√。

6.×