湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡介..........................................................1

2企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批原流程內(nèi)容與分析..................................1

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批原流程.....................................2

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批原制度.....................................2

2.3企業(yè)財(cái)務(wù)付款權(quán)責(zé)劃分.......................................3

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程原流程存在的問題.......................3

2.4.1企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程允許報(bào)銷的費(fèi)用有局限性...............3

2.4.2企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程缺少嚴(yán)格的時(shí)間規(guī)定...................3

2.4.3對丟失票據(jù)行為不夠重視...................................4

2.4.4無法實(shí)現(xiàn)對舞弊、財(cái)務(wù)漏洞的實(shí)時(shí)監(jiān)控.......................4

3企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)........................................4

3.1企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)原則..............................4

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)具體內(nèi)容..........................5

3.2.1企業(yè)經(jīng)營性資金財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化.......................5

3.2.2企業(yè)非經(jīng)營性資金財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化....................7

3.2.3資金付款審批人的責(zé)任與處罰..............................9

4企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化后影響......................................9

5結(jié)語...............................................................10

參考資料............................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

岳陽禾美薈醫(yī)療美容有限公司

財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡介

岳陽禾美薈醫(yī)療美容有限公司，成立于2019年，位于湖南省岳陽市，是一

家以從事專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)為主的企業(yè)。通過大數(shù)據(jù)分析，岳陽禾美薈醫(yī)療美容

有限公司共對外投資了1家企業(yè)；此外企業(yè)還擁有行政許可1個(gè)。經(jīng)營范圍為

美容?？?；美容外科；美容皮膚科；外科整形?？疲恢嗅t(yī)皮膚科；麻醉科；營

養(yǎng)健康咨詢服務(wù)等（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活

動(dòng)）

圖1公司結(jié)構(gòu)圖

2企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批原流程內(nèi)容與分析

岳陽禾美薈醫(yī)療美容有限公司為規(guī)范對外支付行為，防范付款過程中的差

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

錯(cuò)和舞弊，確保付款業(yè)務(wù)的及時(shí)準(zhǔn)確，制定以下財(cái)務(wù)付款審批流程制度。

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批原流程

費(fèi)用申請流程：申請金額小于500元人民幣，由申請人填寫《付款申請

單》，并由所屬部門經(jīng)理進(jìn)行簽字，部門經(jīng)理簽字后，由會(huì)計(jì)審核費(fèi)用合理性，

審核簽字后交予出納，出納審核通過后進(jìn)行付款，并在申請單蓋“結(jié)清”印章

后，交予財(cái)務(wù)進(jìn)行存檔。審批金額在500-1000人民幣時(shí)，部門經(jīng)理簽字后還需

副總經(jīng)理進(jìn)行簽字確認(rèn)后由財(cái)務(wù)審核。金額大于1000時(shí)，需要總經(jīng)理進(jìn)行簽字

或者其他書面信息進(jìn)行確認(rèn)后生效。

貨款付款申請流程：申請人填寫《付款申請單》，并附采購合同（付款內(nèi)

容詳情），由所屬部門進(jìn)行部門經(jīng)理審核簽字后，由總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由財(cái)

務(wù)審核付款是否符合規(guī)定及金額準(zhǔn)確性并簽字，簽字后交予付款人進(jìn)行付款，

付款完畢后，《付款申請單》及采購合同（付款內(nèi)容詳情）交回財(cái)務(wù)存檔。

費(fèi)用報(bào)銷付款流程：申請人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附有原始發(fā)票或收據(jù)，

由所屬部門經(jīng)理對費(fèi)用的合理性進(jìn)行審核簽字后交予會(huì)計(jì)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核費(fèi)

用準(zhǔn)確性，審核完畢并簽字后交予出納進(jìn)行審核并付款，付款后在申請單蓋“結(jié)

清”印章后，交予財(cái)務(wù)進(jìn)行存檔。由公司付款的項(xiàng)目比如車票，持票人必須在

業(yè)務(wù)結(jié)束后將票據(jù)交回財(cái)務(wù)備案，票據(jù)丟失時(shí)必須填寫情況說明，并將此提交

給所屬部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字審核。報(bào)銷費(fèi)用超過1000元以上者，需部門經(jīng)理簽

字后，由副總經(jīng)理再次簽字確認(rèn)。出差人員必須在返回后5日內(nèi)將費(fèi)用報(bào)銷完

畢，超過日期的不再進(jìn)行報(bào)銷。此費(fèi)用適合于管理費(fèi)用，差旅費(fèi)報(bào)銷等。

其他規(guī)定：所有財(cái)務(wù)申請單據(jù)由出納保管，需申請時(shí)需向出納索要。會(huì)計(jì)

人員根據(jù)以上規(guī)定進(jìn)行記賬，并每周匯總現(xiàn)金日記賬情況，向上級經(jīng)理匯報(bào)。

在每月月底需要和部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行對賬，對賬完畢后需存檔,并匯報(bào)當(dāng)月費(fèi)用。

為防止單據(jù)丟失，所以原始憑證必須附在申請單的之后。此規(guī)定在公布日期起

開始執(zhí)行。

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批原制度

其一，以上審批的資金必須合理合規(guī)。其二，嚴(yán)格遵照流程有權(quán)限人和委

托人的真實(shí)簽名。其三，費(fèi)用申請流程僅僅適用于差旅費(fèi)、物流費(fèi)、房租費(fèi)。

貨款付款申請流程僅僅適用于設(shè)備購買、藥品購買、展費(fèi)。費(fèi)用報(bào)銷流程僅僅

適用于管理費(fèi)用和差旅費(fèi)報(bào)銷。其余費(fèi)用統(tǒng)一交由上屬經(jīng)理，由上屬經(jīng)理統(tǒng)一

直接交由出納和會(huì)計(jì)雙方審核后存檔報(bào)銷。其四，該三種流程中，財(cái)務(wù)審核的

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

依據(jù)應(yīng)當(dāng)積極公布并公開，如需要發(fā)票、收據(jù)、合法合同等也應(yīng)立即告知當(dāng)事

人。當(dāng)事人也應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間交由財(cái)務(wù)需要的審核依據(jù)。其五，未經(jīng)以上嚴(yán)格

批準(zhǔn)，不允許由于個(gè)人原因打著“向公司報(bào)銷費(fèi)用或付款的名號”，實(shí)際向公

司借款。

2.3企業(yè)財(cái)務(wù)付款權(quán)責(zé)劃分

首先，使用人必須如實(shí)反映所提供資金的內(nèi)容，簽署相應(yīng)文件，并對所提

供資金的后果直接負(fù)責(zé)。第二，資金使用者的主管對其下屬在本部門支付的資

金的真實(shí)性、適當(dāng)性和必要性負(fù)責(zé)，進(jìn)行相應(yīng)的核實(shí)和簽字，并對支付資金的

結(jié)果向本部門的管理層負(fù)責(zé)。三、對違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接

危害的，對個(gè)人處以500-10000元的罰款，對部門處以20000-30000元的罰款；

對公司造成直接危害的，按照有關(guān)行政法規(guī)進(jìn)行處罰，涉嫌犯罪的，移交司法

機(jī)關(guān)處理。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程原流程存在的問題

根據(jù)岳陽禾美薈醫(yī)療美容有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程方案，結(jié)合該企業(yè)實(shí)

際開銷和員工資金使用，個(gè)人覺得存在以下問題應(yīng)當(dāng)著重改善：

2.4.1企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程允許報(bào)銷的費(fèi)用有局限性

根據(jù)岳陽禾美薈醫(yī)療美容有限公司資金的使用來看，日常費(fèi)用包含電話費(fèi)、

交通費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)、物流費(fèi)等。而其中

只有差旅費(fèi)和物流費(fèi)有較完整的審批流程。而對于低開銷的費(fèi)用，沒有完整流

程，只是具體概述為其余費(fèi)用統(tǒng)一交由上屬經(jīng)理，由經(jīng)理統(tǒng)一直接交由出納和

會(huì)計(jì)雙方審核后存檔報(bào)銷。個(gè)人認(rèn)為該類費(fèi)用價(jià)值較低，但也涉及日常的資金

流出，應(yīng)當(dāng)加以嚴(yán)格的流程。曾有美國作家大衛(wèi)·巴赫提出著名“拿鐵理論”，

即每天喝一杯拿鐵咖啡，看似花費(fèi)很小，長期以往的積累也能達(dá)到一筆很可觀

的財(cái)富。因此各項(xiàng)日常發(fā)生的小額費(fèi)用跟機(jī)會(huì)少有的大額費(fèi)用同樣重要，應(yīng)當(dāng)

統(tǒng)籌兼顧。

2.4.2企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程缺少嚴(yán)格的時(shí)間規(guī)定

根據(jù)岳陽禾美薈醫(yī)療美容有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程方案，個(gè)人認(rèn)為原方

案中許多方面缺少有關(guān)時(shí)間的要求。應(yīng)當(dāng)對報(bào)銷日期進(jìn)行規(guī)定，對大額資金需

要量應(yīng)當(dāng)設(shè)定在有關(guān)時(shí)間內(nèi)報(bào)備。其一，時(shí)間價(jià)值在財(cái)務(wù)部的決策管理中起了

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

很大作用，比如其中的機(jī)會(huì)成本，選擇某一行為而放棄另一種行為所涉及的潛

在賺錢機(jī)會(huì)。其二，公司內(nèi)部的資金需要提前籌資與安排，提前告知與報(bào)備有

利于企業(yè)的內(nèi)部的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)。

2.4.3對丟失票據(jù)行為不夠重視

根據(jù)岳陽禾美薈醫(yī)療美容有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程方案，原方案中對于

票據(jù)只要求丟失時(shí)必須填寫情況說明。票據(jù)除了是一種證明，部分票據(jù)還能抵

稅，為企業(yè)財(cái)務(wù)減輕負(fù)擔(dān)。而作為公司員工，且完成了公司培訓(xùn)經(jīng)歷，公司在

員工培訓(xùn)上面花費(fèi)了不少心血，丟失票據(jù)體現(xiàn)了員工的不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，應(yīng)當(dāng)

加以適當(dāng)處罰。

2.4.4無法實(shí)現(xiàn)對舞弊、財(cái)務(wù)漏洞的實(shí)時(shí)監(jiān)控

根據(jù)岳陽禾美薈醫(yī)療美容有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程方案，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到

職能分割，制約監(jiān)督，拒絕唯我獨(dú)大的單方向財(cái)務(wù)流程，不應(yīng)當(dāng)讓副總經(jīng)理和

總經(jīng)理壟斷對財(cái)務(wù)的審批權(quán)限，企業(yè)財(cái)務(wù)是每一個(gè)員工的職責(zé)，院長也應(yīng)當(dāng)參

與財(cái)務(wù)的審批流程。其次，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)當(dāng)定期輪崗、換崗，能使一些隱蔽的

財(cái)務(wù)弊端行為被發(fā)現(xiàn)。

3企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

針對該企業(yè)以上所敘存在的問題進(jìn)行財(cái)務(wù)付款審批流程的優(yōu)化，以下將從

現(xiàn)在行業(yè)中付款審批流程的原則和優(yōu)化設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容展開。

3.1企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)原則

為進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，切實(shí)落實(shí)于儲存好、花費(fèi)好、管理好，

規(guī)范企業(yè)的資金使用，堅(jiān)持依法管理原則，以下為個(gè)人對企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流

程優(yōu)化的設(shè)計(jì)原則。第一，要嚴(yán)格貫徹國家財(cái)經(jīng)政策，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。保證資

產(chǎn)的安全性和完整性，糾正錯(cuò)誤，防止舞弊，保證該企業(yè)會(huì)計(jì)資料的不虛假、

不違法、不缺失的財(cái)務(wù)付款審批流程。第二，堅(jiān)持分級審批原則。對于企業(yè)各

個(gè)部門的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)，只有部門經(jīng)理與財(cái)務(wù)部更加熟悉。只要部門內(nèi)有經(jīng)濟(jì)行為，

就涉及到部門經(jīng)理的職責(zé)。所以應(yīng)當(dāng)不缺少內(nèi)部控制。第三，堅(jiān)持手續(xù)完整。

企業(yè)財(cái)務(wù)資金是企業(yè)命脈，應(yīng)當(dāng)有完整嚴(yán)格的手續(xù)要求。第四，注重員工廉潔

自律、誠信為人的財(cái)務(wù)品質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)操守為重，堅(jiān)持準(zhǔn)則，不做假賬。

第五，實(shí)行資金的歸口管理。根據(jù)財(cái)務(wù)管理所學(xué)，每項(xiàng)資金由哪個(gè)部門使用，

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)具體內(nèi)容

為高效率加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)資金支付審批

步驟，優(yōu)化審批權(quán)限，抬高資金使用率，把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對岳陽禾美薈醫(yī)療美

容有限公司原方案財(cái)務(wù)付款審批流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。以下流程優(yōu)化將嚴(yán)格遵守

《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。同時(shí)，財(cái)務(wù)人

員也應(yīng)當(dāng)定期輪崗、換崗，適應(yīng)崗位。

由企業(yè)財(cái)務(wù)付款特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)資金流出分為以下兩種類型：經(jīng)營性資金流

出和非經(jīng)營資金流出。經(jīng)營性資金的流出指的是日常費(fèi)用，主要包含電話費(fèi)、

交通費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)、物流費(fèi)等。非經(jīng)營

資金流出指的是少有且涉及大額資金的費(fèi)用，包含固定資產(chǎn)的購入、廣告費(fèi)用、

收購場地、展費(fèi)、房租費(fèi)。

3.2.1企業(yè)經(jīng)營性資金財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化

以下是對企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程中經(jīng)營性資金流出的優(yōu)化設(shè)計(jì)：

日常費(fèi)用以及日常貨款申請的付款審批流程：申購辦公用品、醫(yī)療用具、

藥品、電話費(fèi)、部門內(nèi)的員工培訓(xùn)費(fèi)用、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等，實(shí)行各部門“一

個(gè)月申購兩次”的原則，每月月初1-2號以及月末27-28號由各部門根據(jù)部門

內(nèi)部需要，統(tǒng)一填制一份《請購單》報(bào)部門經(jīng)理處留存，一份《付款申請單》

報(bào)由所屬部門經(jīng)理進(jìn)行簽字，部門經(jīng)理簽字后，由會(huì)計(jì)審核費(fèi)用合理性，審核

簽字后交予出納，出納審核通過后進(jìn)行付款，并在申請單蓋“結(jié)清”印章后，

交予財(cái)務(wù)進(jìn)行存檔。而后續(xù)的資金不是直接下發(fā)給申請人，而是供應(yīng)部或者倉

庫。由供應(yīng)部或倉庫從指定的供應(yīng)商、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、中國移動(dòng)運(yùn)營商、鐵路12306

運(yùn)營商處購或直接下單，最后由財(cái)務(wù)經(jīng)理通知各部門是否付款流程已完成。審

批金額在500-1000人民幣時(shí)，部門經(jīng)理簽字后還需副總經(jīng)理進(jìn)行簽字確認(rèn)后由

財(cái)務(wù)審核。金額大于1000時(shí)，需要總經(jīng)理進(jìn)行簽字或者其他書面信息進(jìn)行確認(rèn)

后生效。

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖2日常費(fèi)用以及日常貨款申請的付款審批流程圖

日常費(fèi)用報(bào)銷的付款審批流程：首先，該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，統(tǒng)一填寫《費(fèi)用

報(bào)銷單》進(jìn)行報(bào)銷。一般來說，應(yīng)該使用合法的增值稅發(fā)票或由稅務(wù)局開具的

普通發(fā)票。但是，也允許有例外情況。如果使用空白收據(jù)（包括未經(jīng)核實(shí)的收

據(jù)），必須向總經(jīng)理提交理由，以供批準(zhǔn)。若涉及到非日常且小額費(fèi)用如與供

應(yīng)商喝酒應(yīng)酬等，除了填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》以外，還需要報(bào)銷人自己編寫《應(yīng)

酬費(fèi)支出證明》并由院長審核。而報(bào)銷人填寫的《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附有原始

發(fā)票或收據(jù)，由所屬部門經(jīng)理對費(fèi)用的合理性進(jìn)行審核簽字后交予會(huì)計(jì)，由財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)審核費(fèi)用準(zhǔn)確性，審核完畢并簽字后交予出納進(jìn)行審核并付款，付款后

在申請單蓋“結(jié)清”印章后，交予財(cái)務(wù)進(jìn)行存檔。由公司付款的項(xiàng)目比如車票，

持票人必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后將票據(jù)交回財(cái)務(wù)備案，將所有報(bào)銷單據(jù)按財(cái)務(wù)人員的

要求仔細(xì)負(fù)責(zé)地粘貼附于報(bào)銷單后。票據(jù)丟失時(shí)必須填寫情況說明，并將此提

交給所屬部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字審核。對于每月票據(jù)丟失達(dá)到兩次以上者，罰款50

元。報(bào)銷費(fèi)用超過1000元以上者，需要在使用后的24小時(shí)之內(nèi)上報(bào)部門經(jīng)理，

由部門經(jīng)理審核真實(shí)合理后上報(bào)給副總經(jīng)理再次確認(rèn)，報(bào)銷時(shí)也需要部門經(jīng)理

和副總經(jīng)理簽字。出差人員必須在返回后5日內(nèi)將費(fèi)用報(bào)銷完畢，超過日期的

不再進(jìn)行報(bào)銷。

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖3日常費(fèi)用報(bào)銷的付款審批流程圖

3.2.2企業(yè)非經(jīng)營性資金財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化

以下是對企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程中非經(jīng)營性資金流出的優(yōu)化設(shè)計(jì)：

7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

非日常費(fèi)用以及非日常貨款申請的付款審批流程：對于該企業(yè)的非經(jīng)營性的

主要開銷有關(guān)于購入醫(yī)美大型設(shè)備、廣告宣傳費(fèi)的投入、收購其他場地、展覽

費(fèi)用、部分場地的房租費(fèi)用，其金額超過30000人民幣且低于500000人民幣時(shí)，

要提前一周時(shí)間填寫《付款申請單》與采購合同（付款內(nèi)容詳情）進(jìn)行申請所屬

部門經(jīng)理進(jìn)行簽字，部門經(jīng)理簽字后，需經(jīng)副總理與總經(jīng)理進(jìn)行簽字，由會(huì)計(jì)

審核費(fèi)用合理性，審核簽字后交予出納，出納審核通過后進(jìn)行付款，并在申請

單蓋“結(jié)清”印章后，交予財(cái)務(wù)進(jìn)行存檔。其中申請人還需要口頭上報(bào)給院長，

院長向倉庫、供應(yīng)部、營銷部、后勤部的經(jīng)理二次面對面訪問落實(shí)后存在有必

要性方可購買。若金額高于500000人民幣時(shí)需要提前14天，按以上要求申請，

而審批職責(zé)將會(huì)由董事會(huì)負(fù)責(zé)，并由董事會(huì)商討利弊端之后給與結(jié)果的確定性。

圖4非日常費(fèi)用以及非日常貨款申請的付款審批流程

對于非日常費(fèi)用及貨款的資金付款，在沒有規(guī)定現(xiàn)金折扣和信用期超時(shí)情

8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

況時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)考慮是否有必要按期按時(shí)支付，根據(jù)財(cái)務(wù)管理學(xué)中的資金時(shí)間

價(jià)值與機(jī)會(huì)成本所學(xué)，企業(yè)占用的資金越多，對自己企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制越好，

現(xiàn)在的錢比未來的錢更值錢，多留一天就多一天額外收益，同時(shí)機(jī)會(huì)成本也多，

缺失成本也低。

非日常費(fèi)用涉及金額過大，不存在為公司提前墊付，公司也不能要求員工

提前支付。因此該類費(fèi)用沒有報(bào)銷付款審批流程。

3.2.3資金付款審批人的責(zé)任與處罰

首先申請人應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)在在反映財(cái)務(wù)付款的內(nèi)容，在《付款申請單》、《請

購單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》完成簽字后，則對該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有直接責(zé)任。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)

謊報(bào)三次，則開除員工。其次，用戶的管理層對服務(wù)的下屬支付的錢的真實(shí)性、

適當(dāng)性和必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上核實(shí)和簽署支付的結(jié)果，并對該行為的管

理負(fù)責(zé)；如果證明金額是虛假的、不存在的或不必要的，直接經(jīng)理應(yīng)受到共同

處罰。如果金額被證明是虛假的、不存在的或不必要的，應(yīng)同時(shí)處罰直接管理

人員。三、對違反本制度的責(zé)任人，未給公司造成直接損失的，對個(gè)人處以500

元至10000元的處罰，對部門處以2000元至30000元的處罰；對公司造成直接

損失的，按有關(guān)行政法規(guī)予以處罰，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

4企業(yè)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化后影響

在優(yōu)化財(cái)務(wù)付款審批流程后，有了申請資金時(shí)間的強(qiáng)制規(guī)定，而資金時(shí)間

價(jià)值在財(cái)務(wù)管理與核算中占有很大中心位置，這有便于財(cái)務(wù)人員更好的核算與

預(yù)測未來現(xiàn)金流量，也是企業(yè)考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)，減少了資金的閑置的

成本，也讓財(cái)務(wù)部好提前規(guī)劃資金去向。

將資金流出劃分為經(jīng)營性和非經(jīng)營性，有利于分類管理，促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合

理化，提高了內(nèi)部管理效率。進(jìn)行了分類管理，減少了部分財(cái)務(wù)漏洞。一個(gè)進(jìn)

行嚴(yán)格的審批流程管理價(jià)值大的資金流出，一個(gè)進(jìn)行稍微寬松的流程管理日常

費(fèi)用支出。

財(cái)務(wù)人員定期輪崗、換崗，能使一些隱蔽的財(cái)務(wù)弊端行為被發(fā)現(xiàn)，也能使

不同的財(cái)務(wù)人員熟悉不同的