公司財(cái)務(wù)管理制度?1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)公司發(fā)展需要，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、明晰性原則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，為公司決策提供可靠依據(jù)。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為公司年度經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。各部門應(yīng)定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金需求。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本。公司在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的籌資方案，報(bào)公司管理層審批。2.資金使用公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性原則，確保資金合理使用。資金使用范圍包括公司生產(chǎn)經(jīng)營、投資、研發(fā)等各項(xiàng)活動(dòng)。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理使用資金，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。資金支出必須按照公司審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行資金結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，確保資金安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.資金內(nèi)部控制公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金的管理和監(jiān)督。實(shí)行資金審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保資金支出合規(guī)、合理。加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資金安全。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，嚴(yán)禁挪用公款。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。存貨：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。倉庫管理部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整存貨賬面價(jià)值。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批流程進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)折舊：公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司管理層，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批流程進(jìn)行審批。購置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)攤銷：公司無形資產(chǎn)攤銷采用直線法計(jì)提，攤銷年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)賬面價(jià)值準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司管理層，對于存在減值跡象的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行減值測試和處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司按照產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)原因，為公司成本控制提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制費(fèi)用支出。費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.成本費(fèi)用分析公司定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，降低公司成本費(fèi)用水平。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.收入核算公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)確認(rèn)收入，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確核算收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入賬實(shí)相符。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等原則。公司在利潤分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。2.利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，首先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會(huì)決定提取比例。向投資者分配利潤，公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司年度利潤分配方案由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要提出，報(bào)公司董事會(huì)審議通過后，提交公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司利潤分配方案一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照方案執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、報(bào)送合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，報(bào)公司管理層審批后，報(bào)送相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的財(cái)務(wù)分析方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題和建議，為公司管理層決策提供參考。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性。2.外部審計(jì)公司聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。公司應(yīng)認(rèn)真對待會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全、完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、編號(hào)等進(jìn)行分類存放，便于查閱和管理。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。3