貿易公司財務管理制度41721?一、總則1.目的為了加強本貿易公司財務管理，規范財務行為，提高經濟效益，根據國家有關法律法規及財務制度，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[貿易公司具體名稱]及其所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則，確保財務工作有序進行，保障公司資產安全，促進公司健康發展。

二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務信息。制定和執行公司財務管理制度、預算管理制度，監督財務制度的執行情況。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，做好資金的籌集、調配和融資工作。負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃，降低稅務風險。參與公司重大經濟合同的審核，監督合同執行情況，防范財務風險。負責公司資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符，保障資產安全完整。配合內外部審計、稅務等相關部門的檢查和審計工作，提供所需財務資料。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織財務核算和財務報表編制，審核重要財務事項，確保財務數據準確可靠。負責資金管理和融資工作，優化資金結構，保障公司資金需求。制定和完善財務管理制度，監督制度執行情況，及時發現和解決財務管理中的問題。組織財務分析，為公司決策提供財務支持和建議。協調與內外部相關部門的關系，配合審計、稅務等部門的工作。負責財務團隊建設和人員培訓，提高財務人員業務素質。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準確。負責財務報表的編制和報送工作，保證報表數據真實、完整、及時。協助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據和資料。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現金、銀行存款的收付及日記賬的登記工作，確保資金收付準確無誤。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。負責銀行賬戶的管理，辦理銀行結算業務，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節表。協助會計做好財務核算工作，提供資金相關的財務數據。

三、財務核算管理1.會計核算原則公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。會計核算遵循國家統一的會計制度和會計準則，確保財務信息的規范性和可比性。2.會計科目設置公司根據國家統一會計制度和公司經營管理需要設置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。會計科目應保持相對穩定，如有變更需經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.財務憑證管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，摘要清晰，會計分錄準確。財務憑證應按編號順序裝訂成冊，妥善保管，不得擅自銷毀。會計憑證的保管期限按照國家有關規定執行。4.財務賬簿設置公司設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目分類登記，明細賬應根據具體業務設置明細科目進行詳細核算，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，應逐日逐筆登記。財務賬簿應定期打印，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。

四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應于每月末向財務部門提交下月資金預算申請表，詳細說明資金收支項目、金額及時間安排。財務部門根據各部門提交的資金預算申請表，結合公司經營計劃和財務狀況，編制公司月度資金預算草案，報公司管理層審批后執行。資金預算一經批準，必須嚴格執行。如遇特殊情況需要調整資金預算，應按原審批程序進行申請和審批。2.資金收支管理公司所有資金收支應通過公司指定的銀行賬戶進行結算，嚴禁設立賬外賬和小金庫。收入管理：公司應及時收取銷售貨款、服務費等各項收入，確保收入款項及時足額入賬。財務人員應定期核對收入賬目，與客戶進行對賬，防止收入流失。支出管理：公司各項支出應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核、財務經理審批后，方可報銷。對于重大支出項目，還需經公司管理層批準。支付方式：公司應根據實際情況選擇合適的支付方式，如支票、匯票、電匯、網上銀行支付等。對于現金支付，應嚴格按照國家現金管理規定執行，控制現金使用范圍和額度。3.資金風險管理公司應加強資金風險管理，建立風險預警機制，對資金流量、資金安全等進行實時監控和分析。合理安排資金結構，優化資金配置，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風險。加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶余額和交易情況，確保賬戶安全。如發現異常情況，應及時采取措施進行處理。建立資金應急儲備機制，預留一定金額的應急資金，以應對突發情況，保障公司正常運營。

五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強貨幣資金的管理，定期盤點現金，核對銀行賬目，確保貨幣資金安全。應收賬款：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時計提壞賬準備。財務部門應與銷售部門密切配合，共同做好應收賬款的管理工作。存貨：公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按規定進行處理。2.固定資產固定資產購置：公司購置固定資產應按照規定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經財務部門審核、公司管理層批準后，方可購置。購置固定資產應進行嚴格的選型和性價比分析，確保資產質量和使用效益。固定資產折舊：公司固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限和折舊率按照國家有關規定執行。財務部門應定期計算固定資產折舊，并進行賬務處理。固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應編制固定資產清查報告，對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按規定進行處理。3.無形資產無形資產取得：公司無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產的取得應按照國家有關法律法規和公司規定進行，通過外購、自行研發等方式取得。對于自行研發的無形資產，應按照相關會計準則進行資本化或費用化處理。無形資產攤銷：公司無形資產攤銷采用直線法，攤銷年限按照國家有關規定執行。財務部門應定期計算無形資產攤銷，并進行賬務處理。無形資產處置：公司處置無形資產應按照規定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經財務部門審核、公司管理層批準后，方可處置。處置無形資產的收入應及時入賬，處置損失應按規定進行審批和處理。

六、成本費用管理1.成本核算公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應根據公司經營特點和管理要求確定，成本項目應包括直接材料、直接人工、制造費用等。財務部門應按照成本核算制度的要求，及時、準確地歸集和分配成本費用，計算產品或服務的成本。成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本計算的準確性。2.費用報銷管理公司費用報銷應嚴格按照審批程序進行，各項費用報銷標準應符合公司規定。費用報銷時，經辦人應填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，附上相關原始憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后，方可報銷。對于差旅費、業務招待費等特殊費用，應按照公司制定的專項管理制度執行，嚴格控制費用支出，確保費用合理、合規。財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規定的費用報銷予以拒絕，并及時反饋給經辦人。對于發現的費用報銷問題，應及時查明原因，進行整改。3.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和過程控制。各部門應根據公司下達的成本費用預算指標，合理安排各項業務活動，控制成本費用支出。財務部門應定期對成本費用預算執行情況進行分析和考核，及時發現成本費用控制中的問題，并提出改進措施。對于成本費用控制不力的部門，應進行通報批評，并追究相關人員的責任。

七、稅務管理1.稅務申報與繳納公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地進行稅務申報和繳納。財務部門應指定專人負責稅務工作，熟悉稅收政策法規，確保公司稅務申報和繳納工作的合規性。每月末，財務人員應根據公司當月的經營情況，計算應納稅額，并在規定的納稅申報期限內，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，繳納稅款。對于涉及多個稅種的公司，應分別按照不同稅種的申報要求進行申報和繳納，避免漏報、錯報稅款。2.稅務籌劃公司應在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司經營實際情況，充分利用稅收優惠政策，優化業務流程，合理安排收入和成本費用，實現稅務效益最大化。財務部門應定期關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃工作的有效性和適應性。3.稅務風險管理公司應建立稅務風險管理機制，加強對稅務風險的識別、評估和應對。財務部門應定期對公司稅務事項進行自查，及時發現潛在的稅務風險，并采取有效的措施進行防范和化解。對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或專業機構的意見，確保公司稅務處理的準確性和合規性。如遇稅務糾紛或稅務檢查，應積極配合稅務機關的工作，妥善處理稅務問題，維護公司合法權益。

八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家統一會計制度和會計準則的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。財務人員應在規定的時間內完成財務報告的編制工作，并提交給公司管理層和相關部門。財務報告編制完成后，財務經理應進行審核，確保財務報告數據準確、邏輯清晰、內容完整。審核無誤后的財務報告應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。2.財務分析公司應定期進行財務分析，為公司決策提供依據。財務分析應結合公司財務報告、經營數據及市場情況等，對公司的財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面、深入的分析。財務分析內容應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等方面。通過財務分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。財務分析報告應及時提交給公司管理層，為公司制定經營策略、決策投資項目、評價經營業績等提供參考。

九、財務內部控制與監督1.內部控制制度公司應建立健全財務內部控制制度，規范財務行為，防范財務風險。內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、稅務管理等各個方面，明確各部門和人員的職責權限，確保財務工作有序進行。財務內部控制制度應包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險管理制度、內部審計制度等。各部門和人員應嚴格按照內部控制制度的要求履行職責，相互監督、相互制約。2.內部審計公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應獨立于財務部門，直接對公司管理層負責。內部審計部門應制定年度審計計劃，按照審計計劃開展審計工作。審計內容包括財務報表審計、內部控制審計、經濟責任審計、專項審計等。內部審計部門應及時出具審計報告，對審計中發現的問題提出整改建議和措施。被審計部門應按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給內部審計部門。3.外部監督公司應接受外部審計、稅務等相關部門的監督檢查。財務部門應