我國中小型企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策?摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著越來越重要的地位。然而，中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面存在諸多問題，嚴(yán)重制約了其發(fā)展壯大。本文深入分析了我國中小型企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，包括融資困難、資金管理不善、財務(wù)控制薄弱、財務(wù)人員素質(zhì)不高等，并針對這些問題提出了相應(yīng)的對策，如拓寬融資渠道、加強(qiáng)資金管理、完善財務(wù)控制體系、提高財務(wù)人員素質(zhì)等，旨在幫助中小型企業(yè)改善財務(wù)管理狀況，提升企業(yè)競爭力。

一、引言中小型企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。然而，由于其規(guī)模相對較小、經(jīng)營靈活性高、資源有限等特點，中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨著諸多挑戰(zhàn)和問題。有效的財務(wù)管理是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，因此深入研究我國中小型企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并提出相應(yīng)對策具有重要的現(xiàn)實意義。

二、我國中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）融資困難1.融資渠道狹窄中小型企業(yè)主要依賴銀行貸款等間接融資方式，直接融資渠道如股權(quán)融資、債券融資等相對狹窄。銀行出于風(fēng)險控制考慮，對中小型企業(yè)的貸款審批較為嚴(yán)格，往往要求企業(yè)提供足額的抵押物或擔(dān)保，這使得很多中小型企業(yè)難以滿足貸款條件，無法獲得足夠的資金支持。2.融資成本高由于中小型企業(yè)信用等級相對較低，銀行在發(fā)放貸款時會提高貸款利率，增加企業(yè)的融資成本。此外，企業(yè)在融資過程中還可能需要支付擔(dān)保費、評估費等額外費用，進(jìn)一步加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

（二）資金管理不善1.資金使用效率低下部分中小型企業(yè)在資金使用上缺乏科學(xué)規(guī)劃，存在盲目投資、重復(fù)投資等現(xiàn)象，導(dǎo)致資金浪費。例如，一些企業(yè)在沒有充分市場調(diào)研的情況下，貿(mào)然進(jìn)入新的行業(yè)或領(lǐng)域，結(jié)果投資失敗，造成資金損失。2.資金周轉(zhuǎn)困難中小型企業(yè)應(yīng)收賬款管理不善，應(yīng)收賬款回收周期較長，導(dǎo)致資金回籠緩慢。同時，企業(yè)存貨管理也存在問題，存貨積壓嚴(yán)重，占用了大量資金，影響了資金的周轉(zhuǎn)效率。

（三）財務(wù)控制薄弱1.內(nèi)部控制制度不完善許多中小型企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，或者雖有制度但執(zhí)行不力。例如，在采購環(huán)節(jié)，缺乏嚴(yán)格的供應(yīng)商評估和采購審批程序，容易導(dǎo)致采購成本過高或采購物資質(zhì)量不佳；在銷售環(huán)節(jié)，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行和收款缺乏有效的監(jiān)控，可能出現(xiàn)壞賬風(fēng)險。2.預(yù)算管理不規(guī)范部分中小型企業(yè)沒有建立科學(xué)合理的預(yù)算管理制度，預(yù)算編制缺乏準(zhǔn)確性和科學(xué)性，預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制，使得預(yù)算管理流于形式，無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（四）財務(wù)人員素質(zhì)不高1.專業(yè)知識不足中小型企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)知識水平參差不齊，部分財務(wù)人員缺乏系統(tǒng)的財務(wù)知識和技能培訓(xùn)，對新的會計準(zhǔn)則、稅收政策等了解不夠深入，難以滿足企業(yè)財務(wù)管理的需要。2.職業(yè)道德缺失少數(shù)財務(wù)人員存在職業(yè)道德缺失問題，如做假賬、挪用公款等，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的利益，破壞了企業(yè)的財務(wù)秩序。

三、我國中小型企業(yè)財務(wù)管理問題的成因分析

（一）企業(yè)自身因素1.規(guī)模小、實力弱中小型企業(yè)規(guī)模較小，資產(chǎn)有限，抗風(fēng)險能力較弱，這使得其在融資、市場競爭等方面處于劣勢地位。同時，企業(yè)內(nèi)部管理水平相對較低，缺乏科學(xué)的管理理念和方法，影響了財務(wù)管理的有效性。2.管理模式落后部分中小型企業(yè)采用家族式管理模式，企業(yè)決策高度集中，缺乏有效的監(jiān)督和制衡機(jī)制。在這種管理模式下，財務(wù)管理往往受到企業(yè)主個人意志的影響，缺乏規(guī)范性和科學(xué)性。

（二）外部環(huán)境因素1.金融體系不完善我國金融體系以國有大型銀行為主導(dǎo)，金融服務(wù)主要面向大型企業(yè)，對中小型企業(yè)的支持力度不夠。金融機(jī)構(gòu)對中小型企業(yè)的風(fēng)險評估體系不夠完善，缺乏專門針對中小型企業(yè)的金融產(chǎn)品和服務(wù)，導(dǎo)致中小型企業(yè)融資困難。2.法律法規(guī)不健全我國在企業(yè)財務(wù)管理方面的法律法規(guī)還不夠完善，對中小型企業(yè)的保護(hù)和支持力度不足。例如，在融資擔(dān)保、信用評級等方面缺乏明確的法律法規(guī)規(guī)范，使得中小型企業(yè)在融資過程中面臨諸多障礙。

四、解決我國中小型企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

（一）拓寬融資渠道1.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作中小型企業(yè)應(yīng)積極與各類金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，加強(qiáng)溝通與交流，及時了解金融機(jī)構(gòu)的信貸政策和產(chǎn)品信息。同時，企業(yè)要不斷提高自身的信用等級，規(guī)范財務(wù)管理，為獲得銀行貸款創(chuàng)造有利條件。2.發(fā)展直接融資鼓勵中小型企業(yè)通過股權(quán)融資、債券融資等直接融資方式籌集資金。政府應(yīng)進(jìn)一步完善資本市場，降低企業(yè)上市門檻，為中小型企業(yè)提供更多的股權(quán)融資渠道。同時，推動中小企業(yè)債券市場發(fā)展，簡化債券發(fā)行程序，降低發(fā)行成本，提高中小型企業(yè)債券的吸引力。3.利用民間資本充分利用民間資本豐富的優(yōu)勢，引導(dǎo)民間資本投向中小型企業(yè)。政府可以通過設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金、創(chuàng)業(yè)投資基金等方式，吸引民間資本參與中小企業(yè)的投資和發(fā)展。此外，還可以鼓勵發(fā)展小額貸款公司、融資擔(dān)保公司等民間金融機(jī)構(gòu)，為中小型企業(yè)提供融資服務(wù)。

（二）加強(qiáng)資金管理1.提高資金使用效率企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用的規(guī)劃和管理，制定科學(xué)合理的投資策略。在進(jìn)行投資決策前，要充分進(jìn)行市場調(diào)研和可行性分析，避免盲目投資。同時，優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)的流動性和盈利能力。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，合理確定信用期限和信用額度。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。優(yōu)化存貨管理，采用先進(jìn)的存貨管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型等，合理控制存貨水平，降低存貨積壓風(fēng)險，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

（三）完善財務(wù)控制體系1.建立健全內(nèi)部控制制度中小型企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)對采購、銷售、資金等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和財務(wù)信息的真實可靠。同時，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。2.加強(qiáng)預(yù)算管理建立科學(xué)合理的預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。在預(yù)算編制過程中，要充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境和經(jīng)營實際情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定詳細(xì)的預(yù)算方案。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取有效措施進(jìn)行糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

（四）提高財務(wù)人員素質(zhì)1.加強(qiáng)培訓(xùn)與教育企業(yè)要重視財務(wù)人員的培訓(xùn)與教育，定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷更新其專業(yè)知識和技能。鼓勵財務(wù)人員參加各類職業(yè)資格考試，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。同時，企業(yè)還可以邀請外部專家進(jìn)行講座和指導(dǎo)，為財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)和提升的機(jī)會。2.強(qiáng)化職業(yè)道德建設(shè)加強(qiáng)財務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，通過開展職業(yè)道德培訓(xùn)、建立職業(yè)道德考核機(jī)制等方式，引導(dǎo)財務(wù)人員樹立正確的職業(yè)道德觀念，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范。對違反職業(yè)道德的行為要嚴(yán)肅處理，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)秩序。

五、結(jié)論我國中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著融資困難、資金管理不善、財務(wù)控制薄弱、財務(wù)人員素質(zhì)不高等問題，這些問題嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。通過拓寬融資渠道、加強(qiáng)資金管理、完善財務(wù)控制體系、提高財務(wù)人員素質(zhì)等對策的實施，可以有效改善中小型企業(yè)的財務(wù)管理狀況，提升企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時，政府和社會各界