中小企業財務管理中存在的問題及對策62835?摘要：本文深入剖析了中小企業財務管理中存在的問題，包括融資困難、資金管理不善、財務控制薄弱、財務人員素質不高等方面，并針對這些問題提出了相應的對策，如拓寬融資渠道、加強資金預算與控制、完善財務內部控制、提高財務人員素質等，旨在幫助中小企業改善財務管理狀況，提升企業競爭力，實現可持續發展。

一、引言

中小企業在我國經濟發展中占據著重要地位，對促進經濟增長、增加就業、推動創新等方面發揮著不可替代的作用。然而，中小企業在發展過程中面臨著諸多挑戰，其中財務管理問題尤為突出。有效的財務管理是企業健康發展的重要保障，加強中小企業財務管理，解決其存在的問題，對于提升中小企業的整體水平具有重要意義。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）融資困難1.融資渠道狹窄中小企業主要依賴銀行貸款等間接融資方式，直接融資渠道如股權融資、債券融資等相對較少。銀行出于風險考慮，往往對中小企業設置較高的貸款門檻，導致中小企業獲得銀行貸款難度較大。2.信用等級較低多數中小企業規模較小，經營穩定性差，財務制度不健全，信用記錄不完整，使得銀行等金融機構對其信用評估較低，進一步增加了融資難度。3.抵押物不足中小企業固定資產相對較少，難以提供足夠的抵押物作為貸款擔保，這在很大程度上限制了其從銀行獲取貸款的能力。

（二）資金管理不善1.資金預算缺乏科學性許多中小企業沒有建立完善的資金預算制度，資金預算編制隨意性較大，缺乏對企業經營活動、投資活動和籌資活動的全面規劃，導致資金使用不合理，資金短缺與閑置現象并存。2.資金使用效率低下在資金使用過程中，中小企業存在盲目投資、重復投資等問題，對投資項目缺乏充分的可行性研究和風險評估，導致投資回報率低，資金浪費嚴重。同時，應收賬款管理不善，賬齡老化，壞賬風險增加，影響了企業資金的回籠速度。3.現金流量管理薄弱部分中小企業忽視現金流量管理，缺乏對現金流量的預測和監控，導致企業在經營過程中出現現金周轉困難，甚至資金鏈斷裂的風險。

（三）財務控制薄弱1.內部控制制度不完善一些中小企業沒有建立健全的內部控制制度，或者內部控制制度執行不力，導致企業內部管理混亂，財務信息失真，資產安全無法得到有效保障。2.成本費用控制不嚴中小企業在成本費用控制方面存在漏洞，缺乏有效的成本核算方法和成本控制措施，導致成本費用過高，利潤空間被壓縮。例如，在采購環節缺乏嚴格的供應商管理和采購審批制度，導致采購成本增加；在生產環節，生產效率低下，浪費現象嚴重，增加了生產成本。3.財務風險意識淡薄中小企業管理者對財務風險認識不足，缺乏風險預警機制和應對措施。在市場環境變化、經濟形勢波動等情況下，企業難以有效應對財務風險，容易陷入財務困境。

（四）財務人員素質不高1.專業知識和技能不足中小企業財務人員普遍存在專業知識更新不及時、業務技能不熟練的問題，難以滿足企業財務管理工作的需要。例如，在財務報表編制、財務分析、稅務籌劃等方面存在能力短板。2.職業道德水平有待提高部分財務人員缺乏職業道德，存在違規操作、泄露企業財務信息等行為，給企業帶來了潛在的風險。3.缺乏職業發展規劃中小企業往往忽視財務人員的職業發展規劃，財務人員晉升空間有限，培訓機會不足，導致財務人員工作積極性不高，人員流動性較大。

三、解決中小企業財務管理問題的對策

（一）拓寬融資渠道1.加強與金融機構合作中小企業應積極與各類金融機構建立良好的合作關系，了解金融機構的貸款政策和產品，根據自身實際情況選擇合適的融資方式。同時，要不斷提高企業的信用等級，改善銀企關系，爭取獲得更多的銀行貸款支持。2.發展直接融資鼓勵中小企業通過股權融資、債券融資等直接融資方式籌集資金。政府應進一步完善資本市場體系，降低中小企業直接融資門檻，支持符合條件的中小企業上市融資或發行債券。例如，設立中小企業板、創業板等，為中小企業提供更多的融資渠道。3.利用民間資本合理引導和規范民間資本進入中小企業融資領域，發展小額貸款公司、融資擔保公司等新型金融機構，為中小企業提供靈活多樣的融資服務。同時，加強對民間融資的監管，防范金融風險。

（二）加強資金管理1.科學編制資金預算中小企業應建立完善的資金預算制度，加強資金預算管理。在編制資金預算時，要充分考慮企業的經營目標、市場環境、投資計劃等因素，采用零基預算、滾動預算等科學的預算方法，提高資金預算的準確性和可操作性。同時，要加強對資金預算執行情況的監控和分析，及時調整預算偏差，確保資金合理使用。2.提高資金使用效率優化投資決策，加強對投資項目的可行性研究和風險評估，選擇投資回報率高、風險低的項目進行投資。加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任，及時清理逾期賬款，提高資金回籠速度。合理安排資金，優化資金配置，避免資金閑置和浪費。3.強化現金流量管理中小企業要高度重視現金流量管理，建立現金流量預測模型，加強對現金流量的預測和監控。合理安排資金收支，確保企業現金流量的穩定。同時，要保持一定的現金儲備，以應對突發情況，防范資金鏈斷裂風險。

（三）完善財務內部控制1.建立健全內部控制制度中小企業應根據自身特點和管理要求，建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務管理流程，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。加強對內部控制制度執行情況的監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。2.加強成本費用控制采用先進的成本核算方法，如作業成本法等，準確核算產品成本。加強成本費用預算管理，嚴格控制各項成本費用支出。建立成本費用控制考核機制，將成本費用控制指標分解到各部門和崗位，對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行處罰。3.強化財務風險防范樹立財務風險意識，建立財務風險預警機制。通過設置財務風險指標，如資產負債率、流動比率、速動比率等，對企業的財務狀況進行實時監控和分析，及時發現潛在的財務風險。制定風險應對措施，如調整經營策略、優化資本結構、加強資金管理等，降低財務風險對企業的影響。

（四）提高財務人員素質1.加強專業培訓中小企業應定期組織財務人員參加專業培訓，鼓勵財務人員參加各類學術交流活動，及時更新專業知識和業務技能。培訓內容應涵蓋財務會計、財務管理、稅務籌劃、內部控制等方面，提高財務人員的綜合素質。2.強化職業道德教育加強對財務人員的職業道德教育，培養財務人員的敬業精神和誠信意識。建立健全財務人員職業道德規范，加強對財務人員職業道德行為的監督檢查，對違反職業道德的行為進行嚴肅處理。3.制定職業發展規劃為財務人員制定合理的職業發展規劃，提供晉升機會和培訓空間，激發財務人員的工作積極性和創造力。鼓勵財務人員參加職業資格考試，取得相關專業證書，提升自身職業競爭力。

四、結論

中小企業財務管理中存在的問題是制約其發展的重要因素，解決這些問題需要政府、企業和社會各方共同努力。政府應加強政策支持，完善金融體系，為中小企業創造良好的融資環境；企業自身要強化財務管理意識，完善財務管理制度，加強資金管理、財務控制和財務人員隊伍建設；社會中介機構應積極為中