會計實務專題·形考作業一（第1-3章，權重20%）1.對于與多種產品相關、不便直接計入某種產品的代價(如車間發生的水、電、氣開支以及車間管理人員的工資等)，則需要先行通過（）科目進行歸集。A.管理費用B.在建工程C.生產成本D.制造費用正確答案：D2.《企業會計準則第1號—存貨》規定，在資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備。這里的存貨的成本是指（）。選出下列最準確的選項。A.歷史成本B.現值C.賬面價值D.公允價值正確答案：C3.在下列各項資產中，企業以前計提減值準備的影響因素已消失的，應在已計提的減值準備金額內轉回的是（）。A.投資性房地產B.無形資產C.原材料D.長期股權投資正確答案：C4.存貨如果出現盤盈的情況，，在無法確定具體原因的情形下，一般做沖減企業的（）處理。A.賬面價值B.待處理財產損溢C.資產減值損失D.管理費用正確答案：D5.下列各項中，應當計入企業外購原材料初始入賬金額的有（）。A.入庫前的裝卸費用B.應交納的增值稅C.非正常損耗D.入庫后的倉儲費用正確答案：A6.A公司是增值稅一般納稅人。2×21年10月11日外購一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。支付原材料運費取得的增值稅專用發票上注明的價款為2萬元。不考慮其他因素，該批原材料的初始入賬金額為（）萬元。A.114.09B.100C.113D.102正確答案：D7.下列關于存貨的表述中，正確的是（）。A.制造業企業的存貨采購過程中發生的損耗，在發現當期直接計入當期損益B.商品流通企業在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等，應當計入存貨的采購成本，也可以先進行歸集，期末再根據所購商品的存銷情況進行分攤C.存貨的市場價值持續下跌，并且在可預見的將來無回升的希望，則表明該項存貨的可變現凈值為零D.企業采購商品的進貨費用，均計入庫存商品的成本正確答案：B8.2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項不可撤銷的銷售合同，約定以每噸3萬元向乙公司銷售A產品400噸。2×21年1月31日，甲公司庫存該產品600噸，單位成本為2.5萬元，單位市場銷售價格為2.4萬元。甲公司預計銷售上述600噸商品將發生相關稅費30萬元。不考慮其他因素，2×21年1月31日，上述600噸A產品的賬面價值為（）萬元。A.1650B.1470C.1500D.1440正確答案：B9.A公司2×21年12月31日庫存零部件50套用于生產甲產品，每套零部件的賬面成本為12萬元，零部件市場價格為10萬元。該批零部件可用于加工50件甲產品，將每套零部件加工成甲產品尚需投入8萬元。甲產品2×21年12月31日的市場價格為每件17萬元，估計銷售過程中每件將發生銷售費用及相關稅費1萬元。該零部件此前未計提存貨跌價準備，A公司2×21年12月31日該配件應計提的存貨跌價準備為（）萬元。A.150B.100C.0D.200正確答案：D10.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。本月銷售一批原材料，價稅合計為5916元，該批材料實際成本為4000元，已提存貨跌價準備1000元，不考慮其他因素，該企業銷售材料應確認的損益為（）元。A.2100B.2967C.1100D.1967正確答案：A11.1.下列屬于企業賬簿中所記載的存貨應當具備相應的物權證明的是（）。A.售貨方的收款證明B.支付結算單據C.買賣合同D.購貨發票正確答案：ABCD12.下列各項可直接記入“生產成本”科目進行歸集是（）。A.生產該產品的工人的薪酬B.借款的利息費用C.管理部門的材料消耗D.生產過程中使用的原材料正確答案：AD13.采用存貨估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額來計算可變現凈值，是指下列哪些存貨（）。A.在產品B.庫存商品C.可直接出售的低值易耗品D.原材料正確答案：BCD14.會計科目可分為總分類科目和明細分類科目，下列屬于明細分類科目的是（）。A.應收賬款B.固定資產C.固定資產—機器設備D.應付賬款---A公司正確答案：CD15.下列屬于外來原始憑證的有（）。A.發票B.火車票C.材料領用單D.差旅費報銷單正確答案：AB16.進項稅額其實是企業墊付的留待從銷項稅額中抵扣的稅額，可以將其理解為一項債務(用于沖抵當期的銷項稅額)。（）A.對B.錯正確答案：B17.生產成本科目期末余額如果在借方，反映企業尚未完成全部工序的在產品的成本。（）A.對B.錯正確答案：A18.加權平均法可以隨時提供存貨賬面價值。（）A.對B.錯正確答案：B19.在采購價持續上漲的情況下，采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法和后進先出法計算的當期主營業務成本依次遞增，期末結存金額依次遞減。（）A.對B.錯正確答案：B20.資產減值損失賬戶期末結轉后，該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A21.存貨跌價準備賬戶期末余額在借方，反映企業已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：B22.企業會計準則規定，在結轉銷售成本時，如果對已售存貨計提了存貨跌價準備，則應同時結轉已計提的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：A23.對于企業的財產損溢，先計入“待處理財產損溢”科目，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A24.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）A.對B.錯正確答案：B25.根據立法動態看，我國會計實務已經初步形成大中型企業執行企業會計準則體系，小型企業執行《小企業會計準則》的局面。A.對B.錯正確答案：A26.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，原材料采用實際成本法核算，發出材料采用先進先出法計價。2×21年8月初，甲材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價準備——甲材料”貸方金額為1萬元，A公司6月份發生的與甲材料有關的業務如下：（1）5日，購入甲材料10萬千克，以銀行存款支付價款60萬元，增值稅稅額9.6萬元材料尚未收到，10日該批甲材料運達企業并驗收入庫。（2）12日，銷售部門領用甲材料6萬千克，13日行政管理部門領用甲材料1萬千克。（3）15日，發出甲材料4萬千克委托B公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運費2萬元，増值稅稅額0.2萬元。（4）25日，因自然災害導致甲材料毀損1萬千克，根據保險合同規定，應由保險公司賠償2萬元，其余損失由A公司承擔。（5）30日，由于市場價格下跌，預計結存甲材料的可變現凈值為15萬元，期初的存貨跌價準備未轉銷。要求：根據上述資料，假定A公司取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。1）根據以上資料，請計算甲公司6月末應計提的存貨跌價準備。2）根據以上資料，做出甲公司的會計處理。3）根據期初資料、資料（1）至（3），請做出A公司15日委托加工業務相關會計核算。4）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。5）根據資料（1），做出A公司6月5日的會計處理。1）根據期初資料、資料（1）至（5），計算A公司6月末應計提的存貨跌價準備。期末結存甲材料數量＝5＋10－6－1－4－1＝3（萬千克）。期末結存甲材料金額＝3×60÷10＝18（萬元）。A公司6月末應計提存貨跌價準備＝18－15－1＝2（萬元）。2）根據期初資料、資料（1）至（4），下列各項中，做出A公司的會計處理。批準處理前：借：待處理財產損溢（60÷10×1）6貸：原材料6批準處理后：借：營業外支出4其他應收款2貸：待處理財產損溢63）根據期初資料、資料（1）至（3），做出A公司15日委托加工業務相關會計處理。資料（3）會計分錄：借：委托加工物資（60÷10×4）24貸：原材料24借：委托加工物資2應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.2貸：銀行存款2.24）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。資料（2）會計分錄：借：銷售費用（36＋60÷10×1）42管理費用（60÷10×1）6貸：原材料485）根據資料（1），做出A公司6月5日、6月10日的會計處理。6月5日借：在途物資60應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9.6貸：銀行存款69.66月10日借：原材料60貸：在途物資60會計實務專題·形考作業一（第1-3章，權重20%）1.對于與多種產品相關、不便直接計入某種產品的代價(如車間發生的水、電、氣開支以及車間管理人員的工資等)，則需要先行通過（）科目進行歸集。A.管理費用B.在建工程C.生產成本D.制造費用正確答案：D2.（）存貨計算可變現凈值的方法是采用存貨加工完成后的產成品的估計售價減去自當前狀態加工到可銷售狀態估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。A.庫存商品B.不可直接出售的原材料C.低值易耗品D.委托加工物資正確答案：B3.在下列各項資產中，企業以前計提減值準備的影響因素已消失的，應在已計提的減值準備金額內轉回的是（）。A.投資性房地產B.無形資產C.原材料D.長期股權投資正確答案：C4.在資產負債表上，“存貨”項目是按照（）列示的。A.賬面價值B.歷史成本C.賬面余額D.可變現凈值正確答案：A5.下列各項中，應當計入企業外購原材料初始入賬金額的有（）。A.入庫前的裝卸費用B.應交納的增值稅C.非正常損耗D.入庫后的倉儲費用正確答案：A6.A公司是增值稅一般納稅人。2×21年10月11日外購一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。支付原材料運費取得的增值稅專用發票上注明的價款為2萬元。不考慮其他因素，該批原材料的初始入賬金額為（）萬元。A.114.09B.100C.113D.102正確答案：D7.2×20年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份不可撤銷的A設備銷售合同，并為此購入專門用于生產A設備的一批材料，其初始入賬金額為500萬元。2×20年12月31日，該批材料的市場銷售價格為470萬元，甲公司將其加工成A設備尚需發生加工成本310萬元，合同約定A設備的銷售價格為790萬元，估計的銷售費用和相關稅費為10萬元。不考慮其他因素，2×20年12月31日甲公司對該批材料應計提存貨跌價準備的金額為（）萬元。A.30B.10C.20D.40正確答案：A8.A企業為增值稅一般納稅人，購買原材料取得增值稅專用發票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1600元（已經稅務機關認證），款項以銀行本票結算。不考慮其他因素，該企業購買原材料會計處理正確的是（）。A.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600貸：其他貨幣資金——銀行本票11600B.借：原材料11600貸：其他貨幣資金——銀行本票10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600C.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600貸：銀行存款11600D.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600貸：應付票據11600正確答案：A9.A公司2×21年12月31日庫存零部件50套用于生產甲產品，每套零部件的賬面成本為12萬元，零部件市場價格為10萬元。該批零部件可用于加工50件甲產品，將每套零部件加工成甲產品尚需投入8萬元。甲產品2×21年12月31日的市場價格為每件17萬元，估計銷售過程中每件將發生銷售費用及相關稅費1萬元。該零部件此前未計提存貨跌價準備，A公司2×21年12月31日該配件應計提的存貨跌價準備為（）萬元。A.150B.100C.0D.200正確答案：D10.對于無法查明原因的現金短缺，在分析管理質量時，可酌情采取針對性措施：對于偶然發生的損失，通常記入（）科目。A.其他應收款B.管理費用C.應收賬款D.營業外支出正確答案：D11.1.下列屬于企業賬簿中所記載的存貨應當具備相應的物權證明的是（）。A.售貨方的收款證明B.支付結算單據C.買賣合同D.購貨發票正確答案：ABCD12.下列各項可直接記入“生產成本”科目進行歸集是（）。A.生產該產品的工人的薪酬B.借款的利息費用C.管理部門的材料消耗D.生產過程中使用的原材料正確答案：AD13.采用存貨估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額來計算可變現凈值，是指下列哪些存貨（）。A.在產品B.庫存商品C.可直接出售的低值易耗品D.原材料正確答案：BCD14.會計科目可分為總分類科目和明細分類科目，下列屬于明細分類科目的是（）。A.應收賬款B.固定資產C.固定資產—機器設備D.應付賬款---A公司正確答案：CD15.下列屬于外來原始憑證的有（）。A.發票B.火車票C.材料領用單D.差旅費報銷單正確答案：AB16.進項稅額其實是企業墊付的留待從銷項稅額中抵扣的稅額，可以將其理解為一項債務(用于沖抵當期的銷項稅額)。（）A.對B.錯正確答案：B17.生產成本科目期末余額如果在借方，反映企業尚未完成全部工序的在產品的成本。（）A.對B.錯正確答案：A18.加權平均法可以隨時提供存貨賬面價值。（）A.對B.錯正確答案：B19.在采購價持續上漲的情況下，采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法和后進先出法計算的當期主營業務成本依次遞增，期末結存金額依次遞減。（）A.對B.錯正確答案：B20.資產減值損失賬戶期末結轉后，該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A21.存貨跌價準備賬戶期末余額在借方，反映企業已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：B22.企業會計準則規定，在結轉銷售成本時，如果對已售存貨計提了存貨跌價準備，則應同時結轉已計提的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：A23.對于企業的財產損溢，先計入“待處理財產損溢”科目，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A24.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）A.對B.錯正確答案：B25.根據立法動態看，我國會計實務已經初步形成大中型企業執行企業會計準則體系，小型企業執行《小企業會計準則》的局面。A.對B.錯正確答案：A26.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，原材料采用實際成本法核算，發出材料采用先進先出法計價。2×21年8月初，甲材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價準備——甲材料”貸方金額為1萬元，A公司6月份發生的與甲材料有關的業務如下：（1）5日，購入甲材料10萬千克，以銀行存款支付價款60萬元，增值稅稅額9.6萬元材料尚未收到，10日該批甲材料運達企業并驗收入庫。（2）12日，銷售部門領用甲材料6萬千克，13日行政管理部門領用甲材料1萬千克。（3）15日，發出甲材料4萬千克委托B公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運費2萬元，増值稅稅額0.2萬元。（4）25日，因自然災害導致甲材料毀損1萬千克，根據保險合同規定，應由保險公司賠償2萬元，其余損失由A公司承擔。（5）30日，由于市場價格下跌，預計結存甲材料的可變現凈值為15萬元，期初的存貨跌價準備未轉銷。要求：根據上述資料，假定A公司取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。1）根據以上資料，請計算甲公司6月末應計提的存貨跌價準備。2）根據以上資料，做出甲公司的會計處理。3）根據期初資料、資料（1）至（3），請做出A公司15日委托加工業務相關會計核算。4）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。5）根據資料（1），做出A公司6月5日的會計處理。1）根據期初資料、資料（1）至（5），計算A公司6月末應計提的存貨跌價準備。期末結存甲材料數量＝5＋10－6－1－4－1＝3（萬千克）。期末結存甲材料金額＝3×60÷10＝18（萬元）。A公司6月末應計提存貨跌價準備＝18－15－1＝2（萬元）。2）根據期初資料、資料（1）至（4），下列各項中，做出A公司的會計處理。批準處理前：借：待處理財產損溢（60÷10×1）6貸：原材料6批準處理后：借：營業外支出4其他應收款2貸：待處理財產損溢63）根據期初資料、資料（1）至（3），做出A公司15日委托加工業務相關會計處理。資料（3）會計分錄：借：委托加工物資（60÷10×4）24貸：原材料24借：委托加工物資2應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.2貸：銀行存款2.24）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。資料（2）會計分錄：借：銷售費用（36＋60÷10×1）42管理費用（60÷10×1）6貸：原材料485）根據資料（1），做出A公司6月5日、6月10日的會計處理。6月5日借：在途物資60應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9.6貸：銀行存款69.66月10日借：原材料60貸：在途物資60會計實務專題·形考作業一（第1-3章，權重20%）1.對于與多種產品相關、不便直接計入某種產品的代價(如車間發生的水、電、氣開支以及車間管理人員的工資等)，則需要先行通過（）科目進行歸集。A.管理費用B.在建工程C.生產成本D.制造費用正確答案：D2.《企業會計準則第1號—存貨》規定，在資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備。這里的存貨的成本是指（）。選出下列最準確的選項。A.歷史成本B.現值C.賬面價值D.公允價值正確答案：C3.在下列各項資產中，企業以前計提減值準備的影響因素已消失的，應在已計提的減值準備金額內轉回的是（）。A.投資性房地產B.無形資產C.原材料D.長期股權投資正確答案：C4.存貨如果出現盤盈的情況，，在無法確定具體原因的情形下，一般做沖減企業的（）處理。A.賬面價值B.待處理財產損溢C.資產減值損失D.管理費用正確答案：D5.存貨的賬面價值是指各個存貨科目的借方科目余額(賬面余額)合計數減去（）后的凈額。A.可變現凈值B.歷史成本C.現值D.存貨跌價準備正確答案：D6.甲公司系增值稅一般納稅人，2×21年2月8日購入原材料200公斤，取得增值稅專用發票上注明的價款為560萬元，增值稅稅額為72.8萬元。支付運費取得專用發票注明運費10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，支付裝卸費取得專用發票注明價款為4.2萬元，增值稅稅額為0.252萬元。驗收入庫時發現短缺2公斤，經確認屬于合理范圍內損耗。則原材料的入賬成本為（）萬元。A.574.2B.572.2C.573.1D.575.1正確答案：A7.下列關于存貨的表述中，正確的是（）。A.制造業企業的存貨采購過程中發生的損耗，在發現當期直接計入當期損益B.商品流通企業在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等，應當計入存貨的采購成本，也可以先進行歸集，期末再根據所購商品的存銷情況進行分攤C.存貨的市場價值持續下跌，并且在可預見的將來無回升的希望，則表明該項存貨的可變現凈值為零D.企業采購商品的進貨費用，均計入庫存商品的成本正確答案：B8.2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項不可撤銷的銷售合同，約定以每噸3萬元向乙公司銷售A產品400噸。2×21年1月31日，甲公司庫存該產品600噸，單位成本為2.5萬元，單位市場銷售價格為2.4萬元。甲公司預計銷售上述600噸商品將發生相關稅費30萬元。不考慮其他因素，2×21年1月31日，上述600噸A產品的賬面價值為（）萬元。A.1650B.1470C.1500D.1440正確答案：B9.A公司2×21年12月31日庫存零部件50套用于生產甲產品，每套零部件的賬面成本為12萬元，零部件市場價格為10萬元。該批零部件可用于加工50件甲產品，將每套零部件加工成甲產品尚需投入8萬元。甲產品2×21年12月31日的市場價格為每件17萬元，估計銷售過程中每件將發生銷售費用及相關稅費1萬元。該零部件此前未計提存貨跌價準備，A公司2×21年12月31日該配件應計提的存貨跌價準備為（）萬元。A.150B.100C.0D.200正確答案：D10.對于無法查明原因的現金短缺，在分析管理質量時，可酌情采取針對性措施：對于偶然發生的損失，通常記入（）科目。A.其他應收款B.管理費用C.應收賬款D.營業外支出正確答案：D11.1.下列屬于企業賬簿中所記載的存貨應當具備相應的物權證明的是（）。A.售貨方的收款證明B.支付結算單據C.買賣合同D.購貨發票正確答案：ABCD12.下列各項可直接記入“生產成本”科目進行歸集是（）。A.生產該產品的工人的薪酬B.借款的利息費用C.管理部門的材料消耗D.生產過程中使用的原材料正確答案：AD13.采用存貨估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額來計算可變現凈值，是指下列哪些存貨（）。A.在產品B.庫存商品C.可直接出售的低值易耗品D.原材料正確答案：BCD14.會計科目可分為總分類科目和明細分類科目，下列屬于明細分類科目的是（）。A.應收賬款B.固定資產C.固定資產—機器設備D.應付賬款---A公司正確答案：CD15.下列屬于外來原始憑證的有（）。A.發票B.火車票C.材料領用單D.差旅費報銷單正確答案：AB16.進項稅額其實是企業墊付的留待從銷項稅額中抵扣的稅額，可以將其理解為一項債務(用于沖抵當期的銷項稅額)。（）A.對B.錯正確答案：B17.生產成本科目期末余額如果在借方，反映企業尚未完成全部工序的在產品的成本。（）A.對B.錯正確答案：A18.加權平均法可以隨時提供存貨賬面價值。（）A.對B.錯正確答案：B19.在采購價持續上漲的情況下，采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法和后進先出法計算的當期主營業務成本依次遞增，期末結存金額依次遞減。（）A.對B.錯正確答案：B20.資產減值損失賬戶期末結轉后，該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A21.存貨跌價準備賬戶期末余額在借方，反映企業已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：B22.企業會計準則規定，在結轉銷售成本時，如果對已售存貨計提了存貨跌價準備，則應同時結轉已計提的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：A23.對于企業的財產損溢，先計入“待處理財產損溢”科目，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A24.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）A.對B.錯正確答案：B25.根據立法動態看，我國會計實務已經初步形成大中型企業執行企業會計準則體系，小型企業執行《小企業會計準則》的局面。A.對B.錯正確答案：A26.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，原材料采用實際成本法核算，發出材料采用先進先出法計價。2×21年8月初，甲材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價準備——甲材料”貸方金額為1萬元，A公司6月份發生的與甲材料有關的業務如下：（1）5日，購入甲材料10萬千克，以銀行存款支付價款60萬元，增值稅稅額9.6萬元材料尚未收到，10日該批甲材料運達企業并驗收入庫。（2）12日，銷售部門領用甲材料6萬千克，13日行政管理部門領用甲材料1萬千克。（3）15日，發出甲材料4萬千克委托B公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運費2萬元，増值稅稅額0.2萬元。（4）25日，因自然災害導致甲材料毀損1萬千克，根據保險合同規定，應由保險公司賠償2萬元，其余損失由A公司承擔。（5）30日，由于市場價格下跌，預計結存甲材料的可變現凈值為15萬元，期初的存貨跌價準備未轉銷。要求：根據上述資料，假定A公司取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。1）根據以上資料，請計算甲公司6月末應計提的存貨跌價準備。2）根據以上資料，做出甲公司的會計處理。3）根據期初資料、資料（1）至（3），請做出A公司15日委托加工業務相關會計核算。4）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。5）根據資料（1），做出A公司6月5日的會計處理。1）根據期初資料、資料（1）至（5），計算A公司6月末應計提的存貨跌價準備。期末結存甲材料數量＝5＋10－6－1－4－1＝3（萬千克）。期末結存甲材料金額＝3×60÷10＝18（萬元）。A公司6月末應計提存貨跌價準備＝18－15－1＝2（萬元）。2）根據期初資料、資料（1）至（4），下列各項中，做出A公司的會計處理。批準處理前：借：待處理財產損溢（60÷10×1）6貸：原材料6批準處理后：借：營業外支出4其他應收款2貸：待處理財產損溢63）根據期初資料、資料（1）至（3），做出A公司15日委托加工業務相關會計處理。資料（3）會計分錄：借：委托加工物資（60÷10×4）24貸：原材料24借：委托加工物資2應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.2貸：銀行存款2.24）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。資料（2）會計分錄：借：銷售費用（36＋60÷10×1）42管理費用（60÷10×1）6貸：原材料485）根據資料（1），做出A公司6月5日、6月10日的會計處理。6月5日借：在途物資60應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9.6貸：銀行存款69.66月10日借：原材料60貸：在途物資60會計實務專題·形考作業一（第1-3章，權重20%）1.制造費用科目的借方發生額合計數在期末通常應及時結轉至（）科目。A.生產成本B.主營業務成本C.原材料D.固定資產正確答案：A2.《企業會計準則第1號—存貨》規定，在資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備。這里的存貨的成本是指（）。選出下列最準確的選項。A.歷史成本B.現值C.賬面價值D.公允價值正確答案：C3.在下列各項資產中，企業以前計提減值準備的影響因素已消失的，應在已計提的減值準備金額內轉回的是（）。A.投資性房地產B.無形資產C.原材料D.長期股權投資正確答案：C4.存貨如果出現盤盈的情況，，在無法確定具體原因的情形下，一般做沖減企業的（）處理。A.賬面價值B.待處理財產損溢C.資產減值損失D.管理費用正確答案：D5.下列各項中，應當計入企業外購原材料初始入賬金額的有（）。A.入庫前的裝卸費用B.應交納的增值稅C.非正常損耗D.入庫后的倉儲費用正確答案：A6.甲公司系增值稅一般納稅人，2×21年2月8日購入原材料200公斤，取得增值稅專用發票上注明的價款為560萬元，增值稅稅額為72.8萬元。支付運費取得專用發票注明運費10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，支付裝卸費取得專用發票注明價款為4.2萬元，增值稅稅額為0.252萬元。驗收入庫時發現短缺2公斤，經確認屬于合理范圍內損耗。則原材料的入賬成本為（）萬元。A.574.2B.572.2C.573.1D.575.1正確答案：A7.2×20年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份不可撤銷的A設備銷售合同，并為此購入專門用于生產A設備的一批材料，其初始入賬金額為500萬元。2×20年12月31日，該批材料的市場銷售價格為470萬元，甲公司將其加工成A設備尚需發生加工成本310萬元，合同約定A設備的銷售價格為790萬元，估計的銷售費用和相關稅費為10萬元。不考慮其他因素，2×20年12月31日甲公司對該批材料應計提存貨跌價準備的金額為（）萬元。A.30B.10C.20D.40正確答案：A8.A企業為增值稅一般納稅人，購買原材料取得增值稅專用發票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1600元（已經稅務機關認證），款項以銀行本票結算。不考慮其他因素，該企業購買原材料會計處理正確的是（）。A.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600貸：其他貨幣資金——銀行本票11600B.借：原材料11600貸：其他貨幣資金——銀行本票10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600C.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600貸：銀行存款11600D.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600貸：應付票據11600正確答案：A9.會計平衡公式：收入－費用＝利潤，這里的利潤是指（）。A.營業利潤B.利潤總額C.凈利潤D.總利潤正確答案：A10.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。本月銷售一批原材料，價稅合計為5916元，該批材料實際成本為4000元，已提存貨跌價準備1000元，不考慮其他因素，該企業銷售材料應確認的損益為（）元。A.2100B.2967C.1100D.1967正確答案：A11.1.下列屬于企業賬簿中所記載的存貨應當具備相應的物權證明的是（）。A.售貨方的收款證明B.支付結算單據C.買賣合同D.購貨發票正確答案：ABCD12.下列各項可直接記入“生產成本”科目進行歸集是（）。A.生產該產品的工人的薪酬B.借款的利息費用C.管理部門的材料消耗D.生產過程中使用的原材料正確答案：AD13.采用存貨估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額來計算可變現凈值，是指下列哪些存貨（）。A.在產品B.庫存商品C.可直接出售的低值易耗品D.原材料正確答案：BCD14.會計科目可分為總分類科目和明細分類科目，下列屬于明細分類科目的是（）。A.應收賬款B.固定資產C.固定資產—機器設備D.應付賬款---A公司正確答案：CD15.下列屬于外來原始憑證的有（）。A.發票B.火車票C.材料領用單D.差旅費報銷單正確答案：AB16.進項稅額其實是企業墊付的留待從銷項稅額中抵扣的稅額，可以將其理解為一項債務(用于沖抵當期的銷項稅額)。（）A.對B.錯正確答案：B17.生產成本科目期末余額如果在借方，反映企業尚未完成全部工序的在產品的成本。（）A.對B.錯正確答案：A18.加權平均法可以隨時提供存貨賬面價值。（）A.對B.錯正確答案：B19.在采購價持續上漲的情況下，采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法和后進先出法計算的當期主營業務成本依次遞增，期末結存金額依次遞減。（）A.對B.錯正確答案：B20.資產減值損失賬戶期末結轉后，該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A21.存貨跌價準備賬戶期末余額在借方，反映企業已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：B22.企業會計準則規定，在結轉銷售成本時，如果對已售存貨計提了存貨跌價準備，則應同時結轉已計提的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：A23.對于企業的財產損溢，先計入“待處理財產損溢”科目，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A24.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）A.對B.錯正確答案：B25.根據立法動態看，我國會計實務已經初步形成大中型企業執行企業會計準則體系，小型企業執行《小企業會計準則》的局面。A.對B.錯正確答案：A26.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，原材料采用實際成本法核算，發出材料采用先進先出法計價。2×21年8月初，甲材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價準備——甲材料”貸方金額為1萬元，A公司6月份發生的與甲材料有關的業務如下：（1）5日，購入甲材料10萬千克，以銀行存款支付價款60萬元，增值稅稅額9.6萬元材料尚未收到，10日該批甲材料運達企業并驗收入庫。（2）12日，銷售部門領用甲材料6萬千克，13日行政管理部門領用甲材料1萬千克。（3）15日，發出甲材料4萬千克委托B公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運費2萬元，増值稅稅額0.2萬元。（4）25日，因自然災害導致甲材料毀損1萬千克，根據保險合同規定，應由保險公司賠償2萬元，其余損失由A公司承擔。（5）30日，由于市場價格下跌，預計結存甲材料的可變現凈值為15萬元，期初的存貨跌價準備未轉銷。要求：根據上述資料，假定A公司取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。1）根據以上資料，請計算甲公司6月末應計提的存貨跌價準備。2）根據以上資料，做出甲公司的會計處理。3）根據期初資料、資料（1）至（3），請做出A公司15日委托加工業務相關會計核算。4）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。5）根據資料（1），做出A公司6月5日的會計處理。1）根據期初資料、資料（1）至（5），計算A公司6月末應計提的存貨跌價準備。期末結存甲材料數量＝5＋10－6－1－4－1＝3（萬千克）。期末結存甲材料金額＝3×60÷10＝18（萬元）。A公司6月末應計提存貨跌價準備＝18－15－1＝2（萬元）。2）根據期初資料、資料（1）至（4），下列各項中，做出A公司的會計處理。批準處理前：借：待處理財產損溢（60÷10×1）6貸：原材料6批準處理后：借：營業外支出4其他應收款2貸：待處理財產損溢63）根據期初資料、資料（1）至（3），做出A公司15日委托加工業務相關會計處理。資料（3）會計分錄：借：委托加工物資（60÷10×4）24貸：原材料24借：委托加工物資2應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.2貸：銀行存款2.24）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。資料（2）會計分錄：借：銷售費用（36＋60÷10×1）42管理費用（60÷10×1）6貸：原材料485）根據資料（1），做出A公司6月5日、6月10日的會計處理。6月5日借：在途物資60應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9.6貸：銀行存款69.66月10日借：原材料60貸：在途物資60會計實務專題·形考作業一（第1-3章，權重20%）1.對于與多種產品相關、不便直接計入某種產品的代價(如車間發生的水、電、氣開支以及車間管理人員的工資等)，則需要先行通過（）科目進行歸集。A.管理費用B.在建工程C.生產成本D.制造費用正確答案：D2.（）存貨計算可變現凈值的方法是采用存貨加工完成后的產成品的估計售價減去自當前狀態加工到可銷售狀態估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。A.庫存商品B.不可直接出售的原材料C.低值易耗品D.委托加工物資正確答案：B3.在下列各項資產中，企業以前計提減值準備的影響因素已消失的，應在已計提的減值準備金額內轉回的是（）。A.投資性房地產B.無形資產C.原材料D.長期股權投資正確答案：C4.存貨如果出現盤盈的情況，，在無法確定具體原因的情形下，一般做沖減企業的（）處理。A.賬面價值B.待處理財產損溢C.資產減值損失D.管理費用正確答案：D5.存貨的賬面價值是指各個存貨科目的借方科目余額(賬面余額)合計數減去（）后的凈額。A.可變現凈值B.歷史成本C.現值D.存貨跌價準備正確答案：D6.甲公司系增值稅一般納稅人，2×21年2月8日購入原材料200公斤，取得增值稅專用發票上注明的價款為560萬元，增值稅稅額為72.8萬元。支付運費取得專用發票注明運費10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，支付裝卸費取得專用發票注明價款為4.2萬元，增值稅稅額為0.252萬元。驗收入庫時發現短缺2公斤，經確認屬于合理范圍內損耗。則原材料的入賬成本為（）萬元。A.574.2B.572.2C.573.1D.575.1正確答案：A7.2×20年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份不可撤銷的A設備銷售合同，并為此購入專門用于生產A設備的一批材料，其初始入賬金額為500萬元。2×20年12月31日，該批材料的市場銷售價格為470萬元，甲公司將其加工成A設備尚需發生加工成本310萬元，合同約定A設備的銷售價格為790萬元，估計的銷售費用和相關稅費為10萬元。不考慮其他因素，2×20年12月31日甲公司對該批材料應計提存貨跌價準備的金額為（）萬元。A.30B.10C.20D.40正確答案：A8.2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項不可撤銷的銷售合同，約定以每噸3萬元向乙公司銷售A產品400噸。2×21年1月31日，甲公司庫存該產品600噸，單位成本為2.5萬元，單位市場銷售價格為2.4萬元。甲公司預計銷售上述600噸商品將發生相關稅費30萬元。不考慮其他因素，2×21年1月31日，上述600噸A產品的賬面價值為（）萬元。A.1650B.1470C.1500D.1440正確答案：B9.會計平衡公式：收入－費用＝利潤，這里的利潤是指（）。A.營業利潤B.利潤總額C.凈利潤D.總利潤正確答案：A10.對于無法查明原因的現金短缺，在分析管理質量時，可酌情采取針對性措施：對于偶然發生的損失，通常記入（）科目。A.其他應收款B.管理費用C.應收賬款D.營業外支出正確答案：D11.1.下列屬于企業賬簿中所記載的存貨應當具備相應的物權證明的是（）。A.售貨方的收款證明B.支付結算單據C.買賣合同D.購貨發票正確答案：ABCD12.下列各項可直接記入“生產成本”科目進行歸集是（）。A.生產該產品的工人的薪酬B.借款的利息費用C.管理部門的材料消耗D.生產過程中使用的原材料正確答案：AD13.采用存貨估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額來計算可變現凈值，是指下列哪些存貨（）。A.在產品B.庫存商品C.可直接出售的低值易耗品D.原材料正確答案：BCD14.會計科目可分為總分類科目和明細分類科目，下列屬于明細分類科目的是（）。A.應收賬款B.固定資產C.固定資產—機器設備D.應付賬款---A公司正確答案：CD15.下列屬于外來原始憑證的有（）。A.發票B.火車票C.材料領用單D.差旅費報銷單正確答案：AB16.進項稅額其實是企業墊付的留待從銷項稅額中抵扣的稅額，可以將其理解為一項債務(用于沖抵當期的銷項稅額)。（）A.對B.錯正確答案：B17.生產成本科目期末余額如果在借方，反映企業尚未完成全部工序的在產品的成本。（）A.對B.錯正確答案：A18.加權平均法可以隨時提供存貨賬面價值。（）A.對B.錯正確答案：B19.在采購價持續上漲的情況下，采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法和后進先出法計算的當期主營業務成本依次遞增，期末結存金額依次遞減。（）A.對B.錯正確答案：B20.資產減值損失賬戶期末結轉后，該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A21.存貨跌價準備賬戶期末余額在借方，反映企業已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：B22.企業會計準則規定，在結轉銷售成本時，如果對已售存貨計提了存貨跌價準備，則應同時結轉已計提的存貨跌價準備。（）A.對B.錯正確答案：A23.對于企業的財產損溢，先計入“待處理財產損溢”科目，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后該科目無余額。（）A.對B.錯正確答案：A24.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）A.對B.錯正確答案：B25.根據立法動態看，我國會計實務已經初步形成大中型企業執行企業會計準則體系，小型企業執行《小企業會計準則》的局面。A.對B.錯正確答案：A26.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，原材料采用實際成本法核算，發出材料采用先進先出法計價。2×21年8月初，甲材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價準備——甲材料”貸方金額為1萬元，A公司6月份發生的與甲材料有關的業務如下：（1）5日，購入甲材料10萬千克，以銀行存款支付價款60萬元，增值稅稅額9.6萬元材料尚未收到，10日該批甲材料運達企業并驗收入庫。（2）12日，銷售部門領用甲材料6萬千克，13日行政管理部門領用甲材料1萬千克。（3）15日，發出甲材料4萬千克委托B公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運費2萬元，増值稅稅額0.2萬元。（4）25日，因自然災害導致甲材料毀損1萬千克，根據保險合同規定，應由保險公司賠償2萬元，其余損失由A公司承擔。（5）30日，由于市場價格下跌，預計結存甲材料的可變現凈值為15萬元，期初的存貨跌價準備未轉銷。要求：根據上述資料，假定A公司取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。1）根據以上資料，請計算甲公司6月末應計提的存貨跌價準備。2）根據以上資料，做出甲公司的會計處理。3）根據期初資料、資料（1）至（3），請做出A公司15日委托加工業務相關會計核算。4）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。5）根據資料（1），做出A公司6月5日的會計處理。1）根據期初資料、資料（1）至（5），計算A公司6月末應計提的存貨跌價準備。期末結存甲材料數量＝5＋10－6－1－4－1＝3（萬千克）。期末結存甲材料金額＝3×60÷10＝18（萬元）。A公司6月末應計提存貨跌價準備＝18－15－1＝2（萬元）。2）根據期初資料、資料（1）至（4），下列各項中，做出A公司的會計處理。批準處理前：借：待處理財產損溢（60÷10×1）6貸：原材料6批準處理后：借：營業外支出4其他應收款2貸：待處理財產損溢63）根據期初資料、資料（1）至（3），做出A公司15日委托加工業務相關會計處理。資料（3）會計分錄：借：委托加工物資（60÷10×4）24貸：原材料24借：委托加工物資2應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.2貸：銀行存款2.24）根據期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領用材料的會計處理。資料（2）會計分錄：借：銷售費用（36＋60÷10×1）42管理費用（60÷10×1）6貸：原材料485）根據資料（1），做出A公司6月5日、6月10日的會計處理。6月5日借：在途物資60應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9.6貸：銀行存款69.66月10日借：原材料60貸：在途物資60會計實務專題·形考作業二（第4-6章，權重20%）1.某企業自行建造的一條生產線于2×20年6月30日達到預定可使用狀態并投入使用，該生產線建造成本為740萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元。在采用年數總和法計提折舊的情況下，2×20年該生產線應計提的折舊額為（）萬元。A.240B.140C.120D.148正確答案：C2.甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年1月3日外購生產設備一套，取得增值稅普通發票注明的價款為55萬元，增值稅稅額為7.15萬元，支付運費取得增值稅普通發票注明的運費為1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，支付安裝人員薪酬2.5萬元。不考慮其他因素，則該固定資產的入賬金額為()萬元。A.56B.58.5C.65.74D.63.24正確答案：C3.甲公司為增值稅一般納稅人。2×22年3月2日一次性外購3臺不同型號且具有不同功能的A設備、B設備和C設備，取得增值稅專用發票注明的價款為580萬元，增值稅稅額為75.4萬元，支付運費取得增值稅專用發票注明運費12萬元，增值稅稅額為1.08萬元，設備已運抵該公司。A、B、C設備的公允價值分別為200萬元、260萬元和180萬元。其中A設備在安裝過程中領用本公司自產產品一批，其成本為20萬元，市場售價為30萬元。則A設備的入賬金額為()萬元。A.215B.230C.220D.205正確答案：D4.2×21年12月3日，某企業購入一臺不需要安裝的生產設備并投入使用，原價為60000元，預計凈殘值為3000元，預計使用年限為5年，按年數總和法計提折舊。不考慮其他因素，2×22年12月31日該設備的賬面價值為()元。A.48600B.48000C.41000D.36000正確答案：C5.2019年3月20日，甲公司從證券市場購入乙公司股票，支付價款500萬元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元。另支付交易費用1.25萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.075萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產。不考慮其他因素，該交易性金融資產的入賬金額為（）萬元。A.480B.481.25C.481.325D.501.325正確答案：A6.下列各項中，企業為取得交易性金融資產支付的交易費用應記入的會計科目是（）。A.投資收益B.其他綜合收益C.交易性金融資產D.實收資本正確答案：A7.下列各項中，企業辦理銀行承兌匯票貼現，實際收到的金額與票面額之間的差額應記入的會計科目是（）。A.營業外支出B.財務費用C.管理費用D.其他業務成本營業外支出正確答案：B8.2×22年12月18日，甲公司以銀行存款200萬元外購一項專利技術用于W產品的生產，另支付相關稅費1萬元，達到預定用途前的專業服務費2萬元，宣傳W產品廣告費4萬元。2×22年12月18日，該專利技術的入賬價值為（）萬元。A.203B.201C.207D.200正確答案：A9.2019年1月1日，某企業開始自行研究開發一套軟件，研究階段發生支出30萬元，開發階段發生支出125萬元。開發階段的支出均滿足資本化條件，4月15日，該軟件開發成功并依法申請了專利。支付相關手續費1萬元，不考慮其他因素，該項無形資產的入賬價值為（）萬元。A.126B.155C.125D.156正確答案：A10.甲公司為增值稅一般納稅人，現將一項專利權轉讓給乙公司，開具的增值稅專用發票上注明的價款為40萬元，增值稅稅額為2.4萬元。該專利權成本為30萬元，已累計攤銷15萬元。不考慮其他因素，轉讓該項專利權應確認的處置凈損益為（）萬元。A.12.4B.27.4C.10D.25正確答案：D11.下列各項關于固定資產后續計量會計處理的表述中，正確的有（）。A.因更新改造停止使用的固定資產不再計提折舊B.已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產應計提折舊C.專設銷售機構發生的固定資產日常修理費用計入銷售費用D.行政管理部門發生的固定資產日常修理費用計入管理費用正確答案：ABCD12.下列關于企業交易性金融資產會計處理的表述中，正確的有（）。A.購買交易性金融資產的成本按公允價值入賬B.取得時產生的交易費用應沖減投資收益C.支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利應記入“應收股利”科目D.支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息應記入“應收利息”科目正確答案：ABCD13.下列各項經濟業務中，應通過“投資收益”科目核算交易性金融資產的有（）。A.持有期間被投資單位宣告分派的現金股利B.取得時支付的交易費用C.出售時公允價值與其賬面余額的差額D.資產負債表發生的公允價值變動正確答案：ABC14.下列各項中，應計入發生當期損益的有（)。A.開發無形資產時發生的符合資本化條件的支出B.無形資產的研究費用C.無形資產后續支出D.為宣傳企業商標而支付的廣告費正確答案：BCD15.下列關于無形資產的會計處理中，正確的有（）。A.超過正常信用期分期付款且具有融資性質的購入無形資產，應按購買價款的現值確定其成本B.使用壽命不確定的無形資產，在持有期間不需要攤銷，但至少應于每年年末進行減值測試C.外購土地使用權及建筑物的價款難以在兩者之間進行分配時，應全部作為無形資產入賬D.無形資產只能在其使用年限內采用直線法計提攤銷正確答案：AB16.企業為建造自用辦公樓外購土地使用權支付的價款，應當計入辦公樓的建造成本。（）A.對B.錯正確答案：B17.企業至少應當于每年年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如果發生變化應作為會計政策變更處理。()A.對B.錯正確答案：B18.更新改造期間的固定資產停止計提折舊，待更新改造項目達到預定可使用狀態轉為固定資產后，再重新確定使用壽命、預計凈殘值及折舊方法。()A.對B.錯正確答案：A19.企業對固定資產進行更新改造時，應當將該固定資產賬面價值轉入在建工程，并將被替換部件的變價收入沖減在建工程。（）A.對B.錯正確答案：B20.企業為取得債權投資發生的交易費用應計入當期損益。（）A.對B.錯正確答案：B21.交易性金融資產持有期間，投資單位收到購買價款中包含的投資前被投資單位已宣告但尚未發放的現金股利時，應確認為投資收益。（）A.對B.錯正確答案：B22.對于為企業帶來未來經濟利益的期限無法預計的無形資產，企業應當視為使用壽命不確定的無形資產。()A.對B.錯正確答案：A23.無形資產不得以經濟活動產生的收入為基礎進行攤銷。()A.對B.錯正確答案：B24.無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。（）A.對B.錯正確答案：A25.自用無形資產的攤銷應記入“其他業務成本”科目。（）A.對B.錯正確答案：B26.2018年12月3日，某企業購入一臺不需要安裝的生產設備并投入使用，原價為60000元，預計凈殘值為3000元，預計使用年限為5年，按年數總和法計提折舊。不考慮其他因素，計算2019年12月31日該設備的賬面價值。簡答題(15.0分)（難易度:中）2018年12月購入的設備，2019年1月開始計提折舊，所以折舊年度和會計年度是一致的，由于該企業采用年數總和法，所以2019年計提的折舊額=（60000-3000）×5/15=19000（元），該設備的賬面價值=該設備的賬面原值-累計折舊-固定資產減值準備（本題不涉及）=60000-19000=41000（元）。27.1.甲公司系增值稅一般納稅人，2×19年至2×22年與固定資產業務相關的資料如下：資料一：2×19年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。資料二：2×19年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法按年計提折舊。資料三：2×21年12月31日，該設備出現減值跡象，應計提減值的金額為230萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。資料四：2×22年12月31日，甲公司出售該設備，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。要求：(1)編制甲公司2×19年12月5日購入該設備的會計分錄。(2)分別計算甲公司2×20年度和2×21年度對該設備應計提的折舊金額。(3)計算甲公司2×21年12月31日計提減值后的賬面價值，并編制該固定資產計提減值的會計分錄。(4)計算甲公司2×22年度對該設備應計提的折舊金額，并編制相關會計分錄。(5)編制甲公司2×22年12月31日處置該設備的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)簡答題(30.0分)（難易度:中）本題考查的是外購固定資產的初始計量、后續(折舊、減值)計量以及出售固定資產的相關會計處理。(1)甲公司2×19年12月5日購入該設備的會計分錄：借：固定資產5000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)650貸：銀行存款5650(2)甲公司2×20年度對該設備應計提的折舊金額=(5000-50)×5/(1+2+3+4+5)=1650(萬元)；甲公司2×21年度對該設備應計提的折舊金額=(5000-50)×4/(1+2+3+4+5)=1320(萬元)。(3)甲公司2×21年12月31日計提減值后的賬面價值=5000-1650-1320-230=1800(萬元)。計提減值的會計分錄：借：資產減值損失230貸：固定資產減值準備230(4)甲公司2×22年度對該設備應計提的折舊金額=(1800-30)×3/(1+2+3)=885(萬元)。計提折舊的會計分錄：借：制造費用885貸：累計折舊885(5)甲公司2×22年12月31日處置該設備的會計分錄：借：固定資產清理915固定資產減值準備230累計折舊(1650+1320+885)3855貸：固定資產5000借：固定資產清理2貸：銀行存款2借：銀行存款1017貸：固定資產清理900應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)117借：資產處置損益17貸：固定資產清理17會計實務專題·形考作業二（第4-6章，權重20%）1.某企業自行建造的一條生產線于2×20年6月30日達到預定可使用狀態并投入使用，該生產線建造成本為740萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元。在采用年數總和法計提折舊的情況下，2×20年該生產線應計提的折舊額為（）萬元。A.240B.140C.120D.148正確答案：C2.甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年1月3日外購生產設備一套，取得增值稅普通發票注明的價款為55萬元，增值稅稅額為7.15萬元，支付運費取得增值稅普通發票注明的運費為1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，支付安裝人員薪酬2.5萬元。不考慮其他因素，則該固定資產的入賬金額為()萬元。A.56B.58.5C.65.74D.63.24正確答案：C3.房地產開發企業的下列各項中，符合固定資產定義的是()。A.作為本企業辦公用房購入的寫字樓B.已完成開發并擬出售的商品房C.為建造固定資產持有的工程物資D.擬購入的商鋪正確答案：A4.某公司自行研發非專利技術共發生支出460萬元，其中：研究階段發生支出160萬元；開發階段發生支出300萬元，符合資本化條件的支出為180萬元。不考慮其他因素，該研發活動應計入當期損益的金額為（）萬元。A.180B.280C.340D.160正確答案：B5.企業取得交易性金融資產時，應計入當期損益的是（）。A.支付不含增值稅的交易費用B.支付交易費用時取得經稅務機關認證的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額C.支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息D.支付價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利正確答案：A6.下列各項中，企業為取得交易性金融資產支付的交易費用應記入的會計科目是（）。A.投資收益B.其他綜合收益C.交易性金融資產D.實收資本正確答案：A7.甲公司為一家小企業，2020年1月1日，從二級市場購入丙公司當日發行的債券，支付價款合計65萬元，另支付交易費用1萬元。該債券面值為60萬元，期限為5年，票面利率為4％，每年付息一次，合同現金流量特征僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。甲公司準備持有至到期，不考慮其他因素，則該長期債券投資的初始入賬金額為（）萬元。A.60B.64C.65D.66正確答案：D8.甲公司2021年初“壞賬準備”科目貸方余額為36萬元，根據預計信用減值損失，期末“壞賬準備”科目應有貸方余額30萬元，不考慮其他因素，則2021年年末應當計提的壞賬準備金額為（）。A.6萬元B.30萬元C.-6萬元D.-3萬元正確答案：C9.下列各項中關于無形資產的表述不正確的是（）。A.使用壽命不確定的無形資產不應進行攤銷B.無法可靠確定無形資產經濟利益預期實現方式的，應當采用年限平均法攤銷C.各種無形資產的攤銷額應全部計入當期損益D.使用壽命有限的無形資產自可供使用當月起開始攤銷正確答案：C10.2019年9月1日，某工業企業轉讓一項非專利技術，該技術成本為250000元，累計攤銷50000元。取得轉讓價款為300000元，開出增值稅專用發票注明的增值稅額是18000元。不考慮其他因素，則下列關于轉讓非專利技術的會計處理結果正確的是（）。A.資產處置損益增加300000元B.營業外收入增加300000元C.資產處置損益增加100000元D.營業外收入增加100000元正確答案：C11.下列有關固定資產處置的論斷中，正確的有（）。A.固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益時應終止確認B.固定資產報廢損失列支于“資產處置損益”科目中C.固定資產處置損失列支于“資產處置損益”科目中D.固定資產處置收益應歸入投資活動中“處置固定資產收到現金”項正確答案：AC12.下列關于企業交易性金融資產會計處理的表述中，正確的有（）。A.購買交易性金融資產的成本按公允價值入賬B.取得時產生的交易費用應沖減投資收益C.支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利應記入“應收股利”科目D.支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息應記入“應收利息”科目正確答案：ABCD13.下列各項中，應確認為企業無形資產的有（）。A.外購的用于建造自用廠房的土地使用權B.內部產生但尚未申請商標權的品牌C.外購的專利權D.收到投資者投入的非專利技術正確答案：ACD14.企業持有的下列土地使用權中，應確認為無形資產的有（)。A.用于建造企業自用廠房的土地使用權B.用于建造對外出售商品房的土地使用權C.外購辦公樓時能夠單獨計量的土地使用權D.已出租的土地使用權正確答案：AC15.下列有關無形資產會計處理的表述中，正確的有（）。A.用于建造廠房的土地使用權的賬面價值應計入所建廠房的建造成本B.使用壽命不確定的無形資產應每年進行減值計提C.服務于產品生產的專利權的價值攤銷應列支于制造費用D.內部研發項目研究階段發生的支出不應確認為無形資產正確答案：CD16.已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產按暫估金額入賬，待辦理竣工手續后再調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。()A.對B.錯正確答案：A17.企業至少應當于每年年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如果發生變化應作為會計政策變更處理。()A.對B.錯正確答案：B18.更新改造期間的固定資產停止計提折舊，待更新改造項目達到預定可使用狀態轉為固定資產后，再重新確定使用壽命、預計凈殘值及折舊方法。()A.對B.錯正確答案：A19.債權投資取得時實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當計入債權投資的成本。（）A.對B.錯正確答案：B20.企業取得交易性金融資產時，應當按照取得時的公允價值加上相關交易費用作為初始入賬金額。（）A.對B.錯正確答案：B21.交易性金融資產持有期間，投資單位收到購買價款中包含的投資前被投資單位已宣告但尚未發放的現金股利時，應確認為投資收益。（）A.對B.錯正確答案：B22.企業為職工墊付的水電費應通過“其他應收款”科目核算。（）A.對B.錯正確答案：A23.無形資產不得以經濟活動產生的收入為基礎進行攤銷。()A.對B.錯正確答案：B24.房地產開發企業為建造商品房，通過出讓方式取得的土地使用權，在取得時應當計入固定資產。()A.對B.錯正確答案：B25.無形資產報廢凈損失應計入管理費用。（）A.對B.錯正確答案：B26.2018年12月3日，某企業購入一臺不需要安裝的生產設備并投入使用，原價為60000元，預計凈殘值為3000元，預計使用年限為5年，按年數總和法計提折舊。不考慮其他因素，計算2019年12月31日該設備的賬面價值。簡答題(15.0分)（難易度:中）2018年12月購入的設備，2019年1月開始計提折舊，所以折舊年度和會計年度是一致的，由于該企業采用年數總和法，所以2019年計提的折舊額=（60000-3000）×5/15=19000（元），該設備的賬面價值=該設備的賬面原值-累計折舊-固定資產減值準備（本題不涉及）=60000-19000=41000（元）。27.甲公司2×20年至2×22年與固定資產業務相關的資料如下：資料一：2×20年3月2日，外購一臺需安裝的機器設備，支付購買價款為320萬元、運費為10萬元，設備當日已運抵企業，款項通過銀行存款支付。2×20年5月15日，設備開始安裝，安裝過程中領用本企業外購原材料一批，成本為15萬元，市場售價為20萬元，應付安裝人員工資5萬元。資料二：2×20年6月25日，設備安裝完成并達到預定可使用狀態，交付銷售部門使用。該設備預計使用10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。資料三：2×21年6月30日，生產設備因無法滿足使用要求需進行更新改造。當日支付改造支出150萬元，替換設備的賬面價值為55萬元，替換設備的殘料入庫金額25萬元，更新改造滿足資本化條件。資料四：2×21年9月30日，更新改造完成并達到預定可使用狀態。甲公司預計該設備尚可使用5年，預計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。資料五：2×22年9月15日，設備因使用不當報廢，發生清理支出4萬元。不考慮相關稅費等其他因素。要求：(1)編制甲公司購入及安裝機器設備相關的會計分錄。(2)計算甲公司2×20年該設備應計提的折舊額并編制相關會計分錄。(3)編制2×21年6月30日至2×21年9月30日設備更新改造，以及達到預定可使用狀態時相關會計分錄。(4)編制2×22年9月15日設備報廢相關的會計分錄。簡答題(30.0分)（難易度:中）本題考查的是外購固定資產的初始計量、后續(折舊)計量、后續(更新改造)資本化支出以及報廢固定資產的相關會計處理。(1)2×20年3月2日甲公司購入機器設備：借：工程物資330貸：銀行存款3302×20年5月15日甲公司安裝機器設備：借：在建工程350貸：工程物資330原材料15應付職工薪酬5(2)甲公司2×20年該設備應計提的折舊額=350/10×(6/12)=17.5(萬元)。計提折舊的會計分錄：借：銷售費用17.5貸：累計折舊17.5提示：2×20年6月25日，設備安裝完成并達到預定可使用狀態，應于2×20年7月起計提折舊，因此2×20年應計提折舊的月份數為6個月。(3)甲公司設備更新改造的相關分錄：①2×21年6月30日將固定資產轉入在建工程時：累計折舊=17.5(2020年7月至12月計提折舊)+17.5(2021年1月至6月計提折舊)=35(萬元)借：在建工程315累計折舊(350/10)35貸：固定資產350②替換賬面價值為55萬元的資產時：借：原材料(入庫殘料價值)25營業外支出(凈損失)30貸：在建工程(被替換部分的賬面價值)55③支付更新改造支出：借：在建工程150貸：銀行存款150④2×21年9月30日更新改造完成并達到預定可使用狀態借：固定資產410貸：在建工程410(4)2×22年9月15日設備報廢時：①將固定資產的賬面價值轉入固定資產清理：借：固定資產清理246累計折舊(410×2/5)164貸：固定資產410提示：設備更新改造完成后，應按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。更新改造后的設備采用雙倍余額遞減法計提折舊，至設備報廢應計提折舊的期間為1年(2×21年10月至2×22年9月)，且除最后兩年外無須考慮凈殘值，故計提折舊的金額為164萬元(410×2/5)。②發生清理支出時：借：固定資產清理4貸：銀行存款4③結轉報廢凈損失：借：營業外支出250貸：固定資產清理250會計實務專題·形考作業二（第4-6章，權重20%）1.某設備的賬面原價為50000元，預計使用年限為4年，預計凈殘值率為4%，采用雙倍余額遞減法計提折舊，該設備在第3年應計提的折舊額為（）元。A.5250B.6000C.6250D.9000正確答案：A2.甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年1月3日外購生產設備一套，取得增值稅普通發票注明的價款為55萬元，增值稅稅額為7.15萬元，支付運費取得增值稅普通發票注明的運費為1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，支付安裝人員薪酬2.5萬元。不考慮其他因素，則該固定資產的入賬金額為()萬元。A.56B.58.5C.65.74D.63.24正確答案：C3.某公司自行研發非專利技術共發生支出460萬元，其中：研究階段發生支出160萬元；開發階段發生支出300萬元，符合資本化條件的支出為180萬元。不考慮其他因素，該研發活動應計入當期損益的金額為（）萬元。A.180B.280C.340D.160正確答案：B4.出售交易性金融資產收到200萬元，該投資賬面余額185萬元（其中：成本165萬元，公允價值變動明細科目借方20萬元），轉讓該金融商品應繳納的增值稅0.57萬元，出售該交易性金融資產確認的“投資收益”為（）萬元。A.15B.14.43C.35D.34.43正確答案：B5.2019年3月20日，甲公司從證券市場購入乙公司股票，支付價款500萬元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元。另支付交易費用1.25萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.075萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產。不考慮其他因素，該交易性金融資產的入賬金額為（）萬元。A.480B.481.25C.481.325D.501.325正確答案：A6.某企業自行研究開發一項技術，共發生研發支出450萬元，其中，研究階段發生職工薪酬100萬元，專用設備折舊費用50萬元；開發階段滿足資本化條件支出300萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為39萬元，開發階段結束研究開發項目達到預定用途形成無形資產，不考慮其他因素，下列各項中，關于該企業研發支出會計處理表述正確的是（）。A.確認管理費用150萬元，確認無形資產300萬元B.確認管理費用150萬元，確認無形資產339萬元C.確認管理費用100萬元，確認無形資產350萬元D.確認管理費用189萬元，確認無形資產300萬元正確答案：A7.某企業以賒銷方式銷售商品，增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，代購貨方墊付包裝費5萬元、運輸費8萬元，貨物已發出。不