2025年注冊稅務師稅法二高頻考點模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本題主要考察增值稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、稅額計算、納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點等內容。1.增值稅的征稅對象是什么？A.銷售貨物、進口貨物B.銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理、修配勞務C.銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務D.提供加工、修理、修配勞務2.下列哪些屬于增值稅的納稅人？A.個人B.企業C.行政單位D.農民3.增值稅的稅率分為幾檔？A.1檔B.2檔C.3檔D.4檔4.增值稅稅額的計算公式是什么？A.稅額=銷售額×稅率B.稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.稅額=銷售額×（1+稅率）÷稅率D.稅額=銷售額×（1-稅率）÷稅率5.增值稅納稅義務發生的時間是何時？A.銷售貨物或者提供勞務的當天B.銷售貨物或者提供勞務的次日C.收到銷售貨物或者提供勞務的款項的當天D.收到銷售貨物或者提供勞務的款項的次日6.增值稅的納稅期限是多久？A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月7.增值稅的納稅地點在哪里？A.銷售地B.購買地C.生產企業所在地D.經營地8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？A.農業生產者銷售的自產農產品B.軍事設施、社會福利機構提供的應稅服務C.納稅人提供的國際運輸服務D.納稅人提供的國際旅客運輸服務9.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？A.農業生產者銷售的自產農產品B.軍事設施、社會福利機構提供的應稅服務C.納稅人提供的國際運輸服務D.納稅人提供的國際旅客運輸服務10.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物二、企業所得稅法律制度要求：本題主要考察企業所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、稅額計算、納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點等內容。1.企業所得稅的征稅對象是什么？A.企業所得B.個人所得C.企業資產D.企業負債2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？A.企業B.個人C.行政單位D.農民3.企業所得稅的稅率是多少？A.15%B.25%C.20%D.30%4.企業所得稅稅額的計算公式是什么？A.稅額=應納稅所得額×稅率B.稅額=應納稅所得額×（1-速算扣除數）×稅率C.稅額=應納稅所得額×（1+速算扣除數）÷稅率D.稅額=應納稅所得額×（1-速算扣除數）÷稅率5.企業所得稅納稅義務發生的時間是何時？A.實際收到所得的當天B.計算所得的當天C.發生所得的當天D.實際支付所得的當天6.企業所得稅的納稅期限是多久？A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月7.企業所得稅的納稅地點在哪里？A.企業所在地B.注冊地C.營業地D.經營地8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？A.國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得B.國債利息收入C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入9.下列哪些屬于企業所得稅的減稅項目？A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業從事國家重點扶持的環保項目的投資經營所得10.下列哪些屬于企業所得稅的應稅行為？A.企業取得收入B.企業發生支出C.企業轉讓資產D.企業分配利潤四、個人所得稅法律制度要求：本題主要考察個人所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、稅額計算、納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點等內容。1.個人所得稅的征稅對象是什么？A.個人所得B.企業所得C.行政單位所得D.農民所得2.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？A.個人B.企業C.行政單位D.農民3.個人所得稅的稅率分為幾檔？A.1檔B.2檔C.3檔D.4檔4.個人所得稅稅額的計算公式是什么？A.稅額=應納稅所得額×稅率B.稅額=應納稅所得額×（1-速算扣除數）×稅率C.稅額=應納稅所得額×（1+速算扣除數）÷稅率D.稅額=應納稅所得額×（1-速算扣除數）÷稅率5.個人所得稅納稅義務發生的時間是何時？A.實際收到所得的當天B.計算所得的當天C.發生所得的當天D.實際支付所得的當天6.個人所得稅的納稅期限是多久？A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月五、稅收征收管理法律制度要求：本題主要考察稅收征收管理的概念、稅收征收管理機關、稅收征收管理程序、稅收征收管理法律責任等內容。1.稅收征收管理的概念是什么？A.國家對稅收征收和管理的活動B.稅務機關對稅收征收和管理的活動C.納稅人對稅收征收和管理的活動D.稅收征收和管理的法律制度2.下列哪些屬于稅收征收管理機關？A.稅務機關B.財政機關C.審計機關D.工商機關3.稅收征收管理程序包括哪些環節？A.稅收申報B.稅款征收C.稅收檢查D.稅收處罰4.稅收征收管理的法律責任有哪些？A.違反稅收征收管理規定的罰款B.拖欠稅款的滯納金C.稅收違法行為的刑事責任D.稅收違法行為的行政責任5.稅收征收管理的目的是什么？A.保障國家財政收入B.維護稅收秩序C.保護納稅人合法權益D.以上都是6.稅收征收管理的基本原則有哪些？A.法律原則B.公平原則C.便民原則D.保密原則六、稅收法律責任法律制度要求：本題主要考察稅收法律責任的概念、稅收違法行為的種類、稅收違法行為的法律責任等內容。1.稅收法律責任的概念是什么？A.稅收違法行為所應承擔的法律后果B.稅收征收管理機關對稅收違法行為進行處理的法律依據C.稅務機關對稅收違法行為進行處罰的法律規定D.稅收違法行為所應承擔的民事責任2.下列哪些屬于稅收違法行為？A.拖欠稅款B.隱瞞收入C.偽造、變造完稅憑證D.以上都是3.稅收違法行為的法律責任有哪些？A.罰款B.滯納金C.刑事責任D.行政責任4.稅收違法行為的處罰標準是什么？A.根據違法行為的性質和情節B.根據違法行為的數額C.根據違法行為的次數D.以上都是5.稅收違法行為的處罰程序是什么？A.稅務機關調查取證B.稅務機關依法作出處罰決定C.當事人申請行政復議或提起行政訴訟D.以上都是6.稅收違法行為的處罰期限是多久？A.1年B.2年C.3年D.5年本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.B.銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理、修配勞務解析：增值稅的征稅對象是在中國境內銷售貨物、進口貨物，以及提供加工、修理、修配勞務的行為。2.A.個人解析：增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、進口貨物，以及提供加工、修理、修配勞務的個人。3.C.3檔解析：增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。4.A.稅額=銷售額×稅率解析：增值稅的計算方法是根據銷售額乘以相應的稅率來計算稅額。5.A.銷售貨物或者提供勞務的當天解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供勞務的當天。6.A.1個月解析：增值稅的納稅期限為1個月。7.A.銷售地解析：增值稅的納稅地點為銷售地。8.A.農業生產者銷售的自產農產品解析：農業生產者銷售的自產農產品屬于增值稅的免稅項目。9.C.納稅人提供的國際運輸服務解析：納稅人提供的國際運輸服務屬于增值稅的零稅率項目。10.A.銷售貨物解析：銷售貨物屬于增值稅的應稅行為。二、企業所得稅法律制度1.A.企業所得解析：企業所得稅的征稅對象是企業的所得。2.A.企業解析：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。3.B.25%解析：企業所得稅的基本稅率為25%。4.B.稅額=應納稅所得額×（1-速算扣除數）×稅率解析：企業所得稅的計算方法是根據應納稅所得額減去速算扣除數后，再乘以稅率。5.A.實際收到所得的當天解析：企業所得稅的納稅義務發生時間為實際收到所得的當天。6.A.1個月解析：企業所得稅的納稅期限為1個月。7.A.企業所在地解析：企業所得稅的納稅地點為企業所在地。8.A.國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得解析：國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得屬于企業所得稅的免稅項目。9.D.企業從事國家重點扶持的環保項目的投資經營所得解析：企業從事國家重點扶持的環保項目的投資經營所得屬于企業所得稅的減稅項目。10.A.企業取得收入解析：企業取得收入屬于企業所得稅的應稅行為。三、個人所得稅法律制度1.A.個人所得解析：個人所得稅的征稅對象是在中國境內取得所得的個人。2.A.個人解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人。3.C.3檔解析：個人所得稅的稅率分為三檔，分別為3%、10%、20%等。4.B.稅額=應納稅所得額×（1-速算扣除數）×稅率解析：個人所得稅的計算方法是根據應納稅所得額減去速算扣除數后，再乘以稅率。5.A.實際收到所得的當天解析：個人所得稅的納稅義務發生時間為實際收到所得的當天。6.A.1個月解析：個人所得稅的納稅期限為1個月。四、稅收征收管理法律制度1.A.國家對稅收征收和管理的活動解析：稅收征收管理是指國家對稅收征收和管理的活動。2.A.稅務機關解析：稅收征收管理機關主要是稅務機關。3.D.以上都是解析：稅收征收管理程序包括稅收申報、稅款征收、稅收檢查、稅收處罰等環節。4.D.以上都是解析：稅收征收管理的法律責任包括違反稅收征收管理規定的罰款、拖欠稅款的滯納金、稅收違法行為的刑事責任和行政責任。5.D.以上都是解析：稅收征收管理的目的是保障國家財政收入、維護稅收秩序、保護納稅人合法權益。6.D.以上都是解析：稅收征收管理的基本原則包括法律原則、公平原則、便民原則、保密原則。五、稅收法律責任法律制度1.A.稅收違法行為所應承擔的法律后果解析：稅收法律責任是指稅收違法行為所應承擔的法律后果。2.