歡迎下載內容僅供參考全過程跟蹤審計實施方案準備階段1、向委托方了解工程基本情況并收集相關資料；2、簽訂《審計業務約定書》；3、組成包括項目經理和各類專業技術人員在內的工作小組,差進行合理分工,明確每個人員的職責范圍；4調整,確保咨詢質量.實施階段〔一〕施工前期審計審查與評價.1、項目法人制度建設與實施情況審計〔1〕審計是否嚴格遵守國家有關建設程序和規劃、環保、土地、勞動、安全、消防、建筑、稅收等有關法律法規；〔2〕審計行政許可手續是否齊全；〔3〕審計是否存在擅自提高或降低建設標準,改變建設內容,擴大或縮小投資規模的情況.設計概算審計的主要目的是促進概算編制單位嚴格執行國家有關概算編制的規定和費用標準,防止任意擴大投資規模和出現漏項,減少投資缺口,打足投資,避免發生實際造價大幅度地突破概算的現象.主要采取重點審計法和對比審計法,進行重點審查.3、招投標審計〔包括項目全過程中招投標情況〕招投標審計的主要目的是審查和評價招投標環節的內部控制與風險管理的適當問法、分析性復查法和文字描述法.審查的主要內容是：〔1〕招投標前準備工作的審計①審核招投標條件是否具備,招標申請是否經有關部門批準,手續是否齊全；②審核是否建立、健全招投標的內部控制,執行是否有效；③審核是否存在人為肢解工程項目、違規操作招投標等問題；④審核招投標程序和方式是否符合有關法規制度的規定；⑤審核標段的劃分是否適當,是否符合專業要求和施工界面銜接需要,是否存在標段劃分過細,增加工程成本和管理成本的問題；⑥審核是否公開發布招標公告,招標公告中的信息是否全面、準確；⑦審核是否存在因有意違反招投標程序的時間規定而導致的串標風險.〔2〕招標文件與標底文件的審計①審核招投標文件的內容是否合法、合規,是否全面、準確地表述招標項目的實際狀況和招標人的實質要求.②作為評標依據或在"無標底投標"中供評標委員會參考的招標標底,是否由具備編標資格的預算員、造價工程師或委托具備相應資質的中介機構完成,并經過了地方招標、投標管理機構審核；的規定填制,是否按當地信息價格與當地實際價格情況確定其標底；④審核施工現場的實際狀況是否符合招標文件的規定；⑤審核投標文件和投標保函〔額度〕送達時間是否符合招標文件的規定,法人代表簽章是否齊全,有無存在將廢標作為有效標的問題；⑥審核招投標文件的內容是否存在"量身定做"現象,有無排斥潛在投標人的條款.屬于承包人自行采購的主要材料、設備,招標人應當在招標文件中提出材料、設備的技術標準或者質量要求.〔3〕開標、評標、定標的審計①審核是否建立、健全違規行為處罰制度,以與執行情況；排斥投標人的條款；③審核是否有可能發生泄漏標底的情況.4、預算的審計預算審計的主要目的是檢查施工預算的量、價、費計算是否正確,計算依據是否方法采取重點審計法和對比審計法.5、合同管理審計合同審計的目的主要是審查和評價合同管理環節的內部控制與風險管理的造當訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以與合同對整個項目投資的效益性.主要審計方法一般為審閱法、核對法和重點追蹤審計法.主要審計內容為：①審核是否設置有專門的合同管理機構和專職〔或兼職〕的合同管理人員,合同管理人員是否具備合同管理資質；②審核是否建立了適當的合同管理制度；風險管理體系.〔2〕專項合同通用條款的審計①審核合同當事人的法人資質、合同內容是否符合相關法律和法規的要求；②審核合同雙方是否具有資金、技術與管理等方面履行合同的能力；③審核合同的內容是否與招標文件的要求相符合；④審核合同條款是否全面、合理,有無遺漏關鍵性內容,有無不合理的限制條件,法律手續是否完備；⑤審核合同是否明確規定甲乙雙方的義務和權力；⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導致合同無效的風險；⑦審核合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規定.〔3〕各類合同〔包括但不限于勘察設計合同和施工合同〕專項條款的審計1〕勘察設計合同設計的工作范圍、進度質量與勘察設計文件的份數；②審核勘察設計計費的計算依據、收費標準與支付方式是否符合有關規定；③審核合同是否明確規定雙方的權力和義務；④審核合同是否明確規定協作條款和違約責任條款.2〕施工合同①審核總承包合同中,雙方的權力和義務是否明確,合同條款的完整性和嚴謹性,合同條款與招標文件經與其他技術資料之間是否敘述一致,合同的合法性和有效性等；②審核合同是否明確規定工程地址、建筑物數量、結構、建筑面積、工程批文、施工工期、設備材料供應的責任與質量標準、檢查方法等；③審核合同的工程質量標準是否符合有關規定；④審核工程造價計算原則、計費標準與其確定辦法是否合理,付款和結算方式是否合規、合理；⑤審核合同的開口范圍是否合適,若實際發生開口部分,應檢查其真實必和取證的正確性；⑥審核隱蔽工程工程理的確認程序與有關內部控制是否健全,有無防范價格風險的措施；⑦審核中間驗收的內部控制是否健全,交工驗收是否以有關規定、施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據.6、內部控制審查與評價建設單位內控審計的主要目的是審查保證和服務建設項目規范運行的內控制度是否健全、有效.主要審計方法為分析核查法.主要審計內容如下：〔1〕審核建設單位的組織結構是否符合投資項目效益、效率的要求；〔2〕審核建設單位的人員數量與素質是否滿足各崗位需要,有無冗員現象；〔3〕審核內部建設審批程序、概算審批程序、合同訂立審批制度的規范性等；〔4〕審核處理每一項經濟業務是否有明確的職責分工；〔5〕審核是否有健全的憑證手續和傳遞手續；〔6〕審核是否有完備的稽查和核對制度；〔7〕審核是否有的制度內容已經過時或與國家相關政策有悖.〔二〕施工過程審計價等.1、分項工程與材料設備的采購審計和有效性.主要審計方法為審閱法、網上比價審計法、分析性復核法、實地清查1〕設備材料采購計劃的審計件和基本建設計劃；②檢查所擬定的采購地點是否合理；③檢查采購程序是否規范；④檢查采購的批準權與采購權等不相容職務的分離與相關內部控制是否健全有效.〔2〕設備和材料采購合同的審計①檢查采購是否按照公平競爭、擇優擇廉的原則來確定供應方；貨地點、期限和違約責任等條款規定是否齊全；供設備、材料的價格進行檢查,防止從中加價；④檢查采購合同與財務結算、計劃、設計、施工、工程造價等各個環節銜接部位的管理情況,是否存在因脫節而造成的資產流失問題.〔3〕設備和材料驗收、入庫、保管與維護制度的審計①檢查購進設備和材料是否按合同簽訂的質量進行驗收,是否有健全的驗收、入庫和保管制度,檢查驗收記錄的真實性、完整性和有效性；證等問題；施是否有效.〔4〕各項采購費用與會計核算的審計檢查貨款的支付是否按照合同的有關條款執行；檢查有無任意提高采購費用的開支標準的問題；檢查會計核算資料是否真實可靠；檢查采購成本計算是否準確合理.〔5〕設備和材料領用的審計①檢查設備和材料領用的內部控制是否健全,領用手續是否完備；問題.2、合同執行審計〔1〕審核是否認真履行合同條款,有無##分包、轉包工程的行為.如有變更、增補、轉讓或中止情況,應檢查其真實性、合規性；〔2〕審核有無違約行為與其處理結果是否符合有關規定；〔3〕審核合同履行中的差異,并分析產生的原因；4〕審核中止合同的和驗收情況；5〕審核最終合同費用與其支付；〔6〕審核索賠與反索賠的合規性和合理性；〔7與合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整.3、現場簽證和工程變更審計設計變更、現場簽證審計的目的主要是審查工程變更的真實性和合理性.主要審計內容如下：〔1〕審核設計變更現場簽證手續是否齊全,其內容是否真實〔必要時,審查人員需要進行現場量測與核實〕；〔2〕審查變更的依據是否符合現行的有關規定、是否與施工合同和招投標精神相違背；〔3計算結果是否正確,是否有變相的重復計取等問題；〔4〕審核工程變更是否已按當地相關規定進行備案等.4、工程進度款審計審計方法為審閱法和詢問法.審計主要內容如下：〔1〕進度款審批程序是否符合相關法規與合同的約定；〔2〕審核月計劃完成情況與形象控制點完成情況與報表是否一致；〔3〕審核工程進度款的拔付是否符合合同約定,是否與實際完成情況相一致辭；〔4〕拔付進度款是否按合同約定扣除了甲供材料與預付款、質保金等.5、財務核算審計主要審計的目的是審核賬務處理的真實性、合規性.主要審計方法為調查法、分析性復核法和抽查法.主要審計內容如下：〔1〕建設單位是否已設置了獨立的財務管理機構；〔2〕建設單位是否已建立了健全內部財務管理制度；〔3〕建設單位對基本建設中的采購材料、設備、存貨以與各項財產物資是否建立了出入庫手續,賬物是否相符；〔4〕建設單位是否能與時掌握工程進度.6、資金管理審計主要審計的目的是檢查建設項目資金管理的真實性、全規性.主要審計內容如下：〔1〕審核建設項目資金管理的真實性、合規性；〔2金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等現象；〔3〕審核建設項目資金是否專款專用,是否按照工程進度付款,有無擠占、挪用建設項目資金等問題；〔4〕對往來資金數額較大且長時間不轉結的預付工程款、預付備料款要查明原因,防止出現超付工程款現象；〔5〕審核建設項目結余資金與剩余設備材料等物資的真實性以與處置的合規性.7、內部控制的審查和評價建設單位內控審計的主要目的是審查保證和服務建設項目規范運行的內控制度是否健全、有效.主要審計方法為分析核查法.主要審計內容如下：〔1〕審核建設單位的組織結構是否符合投資項目效益、效率的要求；〔2〕審核建設單位的人員數量與素質是否滿足各崗位需要,有無冗員現象；〔3〕審核設備采購制度、合同管理制度、現場簽證制度、工程變更制度、工程進度款審批和支付制度、財務核算制度、資金管理制度等的規范性等；〔4〕審核處理每一項經濟業務是否有明確的職責分工；〔5〕審核是否有健全的憑證手續和傳遞手續；〔6〕審核是否有完備的稽查和核對制度；〔7〕審核是的制度規定過于原則而難以執行；〔8〕審核是否有的制度內容已經過時或與國家相關政策有悖.〔三〕工程結算審核工程結算審計的主要目的是審定工程建造實際成本的真實性、合理性、合規性.主要審計方法為重點審計法、現場檢查法和對比審計法.審計的主要內容如下：1〕對前期已審核過的洽商、材料設備價格等資料進行計算匯總；〔2量變化和套用相關清單單價的情況,是否與施工中的審核情況相符；〔3是否與工程現場相符；〔4靠；〔5〕對照建設工程合同條款,檢驗補充合同或補充協議內容的真實性、可靠性；〔6〕根據工程的實際驗收情況,審核合同工期的執行和合同質量的完成情況；〔7〕根據施工單位提出的索賠要求,認真審核索賠的論據是否合理,內容是否真實,向建設單位提出參考意見；〔8〕通過對施工單位工程結算的全面審核,在保證工程造價真實合理的基礎上,提出初審意見,送建設單位審查；〔9〕經建設單位審查后,與時調整,并與建施雙方交換意見；〔10〕對施工現場進行勘察核實,以確保實際施工與竣工資料相符；〔11〕與建設單位、施工單位進行核對會審后,作出審核定案表,由各方簽字；〔12并針對存在問題提出改進建議.〔四〕竣工決算審計審計目的主要是審查建設項目總投資的真實性、合規性.主要審計方法為調查和分析性復核法.主要審計內容如下：1靠性研究、初步設計等環節而自行建設的項目編入竣工工程決算的問題；2題；3、