外貿企業出口貨物退（免）稅的基本操作流程一、申報方法

外貿企業申報退稅采用集中錄入和分散錄入，由于退稅管理不斷加強和完善，現在普遍實行分散錄入，所謂分散錄入是指外貿企業根據出口退稅資料，將數據錄入出口退稅申報系統，通過申報軟盤或遠程申報等方式將出口退稅數據申報到退稅部門。為了提高和加強申報退稅數據的準確率，外貿企業在正式申報退稅之前，可向主管退稅管理部門進行一次或多批次的出口貨物退（免）稅預申報。

（一）預申報的方法：

外貿企業辦稅人員攜帶退稅申報數據軟盤或優盤上門預申報、遠程預預申報、自助預申報等。具體做法：

1.外貿企業的辦稅人員將本企業當期出口貨物退（免）稅紙質憑證的基礎名細數據采集到“出口退稅申報系統”；

2.外貿企業通過申報系統生成當期預申報明細電子數據；

3.外貿企業將預申報明細電子數據報送給退稅管理部門（上門預申報）或通過遠程網絡進行預審核，并將預審核結果反饋給外貿出口企業，外貿出口根據反饋結果對錄入錯誤數據進行調整后再正式申報。

（二）正式申報的方法：

目前外貿企業申報退稅的方法有兩種：上門申報和遠程申報。具體做法：

1.上門申報

外貿企業將通過退稅申報系統生成的正式申報電子數據和紙質資料直接報送到退稅管理部門。

2.遠程申報

外貿企業將通過退稅申報系統生成的正式申報電子數據通過網絡從企業端傳輸到稅務局端，隨后將紙質資料按規定裝訂成冊報送到退稅管理部門。

二、申報期限

外貿企業退稅申報期限在法定工作日內，均為規定申報期限。但是，外貿企業應在貨物報關之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅申報。遠程申報的以紙質資料報到稅務部門時為準。逾期不申報的，除另有規定者和確有特殊原因經地市級以上稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。

三、申報退（免）稅應提供的資料

申報退稅應提供的資料：

1.從出口退稅申報系統生成的正式申報電子數據；

2.按順序裝訂成冊的《出口貨物退（免）稅匯總申報表》、《出口貨物退（免）稅進綱明細申報表》、《出口貨物退（免0稅出口明細申報表）各一份，隨資料裝訂；

3.隨資料按順序裝訂成冊的紙質憑證：

出口貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）；

稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單（僅指購進出口的消費稅應稅貨物）；

進貨分批申報單（僅指有進貨分批的企業）；

出口貨物報關單（出口退稅專用）；

出口貨物報關備案清單（僅指保稅區的商貿或外貿企業在保稅區海關報關）；

代理出口貨物證明（僅指委托其他企業代理出口的企業；如果受托方將代理出口貨物與其它自營口貨物在一張報關單上，即部分代理部分自營，不需提供報關單原件，還須提供出口報關單退稅聯復印件和外匯核銷單嫁稅聯復印件）；

外匯核銷單（出口退稅專用）（自動核銷除外）或遠期收匯證明（國稅發[2004]64號文件第二條所列的部分企業在180天內尚未到期結匯的，可不提供出口收匯核銷單）。

退稅管理部門要求提供的其他資料。

四、出口退（免）稅備案單證管理

外貿企業自營口或委托出口屬于退（免）增值稅的貨物，最尺應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將下列出口貨物單證在企業財務部門備案，以備稅機關核查。

1.備案單證的種類

外貿企業購貨合同；

出口貨物明細單；

出口貨物裝貨單；

出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵政收據等承運人出具的貨物收據）。

2.備案可采取的方式

單證備案可采取以下兩種方式：

（1）由外貿企業按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案單證對應裝訂成冊，統一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》。

外貿企業有下列情形之一的，自發生之日起2年內，外貿企業申報出口貨物嫁（免）稅后，必須采用此種方式備案單證：

①納稅信用等級評定為C級或D級；

②未在規定期限內辦理出口退（免）稅登記的；

③財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤或不準確情況的；

④辦理出口退（免）稅登記不滿1年的；

⑤有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；

⑥有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規其他行為的。

（2）由外貿企業按出口貨物退（免）稅申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內注明備案單證存放點，如企業內部單證管理部門、財務部門等。不得將備案單證交給企業業務員（或其他人員）個人保存，必須存放企業。

小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了