審計(jì)結(jié)算操作手冊（2024版）

書目

一、審計(jì)職責(zé)：.......................................................2

二、結(jié)算程序........................................................2

1、結(jié)算審計(jì)復(fù)核遞進(jìn)原則：........................................2

2、結(jié)算報(bào)告報(bào)批的節(jié)點(diǎn)和審核、復(fù)審的金額標(biāo)準(zhǔn)：...................2

3、重點(diǎn)項(xiàng)目聯(lián)合審計(jì)操作流程：....................................4

4、內(nèi)、外審界面劃分：............................................5

5、結(jié)算資料上報(bào)要求：............................................5

6、審計(jì)支配、結(jié)算完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)約定：..............................7

7、結(jié)算審計(jì)步驟：................................................7

8、結(jié)算檔案管理..................................................9

9、事務(wù)所管理...................................................12

三、結(jié)算報(bào)告模板....................................................14

一、審計(jì)職責(zé)：

置業(yè)集團(tuán)全部項(xiàng)目的工程審計(jì)工作，對項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)控，主要在項(xiàng)目的事前、事中、事后三

個(gè)階段，圍繞工期、質(zhì)量、成本三要素開展審計(jì)、評估工作，完善置業(yè)總部各項(xiàng)管理制度、流

程，以合理限制工程風(fēng)險(xiǎn)。

1、建立規(guī)范的工程審計(jì)模式，編制并完善工程審計(jì)工作程序表；

2、對公司工程預(yù)算、物資選購、招標(biāo)等與工程成本限制芍關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

3、以工程合同為依據(jù)，對施工期間的工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)；

4、負(fù)貢對工程項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性和合理性進(jìn)行審計(jì)；

5、負(fù)責(zé)對外部中介機(jī)構(gòu)的篩選和確定并進(jìn)行監(jiān)管；

6、完成公司交辦的其他工程審計(jì)事宜。

通過設(shè)立成本二級(jí)審核體系，提高項(xiàng)目開發(fā)成本管理實(shí)力，合理限制工程造價(jià)。規(guī)范工程

預(yù)決算編制、審核程序，提高工程預(yù)結(jié)算工作的效率，明確風(fēng)險(xiǎn)限制點(diǎn)，合理地確定和限制工

程造價(jià)。

二、結(jié)算程序

1、結(jié)算審計(jì)復(fù)核遞進(jìn)原則：

建立并完善審計(jì)、二級(jí)復(fù)審體系，預(yù)結(jié)算編制均由項(xiàng)目部完成，審計(jì)部最終對成果以復(fù)審

和抽審形式進(jìn)行檢查核實(shí)。

項(xiàng)目成本部、成本管理中心工程審計(jì)部為集團(tuán)成本二級(jí)審核體系的組成部分。

項(xiàng)目成本部負(fù)責(zé)簽證結(jié)算、竣工結(jié)算的一級(jí)審核，工程審計(jì)部進(jìn)行二級(jí)審核。具體操作原

則及額度標(biāo)準(zhǔn)按下列執(zhí)行;

審核層級(jí)審核主要內(nèi)容及方法審核/經(jīng)辦部門

全部簽證、設(shè)計(jì)變更、竣工圖紙工程量計(jì)

一級(jí)項(xiàng)目成本部

算及綜合單價(jià)的審核

實(shí)行抽查、指標(biāo)對比、逐項(xiàng)計(jì)算復(fù)核等方

二級(jí)審計(jì)部

法對一級(jí)審核的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

2、結(jié)算報(bào)告報(bào)批的節(jié)點(diǎn)和審核、復(fù)審的金額標(biāo)準(zhǔn)：

2.1工程結(jié)算總價(jià)在＜100萬元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)告，由項(xiàng)目部造價(jià)師發(fā)起審批至大區(qū)總經(jīng)理結(jié)

束，最終結(jié)算報(bào)告書面、電子版資料報(bào)備至財(cái)總部務(wù)管理成本管理中心工程審計(jì)部備案，后期

總部工程審計(jì)部對其進(jìn)行抽審、復(fù)查。抽審復(fù)查的項(xiàng)目由審計(jì)完成該項(xiàng)目的后續(xù)審批、檔案室

存檔工作，未抽查的項(xiàng)目由審計(jì)部統(tǒng)一交至置業(yè)總部檔案室存檔。

審批流如下圖：

2.2工程結(jié)算總價(jià)在，100萬元以上的結(jié)算報(bào)告，由項(xiàng)目部造價(jià)師發(fā)起，審批至大區(qū)總經(jīng)理

結(jié)束，工程審計(jì)部對一級(jí)審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，由工程審計(jì)部出具發(fā)審報(bào)告，審批至集團(tuán)總裁報(bào)

告流程結(jié)束。最終結(jié)算報(bào)告書面、電子檔資料報(bào)備至財(cái)務(wù)管理總部成本管理中心工程審計(jì)部備

案由工程審計(jì)部交至置業(yè)總部檔案室存檔。

2.3項(xiàng)目結(jié)算全部完成后，區(qū)域公司成本部門組織責(zé)任成本相關(guān)部門編制《項(xiàng)目成本后評

估報(bào)告》：

歸集評估項(xiàng)目的全部相關(guān)成本基礎(chǔ)資料，包括：項(xiàng)目可研報(bào)告、目標(biāo)成本測算表、該項(xiàng)目

的各期動(dòng)態(tài)成本分析等。

匯總項(xiàng)目完整的結(jié)算資料，包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、工程變更、現(xiàn)場簽證等資料。

按產(chǎn)品類型和成本科目，分別歸集成本金額。

將實(shí)際發(fā)生額與目標(biāo)成本作對比分析。

對比項(xiàng)目結(jié)算與該項(xiàng)目可研報(bào)告中成本數(shù)據(jù)及制定的目標(biāo)成本，評價(jià)投資估算、項(xiàng)目目標(biāo)

成本的精確、合理性。

對比項(xiàng)目結(jié)算與目標(biāo)成本，匯總成本差異內(nèi)容，分析差異產(chǎn)生的緣由，評價(jià)成本管理工作

的有效性。

分析該項(xiàng)目各期的動(dòng)態(tài)成本資料,評價(jià)項(xiàng)Id成本管理的科學(xué)合理性，總結(jié)其中的閱歷教訓(xùn)。

比照施工圖、竣工資料、施工總包合同、工程預(yù)算書、工程結(jié)算書等資料，分析開發(fā)支配、

施工組織、工程承包范圍改變、工程量改變、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證、市場因素等對成本的影響。

分析主要材料，尤其是影響外觀的裝修材料、影響運(yùn)用的衛(wèi)生潔具、門窗等的運(yùn)用效果和

耐用程度，評價(jià)材料成本的合理性。

2.3.10分析主要設(shè)備，尤其是機(jī)電設(shè)備、信息系統(tǒng)等對項(xiàng)目成本的影響。

區(qū)域公司成本部門應(yīng)形成項(xiàng)目“成本后評估差異性分析報(bào)告”（初稿）和項(xiàng)目后評估表，并

提交各責(zé)任成本相關(guān)部門，各相關(guān)部門分別說明各責(zé)任成本范圍內(nèi)戛際成本與目標(biāo)成本的差異

的緣由，書面提出改進(jìn)措施。看法收集初步完成后，由區(qū)域公司成本部門召集特地會(huì)議集中探

討成本差異的影響性因素，及各項(xiàng)應(yīng)對措施的可行性。

項(xiàng)目成本后評估分析和探討等基礎(chǔ)工作完成后，區(qū)域公司成本部門匯總完整的項(xiàng)目成衣后

評估報(bào)告，各部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽，總經(jīng)理審批。報(bào)備總部成本管理中心總師辦、總監(jiān)及執(zhí)行總裁。

將審批通過的正式報(bào)告進(jìn)行公布，并在后續(xù)項(xiàng)目（分期）中改進(jìn)實(shí)施。

3、重點(diǎn)項(xiàng)目聯(lián)合審計(jì)操作流程：

3.1項(xiàng)FI成本部在規(guī)定時(shí)間將結(jié)算初審稿上報(bào)區(qū)域公司成本負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)FI部成本依據(jù)

審核看法進(jìn)行修訂，最終由區(qū)域公司負(fù)貨人對修訂稿簽字確認(rèn)后上報(bào)至財(cái)務(wù)總部成本管理中心

工程審計(jì)部，并以此結(jié)算資料視為結(jié)算審計(jì)的一審稿，審計(jì)部依據(jù)一審稿出具初次復(fù)審稿。

3.2項(xiàng)目成本部組織項(xiàng)目部、區(qū)域公司、事務(wù)所（如有）和審計(jì)部對一審稿和初次復(fù)審稿

進(jìn)行探討，形成最終洽談初審稿，由項(xiàng)目成本部將最終洽談初審稿發(fā)至施工方。

3.3項(xiàng)目成木部組織項(xiàng)目部、區(qū)域公司、事務(wù)所（如有）和審計(jì)部共同與施工方進(jìn)行洽談，

形成終審稿并剛好取得施工單位簽章確認(rèn)的定案單。

3.4項(xiàng)目部成本與審計(jì)部共同依據(jù)終審結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告中須對一審稿結(jié)果、

復(fù)審稿結(jié)果與終審結(jié)果之間的差異進(jìn)行分析說明。終審審計(jì)報(bào)告編制完成后由項(xiàng)目部發(fā)起報(bào)至

區(qū)域公司審批，區(qū)域公司將審批確定的終審審計(jì)報(bào)告（含施工單位簽章確認(rèn)的定案單）統(tǒng)一上

報(bào)至總部審計(jì)部，再由審計(jì)部完成總部審批流程，報(bào)批通過后由項(xiàng)目部完善終審定案單的雙方

蓋章確認(rèn)手續(xù)。

注1：對于重點(diǎn)項(xiàng)目的上述審計(jì)方式，終審稿與一審稿所產(chǎn)生的核減額將依據(jù)固定比例進(jìn)

行安排，即：一審占比20%,審計(jì)部復(fù)審占比80%。

注2：操作流程指引圖見附件一

4、內(nèi)、外審界面劃分：

外審項(xiàng)目：

?土建（含甲供碎，不含＜300萬元單獨(dú)建設(shè)的售樓處）

?安裝（不含單獨(dú)建設(shè)的售樓處）

?基坑支護(hù)的鋼筋部分

?鋁板、石材、玻璃、陶板、涂料外立面等，以及外墻保溫

?物流倉庫的鋼結(jié)構(gòu)，其余單體內(nèi)鋼結(jié)構(gòu)并入相應(yīng)土建或幕墻中

?公共區(qū)域（不含酒店后場、消防樓梯間）、會(huì)所、套內(nèi)部分的精裝修以及合同金額＞300

萬元裝修項(xiàng)目

?弱電、BA、泛光照明

?住宅項(xiàng)目的硬質(zhì)景觀

注：

?除以上外審項(xiàng)目外均為內(nèi)審

?對于內(nèi)審項(xiàng)目，若需送外審，需說明送外審緣由，并經(jīng)報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意、且在

目標(biāo)成本有額度可用的狀況下，方可實(shí)施

?室外管網(wǎng)、耐磨地坪、門窗等若由土建總包施工且為同一份合同內(nèi)則統(tǒng)一送外審

5、結(jié)算資料上報(bào)要求：

5.1項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格或合同履行完畢或后，項(xiàng)目工程部向施工單位發(fā)放《工程結(jié)算通知

書》，要求其打算相應(yīng)的結(jié)算資料并提交《工程結(jié)算申請單》。結(jié)算資料應(yīng)包含：

a）合同、補(bǔ)充協(xié)議書（若有）

b）中標(biāo)（中選）通知書

c）施工企業(yè)規(guī)費(fèi)計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)

d）建設(shè)項(xiàng)目平安文明施工評價(jià)得分及措施費(fèi)費(fèi)率核定表

C）圖紙會(huì)審紀(jì)要

f）開、竣工報(bào)告（若有延期供應(yīng)工期延期聯(lián)系單）

g）竣工驗(yàn)收合格證明

h）招標(biāo)文件及招標(biāo)工程量清單及電子盤、招標(biāo)答疑紀(jì)要、招標(biāo)補(bǔ)遺

i）投標(biāo)文件商務(wù)標(biāo)及電子盤

j）投標(biāo)文件技術(shù)標(biāo)統(tǒng)一郵箱

k）合同預(yù)算書（含電子版）

1）結(jié)算書（含電子版）

m）工程量計(jì)算書（含鋼筋魏樣）

n）經(jīng)審定的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案或?qū)ｍ?xiàng)施工方案

o）原始地貌標(biāo)高抄測記錄

P）核價(jià)認(rèn)價(jià)單

q）設(shè)計(jì)變更單、技術(shù)核定單

r）現(xiàn)場簽證單（含工程指令單/通知單）

s）與工程結(jié)算有關(guān)的發(fā)包方通知、指令、會(huì)議紀(jì)要、往來函件、工程洽商記錄等

I）各標(biāo)段、各專業(yè)施，單位涉及交義的施_L范圍確認(rèn)文件

u）甲供材對賬單物資核對成本復(fù)核雙方簽字確認(rèn)單

v）施工圖紙-一指編制合同預(yù)算所對應(yīng)的施工圖紙

w）隱藏工程險(xiǎn)收資料

x）監(jiān)測、檢測、勘察報(bào)告

y）吊裝工程記錄、安裝工程調(diào)試記錄、調(diào)試報(bào)告

z）結(jié)算資料報(bào)送承諾書一（見附件一）

aa）其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等資料

bb）以上資料均需供應(yīng)電子檔和掃描件

5.2施工單位報(bào)送的結(jié)算資料及《工程結(jié)算申請單》需經(jīng)過施工單位、監(jiān)理單位以及我司

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人（施工單位項(xiàng)目經(jīng)理、監(jiān)理單位總監(jiān)、項(xiàng)目部總經(jīng)理）審核并簽字確認(rèn)；審核依

據(jù)包括：

a）工程竣工資料齊全、手續(xù)完善狀況（如供應(yīng)復(fù)印件，須加蓋公司紅章）

b）工程水也費(fèi)繳納證明（需供應(yīng)相關(guān)證明資料）

c）其他費(fèi)用扣除或相關(guān)單位扣款（需供應(yīng)相關(guān)資料），對于分包單位，該項(xiàng)費(fèi)用包含總包

協(xié)作費(fèi)等。

5.3項(xiàng)目部接到《工程結(jié)算申請表》及竣工結(jié)算資料并審核無誤后，依據(jù)公司文件推斷是

否需報(bào)送外審：若需報(bào)送外審，則對接外部審計(jì)單位出具定案單，若不需報(bào)送外審，由成本管

理部造價(jià)人員或?qū)徲?jì)專員按施工合同、變更、現(xiàn)場簽證等經(jīng)濟(jì)資料編制出具定案單，過程中對

應(yīng)的成本管理部相關(guān)人員參加并進(jìn)行協(xié)作。

6、審計(jì)支配、結(jié)算完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)約定：

6.1審計(jì)支配上報(bào)時(shí)間的約定

6.1.1項(xiàng)目部每雙月10日上報(bào)上個(gè)雙月結(jié)算審計(jì)的完成狀況及本次雙月的結(jié)算審計(jì)支配。

6.1.2工程審計(jì)部每雙月20號(hào)進(jìn)行上報(bào)結(jié)算審計(jì)的完成狀況及下月結(jié)算審計(jì)支配上報(bào)，月

報(bào)內(nèi)容主要體現(xiàn)口常結(jié)算的進(jìn)行狀態(tài)、結(jié)果，需重點(diǎn)關(guān)注的結(jié)算項(xiàng)目，結(jié)算中遺留問題需領(lǐng)導(dǎo)

給出指導(dǎo)看法的內(nèi)容。

6.2關(guān)于工程結(jié)算初審成果出具時(shí)間的約定

6.2.1工程竣工結(jié)算報(bào)告金額500萬元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之

日起20天內(nèi);

6.2.2工程竣工結(jié)算報(bào)告金額500~2000萬元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資

料之日起30天內(nèi);

6.2.3工程竣工結(jié)算報(bào)告金額2000^5000萬元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算

資料之日起45天內(nèi)；

6.2.4工程竣工結(jié)算報(bào)告金額5000萬元以上從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之

日起60天內(nèi)。

7、結(jié)算審計(jì)步驟：

7.1看合同充分解讀合同條款。目前我司常運(yùn)用的合同價(jià)格條款主要是：總價(jià)包干、單價(jià)

固定，按實(shí)結(jié)算、單價(jià)固定，按實(shí)結(jié)算（結(jié)算工程量基于合同工程量為上限的狀況下）。

7.1.1總價(jià)包干：執(zhí)行原則是在實(shí)際施工圖紙和原招標(biāo)圖紙沒有任何改變的狀況下，合同

總價(jià)是最終結(jié)算不做任何調(diào)整的總價(jià)包干。

7.1.2單價(jià)固定，按實(shí)結(jié)算：執(zhí)行原則依據(jù)最終實(shí)際竣工圖紙核對施工現(xiàn)場是否符合，在

圖紙和現(xiàn)場一樣的狀況下，依據(jù)竣工圖紙工程量按實(shí)進(jìn)行計(jì)算，單價(jià)執(zhí)行原合同單價(jià)。在不能

確認(rèn)竣工圖紙和現(xiàn)場是否一樣的狀況下，接受原施工圖紙加過程中的設(shè)計(jì)變更、簽證進(jìn)行工程

量按實(shí)計(jì)算，單價(jià)按原合同價(jià)執(zhí)行。

7.1.3單價(jià)固定，按實(shí)結(jié)算（原合同工程量為最終結(jié)算工程量的上限，只調(diào)減不調(diào)增），執(zhí)

行原則依據(jù)最終實(shí)際竣工圖紙核對施工現(xiàn)場是否符合，在圖紙和現(xiàn)場一樣的狀況卜，依據(jù)竣工

圖紙工程量按實(shí)進(jìn)行計(jì)算，工程量以原合同清單工程量為上限只調(diào)減不調(diào)增，單價(jià)執(zhí)行原合同

單價(jià)。在不能確認(rèn)竣工圖紙和現(xiàn)場是否一樣的狀況下，接受原施工圖紙加過程中的設(shè)計(jì)變更、

簽證進(jìn)行計(jì)算，工程量以原合同清單工程量為上限只調(diào)減不調(diào)增，單價(jià)按原合同價(jià)執(zhí)行。

7.2竣工圖紙確認(rèn)：結(jié)算竣工圖需蓋具竣工圖專用章，現(xiàn)場監(jiān)理、施工方技術(shù)負(fù)責(zé)人，發(fā)

包方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)竣工圖。

7.3查看招標(biāo)文件要求，定標(biāo)前、后及過程中的商談?dòng)涗洝D紙答疑，設(shè)計(jì)變更、簽證是

否按依次編號(hào)編制，避開上報(bào)方漏報(bào)需核減扣除部分的資料文件。

7.4材料調(diào)價(jià)：收集整理施工過程中的材料市場價(jià)格，依據(jù)合同約定的材料調(diào)差方式，進(jìn)

行最終結(jié)算材料調(diào)增、調(diào)減進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。

7.5甲供材處理：

7.5.1依據(jù)招標(biāo)文件約定確定甲供材規(guī)格、型號(hào)、品牌。

7.5.2上報(bào)結(jié)算方供應(yīng)由甲乙雙方核對（材料、財(cái)務(wù)賬務(wù)核對無誤）簽字確認(rèn)的甲供材領(lǐng)

料單。

7.5.3依據(jù)合同約定的甲供材，明細(xì)出結(jié)算數(shù)量、實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量，預(yù)算價(jià)格、實(shí)際選購

價(jià)格。最終結(jié)算實(shí)領(lǐng)甲供材數(shù)量在合同預(yù)算之內(nèi)的，甲供材價(jià)格依據(jù)原合同預(yù)算約定價(jià)格

進(jìn)行扣除，欠供甲供材單價(jià)按合同單價(jià)執(zhí)行。最終結(jié)算實(shí)領(lǐng)甲供材數(shù)量超出合同預(yù)算數(shù)量之外

的超供數(shù)量，超供量甲供材依據(jù)市場實(shí)際選購價(jià)進(jìn)行扣除，并結(jié)合合同約定是否須要在市場

選購價(jià)基礎(chǔ)上增加合同約定的費(fèi)率。

7.6結(jié)算審計(jì)需留意事項(xiàng)

7.6.1結(jié)算工程量核實(shí)，不清晰之處或須要現(xiàn)場核實(shí)的，相關(guān)審核部門及機(jī)構(gòu)需到工地現(xiàn)

場進(jìn)行實(shí)地測量核實(shí)并確認(rèn)。

7.6.2復(fù)核變更簽證，項(xiàng)目現(xiàn)場工程師及監(jiān)理已確認(rèn)但不符事實(shí)的工程量。現(xiàn)場簽證應(yīng)當(dāng)

具備甲方現(xiàn)場負(fù)責(zé)人（對應(yīng)專業(yè)工程師、工程經(jīng)理、造價(jià)工程師、成本部經(jīng)理、項(xiàng)目總）簽字

及有效蓋章、工程通知單，二者缺一不得進(jìn)行結(jié)算。

7.6.3按工程合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)，在審核結(jié)算書、與承包方核對時(shí)參照合

同進(jìn)行甲供材料、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、平安獎(jiǎng)罰等（以上各項(xiàng)以下簡稱各類獎(jiǎng)罰）費(fèi)用的計(jì)

算、扣除。（總承包工程此項(xiàng)內(nèi)容在工程清算中進(jìn)行）。

7.6.4結(jié)算單價(jià)在合同中未約定的則參照該項(xiàng)目施T期間所在地執(zhí)行約定定額或原合同預(yù)

算執(zhí)行的定額

7.7結(jié)算其他項(xiàng)目

7.7.1結(jié)算審計(jì)報(bào)告、結(jié)算審計(jì)報(bào)告審批表由各事業(yè)部對應(yīng)線上名稱統(tǒng)一依次編號(hào)，每個(gè)

項(xiàng)目編號(hào)唯一且結(jié)算審計(jì)報(bào)告與結(jié)算審計(jì)報(bào)告審批表上的編號(hào)相同，編號(hào)格式為：

7.7.2結(jié)算審計(jì)XXXXXXXXXXX號(hào)。

（項(xiàng)目名稱）（年份）（編號(hào)）

7.7.3各責(zé)任部門必需依據(jù)審批通過且蓋章生效后的定案單及結(jié)算審計(jì)報(bào)告，依據(jù)合同及

結(jié)算規(guī)定進(jìn)行結(jié)算申請、支付。未經(jīng)審批的結(jié)算，總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理部不得進(jìn)行支付。

7.7.4對三方協(xié)議的結(jié)算付款，要求有三方簽字蓋章認(rèn)可的定案單及結(jié)算審計(jì)報(bào)告方可支

付結(jié)算工程款。

7.7.5結(jié)算資料需具有100%的可復(fù)查性，并伴同結(jié)算審計(jì)報(bào)告審批表流轉(zhuǎn)。

7.7.6竣工結(jié)算完成之后，對典型工程案例，各區(qū)域公司項(xiàng)目公司對應(yīng)的成本部應(yīng)編制工

程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對比分析，并總結(jié)項(xiàng)FIFI標(biāo)成本限制的閱歷和教訓(xùn)，形成報(bào)告/后評估

報(bào)告，呈報(bào)至工程審計(jì)部、總師辦及中心總監(jiān)及相關(guān)體系批閱。

8、結(jié)算檔案管理

8.1.1預(yù)結(jié)算資料工程

資料組成

a）已竣工項(xiàng)目的完整的決算書、結(jié)算書、預(yù)算書、估算書、預(yù)結(jié)算審批表、工程結(jié)算為議

清單（或承包方確認(rèn)書）、付款臺(tái)帳、項(xiàng)目后評估報(bào)告等。

b）成本數(shù)據(jù)庫及成本管理軟件所包括的目標(biāo)成本、動(dòng)態(tài)成本、預(yù)結(jié)算等內(nèi)容。

資料管理

a）以合同為主線進(jìn)行每項(xiàng)工程預(yù)結(jié)算資料的歸類存檔，即每項(xiàng)工程的《工程合同文本》須

把相關(guān)的預(yù)結(jié)算資料依次附后，合在一起存檔，以便快速復(fù)查。

b）《工程預(yù)、結(jié)算審批表》統(tǒng)一印制成固定格式（可手寫復(fù)印的），一式三聯(lián)，第一聯(lián)總

經(jīng)辦存檔，其次聯(lián)成本部存檔，第三聯(lián)工程部存檔。

c）一份完整的工程預(yù)結(jié)算書應(yīng)包括編制說明、分部分項(xiàng)工程預(yù)結(jié)算表、工料分析、工程量

計(jì)算表、計(jì)價(jià)依據(jù)。

d）其中的計(jì)價(jià)依據(jù)又包括：材料價(jià)格（政府指導(dǎo)價(jià)格、市場價(jià)格、甲供材料、限價(jià)材料通

知書）、施（竣）工圖、圖紙會(huì)審記錄、工程變更簽證的預(yù)算書、工程竣工驗(yàn)收資料、其他與工

程結(jié)算相關(guān)的甲乙雙方確認(rèn)的協(xié)議等。

e）編制說明、分部分項(xiàng)工程預(yù)結(jié)算表、工料分析、工程量計(jì)算表合訂成冊：計(jì)價(jià)依據(jù)作為

附件，可分職能部門、分類別進(jìn)行保管，但計(jì)價(jià)依據(jù)資料也必需具備全面、快速復(fù)查的條件。

f）運(yùn)用專用檔案盒，并粘貼除合同書目清單之外的工程預(yù)結(jié)算補(bǔ)充資料書目備注清單。

g）不同載體（各書面資料、成本數(shù)據(jù)庫、成本管理軟件電子文檔、光盤、服務(wù)器）的同一

工程預(yù)結(jié)算資料的名稱、編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等必需完全一樣。

h）其他有相關(guān)規(guī)定，結(jié)合相關(guān)制度/流程/指引執(zhí)行。

8.1.2工程變更與現(xiàn)場簽證資料

資料組成

a）已竣工項(xiàng)目的完整的工程變更、現(xiàn)場簽證資料。

b）成本管理軟件、成本數(shù)據(jù)庫所包括的工程變更、現(xiàn)場簽證內(nèi)容。

資料管理

a）以合同為主線進(jìn)行每項(xiàng)工程預(yù)結(jié)算資料的歸類存檔，即每項(xiàng)工程的《工程合同文本》須

把相關(guān)的工程變更及現(xiàn)場簽證的資料依次附后，合在一起存檔，以便快速復(fù)查。

b）《工程變更通知單》、《現(xiàn)場簽證單》統(tǒng)一印制成固定格式（可手寫復(fù)印的），一式四聯(lián)，

第一聯(lián)項(xiàng)目工程部存檔，其次聯(lián)施工單位存檔，第三聯(lián)項(xiàng)目成本部存檔，第四置業(yè)公司工程管

理部聯(lián)存檔（四聯(lián)皆須蓋有甲方的工程變更及現(xiàn)場簽證專用章）；《工程變更通知單》、《現(xiàn)場簽

證單》統(tǒng)一進(jìn)行編號(hào)。

c）運(yùn)用專用檔案盒，并粘貼除合同書目清單之外的工程變更及現(xiàn)場簽證的補(bǔ)充資料書目備

注清單。

d）其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合相關(guān)制度/流程/指引執(zhí)行。

8.1.3成本檔案管理的其他規(guī)定

歸檔與立卷

a）項(xiàng)目備選址評估通過后，檔案管理員即應(yīng)制定該項(xiàng)目文件資料的收集整理工作支配，設(shè)

定階段性歸檔的時(shí)間，依據(jù)邊工作邊收集、整理、終結(jié)卷成的要求，就每個(gè)環(huán)節(jié)上形成的技術(shù)

經(jīng)濟(jì)文件資料，隨時(shí)加以收集，并存放于事先打算好檔案盒中，以備整理。

b）對工程造價(jià)影響較大的文件資料需原件存檔，復(fù)印件存檔須加蓋公司相應(yīng)資料主管部門

的印章以示確認(rèn)。

c）在項(xiàng)目開發(fā)的過程中形成的與成本有關(guān)的文件資料均需統(tǒng)一歸檔、立卷，以合同為主線、

以項(xiàng)目為單位進(jìn)行立卷，一個(gè)項(xiàng)目的文件資料應(yīng)立成一卷或數(shù)卷，一卷即裝成一個(gè)檔案盒。

d）對卷內(nèi)無頁號(hào)的文件資料應(yīng)逐頁在有文字的資料的正面右下角用阿拉伯?dāng)?shù)字依次編寫

頁號(hào)，并在合適處標(biāo)明案卷題名、案卷號(hào)、存檔人剛好間等。

e）卷內(nèi)文件資料的排列次序?yàn)椋洪_發(fā)前期打算、主體建安工程、社區(qū)管網(wǎng)工程、園林環(huán)境

工程、配套設(shè)施工程類。

f）每卷成本檔案編號(hào)由部門統(tǒng)一擬定編號(hào)方案；各類檔案必需固定存放在卷柜內(nèi)，排列方

法為自左至右，從上到下。

g）對立好的案卷，成本檔案管理員應(yīng)定時(shí)進(jìn)行檢查，對不符合要求的應(yīng)剛好予以完善或返

工。

編目與裝訂

a）卷內(nèi)文件資料書目按卷內(nèi)文件資料的排列依次和內(nèi)容并結(jié)合成木管理軟件的相應(yīng)內(nèi)容

進(jìn)行編寫：第一列依次號(hào)，以文件資料排列先后依次逐件填寫；其次列字號(hào)，填寫文件資料制

發(fā)部門的發(fā)文字號(hào)；第三列責(zé)任者，填寫對文件資料的署名者，即對文件資料負(fù)有責(zé)任的部門

和個(gè)人；第四列題名，即文件資料標(biāo)題，一般應(yīng)照實(shí)抄錄；沒有標(biāo)題或標(biāo)題不能說明文件內(nèi)容

的文件，可自擬標(biāo)題，外加“口”以示區(qū)分；第五列日期，文件資料的形成時(shí)間；第六列頁號(hào)，

填寫文件資料起止頁號(hào)。

b）檔案案卷裝訂的基本要求：在建工程的檔案做活頁裝訂，已竣工工程的檔案做固定頁裝

訂。裝訂時(shí)，去除文件上的金屬物；破損和褪色的文件材料，應(yīng)進(jìn)行修補(bǔ)或復(fù)制；文件資料應(yīng)

運(yùn)用A4大小紙張，裝訂部分過窄或有字的，用紙加寬裝訂；紙面小的，加貼在標(biāo)準(zhǔn)的A4紙上；

卷內(nèi)文件資料，一般不超過二百頁為宜，超過的可依據(jù)文件資料內(nèi)容的階段性分卷裝訂：裝訂

要堅(jiān)固、整齊、美觀、裝訂時(shí)文件的右邊和下邊要取齊，不丟頁、不壓字、不損壞文件、不阻

礙閱讀；文件資料字跡難以分辨的，應(yīng)附抄件并加以說明。

保管與運(yùn)用

a）歸集、接收成本檔案，檔案管理員必需仔細(xì)檢驗(yàn)，并辦理好登記、交接手續(xù)。

b）成本檔案要求集中存放于部門檔案柜，由檔案管理員管理，部門各職員手中只能持有正

在處理的文件資料。

c）成本檔案保管必需做到七防，即防火、防盜、防光、防潮、防塵、防有害生物、防污染。

d）在現(xiàn)階段，保存期在十年之內(nèi)的成本檔案原則上皆不能作廢，須保存；保存期超過十年

的成本檔案如需銷毀，須經(jīng)公司及總部的主管部門、領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。

e）對易褪色、易磨損的圖紙、材料等，檔案員要進(jìn)行定期檢查，檔案的修補(bǔ)對借閱次

f）屬頻繁、易損的案卷，可制作副本借閱，以加強(qiáng)對正本的保存。

g）為維護(hù)成本檔案的真實(shí)性與平安性，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自涂改成本檔案；每天下

班要鎖好檔案柜“

h）如因工作須要，公司內(nèi)有關(guān)部門或人員借用成本檔案時(shí)，須填寫《成本檔案借閱登記表》,

經(jīng)部門或公司負(fù)責(zé)人（?般由成本管理部門經(jīng)理批準(zhǔn)，重要檔案的借閱還應(yīng)得到相應(yīng)副總/總監(jiān)

的批準(zhǔn)）批準(zhǔn)后方可借閱；檔案管理員負(fù)責(zé)檔案的借閱經(jīng)辦工作，辦理檔案借閱的登記手續(xù)，

在借閱人歸還檔案時(shí)，還應(yīng)負(fù)責(zé)檢查檔案的完好狀況，借出的文件資料由檔案管理人員負(fù)責(zé)剛

好收回并檢查完整狀況，如發(fā)覺遺失，需在《成本檔案借閱登記表》的“備注”欄加以注明，

追究借閱者責(zé)任。

1）在與集團(tuán)之外的公司進(jìn)行學(xué)習(xí)溝通時(shí)，在維護(hù)成本檔案的機(jī)密性的同時(shí)，還要留意雙方

應(yīng)進(jìn)行對等溝通。

j）集團(tuán)總部正常開展的審計(jì)、工作檢查，各級(jí)成本管理部門須全力協(xié)作，并做好資料借閱

的登記、回收工作。

k）應(yīng)建立成本檔案臺(tái)帳，以記載檔案收進(jìn)、發(fā)出、保管、利用狀況及兼職檔案管理人員

的變動(dòng)狀況，檔案人員還要做好統(tǒng)計(jì)工作，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以原始數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，以便輸入計(jì)算機(jī)，充分利

用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工程成本檔案的協(xié)助管理。

1）集團(tuán)所屬各級(jí)成本管理部門務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行本管理要求，在執(zhí)行過程中，如與實(shí)際狀況有

不適合之處，各級(jí)成本管理部門可依據(jù)實(shí)際狀況作修改之請示，報(bào)集團(tuán)成本管理中心總監(jiān)辦核

實(shí)，經(jīng)分管成本管理中心副總裁批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

9、事務(wù)所管理

9.1、資料管理：

9.1.1,事務(wù)所在接收甲方供應(yīng)結(jié)算資料時(shí)應(yīng)對結(jié)算資料進(jìn)行清點(diǎn)，在接收三R內(nèi)如不對接

受資料提出完整性異議，甲方就認(rèn)為供應(yīng)結(jié)算資料完整齊全，具備結(jié)算審核要求，如后期事務(wù)

所再已供應(yīng)資料不全為理由而拖延審核時(shí)間，一切責(zé)任均事務(wù)所擔(dān)當(dāng)，并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)違約條款。

9.1.2、事務(wù)所在接收甲方托付結(jié)算資料后，書面反饋甲方結(jié)算資料上報(bào)不全，甲方需書面

回復(fù)事務(wù)所約定時(shí)間之內(nèi)供應(yīng)補(bǔ)充完善資料。

9.1.3、在事務(wù)所接收到結(jié)算資料后，要對招標(biāo)圖紙和竣工圖紙進(jìn)行比較查看，是否一樣，

如有差別反饋甲方具體說明。

9.1.4、事務(wù)所審核完成結(jié)算造價(jià)，需向甲方供應(yīng)結(jié)算審核量計(jì)算書或電子版資料。

9.2、問題溝通：

9.2.K結(jié)算審計(jì)中需向甲方匯報(bào)溝通的爭議問題：

9.2.2、工程量調(diào)增

9.2.3、材料價(jià)格調(diào)整

9.2.4、人工單價(jià)調(diào)整

9.2.5、新增工作項(xiàng)

9.2.6、新增綜合單價(jià)（合理性）

9.2.7、在審核過程中要對材料品牌、規(guī)格、價(jià)格進(jìn)行核查，發(fā)覺異樣要?jiǎng)偤眠M(jìn)行反饋。

9.2.8、造價(jià)事務(wù)所對審核項(xiàng)目的內(nèi)容要全面對甲方進(jìn)行敘述（主要是核減方面），出現(xiàn)核

增項(xiàng)目及造價(jià)要?jiǎng)偤脤追竭M(jìn)行反饋，溝通一樣看法后方能確認(rèn)是否賜予承報(bào)方進(jìn)行增加。

9.2.9、事務(wù)所人員管理問題，在造價(jià)事務(wù)所中標(biāo)我司審核項(xiàng)目后，依據(jù)其投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)人員

支配，進(jìn)行對我司項(xiàng)口進(jìn)行審核。嚴(yán)禁投標(biāo)報(bào)價(jià)支配支配人員和實(shí)際審核人員的不匹配，如出

現(xiàn)特別狀況需對審核人員進(jìn)行調(diào)換的，需提前報(bào)告甲方并得到允許方能對原審核人員進(jìn)行調(diào)換。

9.3、優(yōu)化建議

9.3.1、造價(jià)詢問審核事務(wù)所在結(jié)算審核過程中，對我司最終結(jié)算圖紙?jiān)O(shè)計(jì)方面提出成本

優(yōu)化看法，最終并被我司接受運(yùn)用，該事務(wù)所將提升為我司優(yōu)質(zhì)合作單位。

9.3.2、造價(jià)事務(wù)所在審核過程中對于我司前期制定的材料品牌、規(guī)格提出合理性運(yùn)用優(yōu)化

看法，以及價(jià)格和市場價(jià)的匹配提出合理性看法，將作為我司考核提升優(yōu)質(zhì)合作造價(jià)事務(wù)所的

標(biāo)準(zhǔn)之一。

三、結(jié)算報(bào)告模板

結(jié)算審計(jì)報(bào)告審批表（一審）

檔號(hào)：結(jié)算審計(jì)*****號(hào)（依據(jù)線上編號(hào)進(jìn)行依次編號(hào)）

文件名：**結(jié)算審計(jì)報(bào)告

合同名稱：合同編號(hào)：

結(jié)算方式：遞交部門：**項(xiàng)目部

結(jié)算上報(bào)時(shí)間：一審責(zé)任人：

施工單位：

托付審計(jì)單位貨任人：

一、結(jié)算審核狀況：

合同金額：元目標(biāo)成本：元

送審金額：審定金額：

核減金額：核減率：

合同節(jié)超金額：元合同節(jié)超率：%

其他扣款：元

最終實(shí)結(jié)金額：元

二、其中其他扣款明細(xì)：

水電費(fèi)施工工期類扣款

質(zhì)量（施工、材

甲供材超（欠）供

料）類扣款

文明施工類扣款超額審計(jì)費(fèi)扣款

其他類扣款

項(xiàng)目成本經(jīng)理：區(qū)域公司成本經(jīng)理：

區(qū)域公司總經(jīng)理：

項(xiàng)目總經(jīng)理：

存檔：份備注：

適用于一審）

呈：總裁辦

由：結(jié)算審計(jì)組檔號(hào)：結(jié)算審計(jì)2024***

事由：**工程結(jié)算呈報(bào)人：

日期：2024年**月**日

頁數(shù)：共1頁

□緊急口傳閱■請批示口請于—日內(nèi)回復(fù)

一、項(xiàng)目概況

**工程，建筑面積、結(jié)構(gòu)形式、層數(shù)（高）、項(xiàng)目特征

建設(shè)單位：

設(shè)計(jì)單位：

施工單位：**公司

合同總價(jià)：元

二、審計(jì)結(jié)果：

1＞施工單位報(bào)審金額**元，項(xiàng)目部審定金額**元，核減金額**元，核減率*%。

最終結(jié)算金額為**元，單方造價(jià)**元/m2.

2、一審結(jié)算價(jià)、合同價(jià)和目標(biāo)成本的對比：

目標(biāo)成本所屬合同價(jià)結(jié)算價(jià)合同價(jià)目標(biāo)成本

（合約規(guī)劃）科目節(jié)超率節(jié)超率

三、審計(jì)分類問題分析:

1、變更問題分析：

1.1概況：此合同共涉及變更、簽證、指令單稱*份，金額***元，占合同樂其中設(shè)計(jì)類占

比為？％,預(yù)算清單錯(cuò)漏占比為？%,產(chǎn)品規(guī)劃類占比為？%,工程管理類占比為？％,政府部門

要求占比為？%,地勘不符占比為？%,具體明細(xì)詳見下表：

占合

變更名稱單據(jù)號(hào)變更歸類內(nèi)容或事由變更性質(zhì)歸屬金額

同比

變更業(yè)態(tài)調(diào)整

簽證設(shè)計(jì)錯(cuò)漏

不同專業(yè)設(shè)計(jì)沖

指令單

突

認(rèn)價(jià)單設(shè)計(jì)規(guī)范調(diào)整

工藝優(yōu)化

用材變更

設(shè)計(jì)與現(xiàn)場不符

地勘不符

預(yù)算清單錯(cuò)漏

施工組織管理

施工措施方案調(diào)

整

政府部門要求

營運(yùn)要求調(diào)整

變更性質(zhì)歸屬分解說明：

?設(shè)計(jì)錯(cuò)漏、不同專業(yè)設(shè)計(jì)沖突、設(shè)計(jì)規(guī)范調(diào)整、工藝優(yōu)化、用材變更、設(shè)計(jì)與現(xiàn)場不

符、等屬于設(shè)計(jì)類變更。技術(shù)核定單絕大部分是涉及工藝/做法的調(diào)整，應(yīng)歸屬設(shè)計(jì)類變更，

如技術(shù)核定單中有涉及施工項(xiàng)目區(qū)域的增減應(yīng)比照圖紙，預(yù)算清單進(jìn)行歸類。

?業(yè)態(tài)調(diào)整、營運(yùn)要求調(diào)整等屬于產(chǎn)品規(guī)劃類變更。

?施工組織管理、施工措施方案調(diào)整等屬于工程管理類變更。施工組織管理包含工期，零

星工作支配的指令單，簽證等。

?由于實(shí)際地勘后與設(shè)計(jì)圖紙不一樣而導(dǎo)致的變更為單獨(dú)一項(xiàng)變更進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

?設(shè)計(jì)/施工是符合國家和當(dāng)?shù)匾?guī)范的，但當(dāng)?shù)卣鞴懿块T仍強(qiáng)行要求調(diào)整的歸屬為政

府部門要求類。

2、工程施工質(zhì)量：

2.1現(xiàn)場外觀質(zhì)量：工程項(xiàng)目現(xiàn)場已核查，對現(xiàn)質(zhì)量進(jìn)行簡潔描述：

（若有明顯質(zhì)量需供應(yīng)現(xiàn)場照片）

2.2隱藏驗(yàn)收：隱藏驗(yàn)收項(xiàng)檢查記錄是否齊全，時(shí)間報(bào)審隱藏驗(yàn)收記錄**份，記錄內(nèi)容是

否全部合格，實(shí)際驗(yàn)收人員確認(rèn)手續(xù)是否齊全、完善。

2.3物資/材料進(jìn)場驗(yàn)收：核查內(nèi)容同上

3、工期履約：

合同約定開工日期20**年**月**日，合同約定竣工日期23**年**月**日

實(shí)際開工日期20**年**月**日，實(shí)際竣工日期20**年**月**日

（未超工期）施工周期滿意合同約定要求

（超工期）具體分析超工期緣由；①甲方緣由造成②乙方緣由造成③其他方面緣由造成（包

括不行抗力）

4、管理類問題：

4.1設(shè)計(jì)方面：

?設(shè)計(jì)圖紙版本問題：

?設(shè)計(jì)圖紙繪制質(zhì)量問題：

?設(shè)計(jì)不合理問題：

?設(shè)計(jì)用材選型問題：

?各專業(yè)設(shè)計(jì)圖紙沖突問題：

4.2在施工中暴露的招投標(biāo)階段問題：

?施工分界問題：

?施工措施方案問題：

?用材定價(jià)問題：

?預(yù)算清單錯(cuò)漏問題：

?標(biāo)書約定和合同條款沖突問題：

?標(biāo)書約定和合同條款沖突問題：

4.3施工中管理問題：

?各類變更手續(xù)規(guī)范執(zhí)行狀況：

?各類用材驗(yàn)收規(guī)范執(zhí)行狀況：

?各類用隱藏驗(yàn)收規(guī)范執(zhí)行狀況：

4.4甲供材方面：

?甲供材支配執(zhí)行狀況：

?甲供材收發(fā)規(guī)范執(zhí)行狀況：

?現(xiàn)場甲供材的規(guī)范運(yùn)用狀況：

?分析超欠緣由及超欠供的甲供量是否在合理范圍之類，及后期是否有相關(guān)方面的建議和

優(yōu)化。

5、其他方面：

四、審計(jì)管理建議；

就上述存在內(nèi)部管理問題提日改進(jìn)看法

注：單方指標(biāo)及各項(xiàng)材料含量指標(biāo)分析數(shù)據(jù)需以附表2（指標(biāo)分析表）形式附后（和目標(biāo)

成本各科目費(fèi)用歸集口徑一樣）

結(jié)算審計(jì)報(bào)告審批表（復(fù)審）

檔號(hào)：結(jié)算審計(jì)2024***號(hào)

文件名：**結(jié)算審計(jì)報(bào)告

合同名稱：合同編號(hào)：

結(jié)算方式：遞交部門：

一審上報(bào)時(shí)間：復(fù)審遞交時(shí)間：

施匚單位:

合同金額：元目標(biāo)成本：元

上報(bào)金額：元一審核減金額：元

一審審定金額：元一審核減率：%

一審實(shí)結(jié)金額：元復(fù)審核減金額：元

復(fù)審審定金額：元復(fù)審核減率：%

復(fù)審其他核減金

元i審審核評估：

額：

合同節(jié)（超）金額:元合同節(jié)（超）率：%

復(fù)審實(shí)結(jié)金額：元（大寫：）

審計(jì)經(jīng)理簽字:

中心負(fù)責(zé)人簽字:

，適用壬復(fù)審_）____________________________________________________________

呈：總裁辦

由：結(jié)算審計(jì)組檔號(hào)：結(jié)算審計(jì)2024***

事曲**工程結(jié)算呈報(bào)人：

日期：2024年**月**日

頁數(shù)：共1頁

□緊急□傳閱■請批示□請于日內(nèi)回復(fù)

一、項(xiàng)目概況

**工程，規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式

施工單位：**公司

合同總價(jià)：元

施工單位報(bào)審金額元，我司一審審定金額**,核減金額元，核減率%。二審核減**元，二審

核減率*%。對比合同金額節(jié)（超）**元，節(jié)（超）率*榔。

最終結(jié)算金額為元。

二、復(fù)核重點(diǎn)

1、復(fù)審方式：

2、核查內(nèi)容：（工程量、取費(fèi)、措施費(fèi)、套價(jià)、甲供材及超欠供、材料調(diào)差、扣款、審計(jì)

費(fèi)、指標(biāo)分解等）

三、復(fù)審核減結(jié)果分解：

復(fù)審核減歸類核減金額核減占比

實(shí)際工程量類

實(shí)際施工項(xiàng)類

變更手續(xù)規(guī)范辦理類

計(jì)算錯(cuò)漏類

合同條款錯(cuò)誤理解類

甲供材超欠供類

材料調(diào)差類

超額審計(jì)費(fèi)類

四、一審?fù)瓿蔂顩r的評估：

4.1、一審結(jié)算完成時(shí)間

4.2、一審結(jié)算質(zhì)量的評估

4.3、一審資料完整度（包括設(shè)計(jì)、變更、簽證、流程制度的執(zhí)行狀態(tài)）

五、存在的問題及審計(jì)建議：

問題內(nèi)容或事由涉及金額問題性質(zhì)歸屬審計(jì)建議改進(jìn)責(zé)任部門

工程造價(jià)審計(jì)定案單

建設(shè)施工

單位

單位

工程

名稱

送審審定核減

金額

元金額元金額元

施工單位看法：

簽字：